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PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: "EL VERDE " SAC


NATURALEZA DEL EXAMEN: AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO: AÑO 2004
ASPECTO : FINANCIERO
OBJETIVO : Determinar la razonabilidad de los estados financieros
.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF HECHO FECHA OBSERV.
P/T POR TERMINO
CAJA Y BANCOS
1.- Conciliar los saldos en el Balance General con
análisis.
2.- Verificar la presentación razonable en el Balance
General.
3.- Establecer el nivel de desviaciones.
4.- Formular los respectivos ajustes contables.

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES.


1.- Conciliar saldos en el Balance general con sus
análisis.
2.- Establecer las provisiones originales.
3.- Verificar la presentación en el balance General
4.- Establecer el nivel de desviaciones.
5.- formular los ajustes contables respectivos.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR.


1.- Conciliar los saldos en el Balance General con
análisis.
2.- Verificar la presentación razonable en el Balance
General.
3.- Establecer el nivel de desviaciones.
4.- Formular los respectivos ajustes contables.

EXISTENCIAS
1.- Conciliar saldos en el Balance general con sus
análisis.
2.- Establecer las provisiones originales.
3.- Verificar la presentación en el balance General.
4.- Establecer el nivel de desviaciones.
5.- formular los ajustes contables respectivos.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO:


1.- Conciliar los saldos en el Balance General con
análisis.
2.- Verificar la presentación razonable en el Balance
General.
3.- Establecer el nivel de desviaciones.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF HECHO FECHA OBSERV.


P/T POR TERMINO
. 4.- Formular los respectivos ajustes contables.
INVERSIONES
1.- Conciliar los saldos en el Balance General con
análisis.
2.- Verificar la presentación razonable en el Balance
General.
3.- Establecer el nivel de desviaciones.
4.- Formular los respectivos ajustes contables.

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


1.- Conciliar los saldos en el Balance General con
análisis.
2.- Verificar la presentación razonable en el Balance
General.
3.- Establecer el nivel de desviaciones.
4.- Formular los respectivos ajustes contables.

OTRAS CUENTAS POR PAGAR


1.- Conciliar los saldos en el Balance General con
análisis.
2.- Verificar la presentación razonable en el Balance
General.
3.- Establecer el nivel de desviaciones.
4.- Formular los respectivos ajustes contables.

CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO


1.- Conciliar los saldos en el Balance General con
análisis.
2.- Reclasificar saldos por tiempo en activo corriente y
no corriente.
3.- Verificar la presentación razonable en el Balance
General.
4.- Establecer el nivel de desviaciones.
5.- Formular los respectivos ajustes contables.
ACTIVO FIJO
1.- Conciliar El saldo en el Balance general con
análisis.
2.- Calcular la depreciación oportuna.
3.- Establecer el Valor Neto.
4.- Verificar la presentación en el Balance General.
5.- Establecer las desviaciones.
6.- formular los ajustes respectivos.

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JEFE DE COMISIÓN SUPERVISOR
PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: "EL VERDE " SAC


NATURALEZA DEL EXAMEN: AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO: AÑO 2004
ASPECTO : FINANCIERO
OBJETIVO: Determinar el cumplimiento de los procedimientos administrativos

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF HECHO FECHA OBSERV.


P/T POR TERMINO
1.-Aplique los Cuestionarios de control
interno, a efectos de evaluar el grado
de confiabilidad del mismo, teniendo
en cuenta la confirmación de algunas
respuestas.

2.-Verificar la existencia de la estructura


orgánica y los estatutos internos
presentados.

3.-Verificar el Manual de Organización y


Funciones, Reglamento interno de
Trabajo, Programa Anual.

4.-Verificación de las Directivas y


Políticas Administrativas en materia
en manejo de personal adquisiciones
e inversiones.

5.-Verificar si la Empresa ha definido con


claridad su misión, Visión, Objetivos,
Metas y Estrategias y en que tiempo.

6.-Evaluar los indicadores o Ratios


Financieros si son apropiados en la
toma de decisiones para un correcto
manejo empresarial.

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JEFE DE COMISIÓN SUPERVISOR
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NATURALEZA DEL EXAMEN: AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO: AÑO 2004
ASPECTO : FINANCIERO
OBJETIVO : Determinar el grado de eficiencia y eficacia que tiene la organización en su gestión

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF HECHO FECHA OBSERV.


P/T POR TERMINO

1.-Aplicar el cuestionario de control


Interno, a efectos de evaluar el grado
de confiabilidad del mismo teniendo
en cuenta la confirmación de algunas
respuestas.

2.-Verificar la existencia de métodos y


procedimientos adecuados de
operaciones para el nivel de ventas,
compras, créditos, cobranzas,
rotación de inventarios y otros.

3.- Verificar la existencia de objetivos y


planes, comprobando el resultado de
los mismos a través de un análisis de
las principales operaciones de la
empresa.

4.-Comprobar la confiabilidad de los


controles establecidos por la empresa.

5.- Verificación del cumplimiento en


políticas de cobranzas, ventas,
compras y contratación de personal.

6.- Verificar si se establecen ratios de


publicidad, participación de mercado,
producción, gastos costos y ventas.

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JEFE DE COMISIÓN SUPERVISOR
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CLIENTE: "EL VERDE " SAC


NATURALEZA DEL EXAMEN: AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO: AÑO 2004
ASPECTO : FINANCIERO
OBJETIVO: Determinar El grado de eficiencia y eficacia que tienen Los Sistemas para la
gestión de la Empresa.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF HECHO FECHA OBSERV.


P/T POR TERMINO

1.-Verificar si la Empresa utiliza un


sistema de información computarizada
acorde a la actividad de la empresa

2.-Verificar si la Empresa cuenta con


programas completos de contabilidad
computarizada.

3.-Verificar la existencia de Políticas


adecuadas y necesarias en el
procesamiento de la información
facilitada por cada área.

4.-Verificar el programa de
mantenimiento de los equipos de
cómputo y el inventario físico de los
mismos.

5.- Verificar la validación de reportes


emitidos por el sistema.

6.- Verificar las autorizaciones adquiridas


por el uso del Software que utiliza la
empresa.

7.-Determinar la existencia de
comunicación entre el área de
cómputo y las demás áreas.

8.- Verificación de los procedimientos de


las copias de seguridad de información

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JEFE DE COMISIÓN SUPERVISOR
PROGRAMA DE AUDITORIA

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NATURALEZA DEL EXAMEN: AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO: AÑO 2004
ASPECTO : PERSONAL
OBJETIVO: Evaluar si el área de personal se encuentra adecuadamente organizada a fin
de efectuar un adecuado control de los recursos humanos con que cuenta la
entidad.

REF. HECHO FECHA


D/N
PROCEDIMIENTOS P/T TERMINO
POR

1. Verificar la existencia del requerimiento de personal para EM 22.06.04


cubrir los plazos en las áreas correspondientes.
2. Verificar si el personal se encuentra desempeñando el
cargo para que fue contratado. EM 22.06.04
3. Aplicar entrevistas al personal.
4. Evaluar lo relacionado a la contratación del personal EM 22.06.04
para realizar avaluaciones técnicas o administrativas. EM 22.06.04

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JEFE DE COMISIÓN SUPERVISOR
PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: "EL VERDE " SAC


NATURALEZA DEL EXAMEN: AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO: AÑO 2004
ASPECTO : Gestión Ambiental
OBJETIVO: Determinar los niveles de autorización y seguridad ambiental

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REF HECHO FECHA OBSERV.


P/T POR TERMINO

1.-Aplicar los cuestionarios de control


interno, a efectos de evaluar el grado
de confiabilidad del mismo, teniendo
en cuenta que algunas respuestas
deben ser confirmadas.

2.-Verificar si as instalaciones de la
fabrica cuentan con un plan de
seguridad ambiental.

3.-Verificar si reúne los parámetros


establecidos en las normas de ISO-
14000.Y 9000

4.-Verificar si la empresa cuenta con


certificados de fumigación

5.- Verificar si os empleados de la


fabrica cuentan con controles médicos
periódicos.

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JEFE DE COMISIÓN SUPERVISOR
PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: "EL VERDE " SAC


NATURALEZA DEL EXAMEN: AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO: AÑO 2004
ASPECTO : INFORMATICA
OBJETIVO: Determinar la eficacia, eficiencia, dinámica, niveles de autorización y
seguridad que ofrecen los Sistema de Información Computarizado a la
empresa.

REF. HECHO FECHA


D/N
PROCEDIMIENTOS P/T TERMINO
POR

1. Verificar si la empresa utiliza un sistema de Información MNR 22.07.04


computarizado.
2. Determinar la existencia de comunicación entre las MNR 22.07.04
áreas de cómputo y las demás.
3. Comprobar la evaluación de los reportes remitidos por MNR 22.07.04
el sistema.
4. Verificar si al empresa cuenta con programas completos MNR 22.076.04
de contabilidad computarizados.
5. Verificación de los procedimientos de las copias de MNR 22.07.04
seguridad de la información.
6. Revisar el programa de mantenimiento de los equipos MNR 22.07.04
de cómputo así como el inventario físico.
7. Verificar las licencias del software que utiliza la MNR 22.07.04
empresa.
8. Verificar la existencia de políticas adecuadas en el MNR 22.07.04
procesamiento de la información computarizada.

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JEFE DE COMISIÓN SUPERVISOR
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CLIENTE: "EL VERDE " SAC
NATURALEZA DEL EXAMEN: AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO: AÑO 2004
ASPECTO : SISTEMA DE INFORMACIÓN COMPUTARIZADO

PREGUNTAS N/A SI NO COMENTARIO


1.- ¿ La infraestructura donde se encuentran los
Equipos de cómputo es de material inflamable?

2.- ¿ Existe personal responsable y confiable de la


seguridad de acceso a los equipos de cómputo

3.- ¿Se cuenta con copia de seguridad de los


archivos creados en las computadoras del centro
de cómputo?

4.- ¿La protección contra virus informáticos se


actualiza constantemente?

5.- ¿ En el centro de cómputo se tiene establecido


Con claridad sus responsabilidades?

6.- ¿ El número de empleados para cumplir las


funciones encomendadas dentro del centro de
Cómputo es el necesario?

7.- ¿ Existe un Manual de Procedimientos y de


Organización y Funciones para el centro de
Cómputo?
8.- ¿ Consideras que el sistema es a la medida para
satisfacer las necesidades de la empresa ?

9.- Indique que tiempo tiene la implementación del


sistema:
a.- De 0 a 1 año
b.- 2 años
c.- 3 años
d.- 4 años a más.
10.- La velocidad del procesamiento de la información
es :
a.- Rápida
b.- Equilibrada
c.- Lenta
11.- Cuenta con personal capacitado para el manejo
de la información?
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CLIENTE: "EL VERDE " SAC


NATURALEZA DEL EXAMEN: AUDITORIA INTEGRAL
PERIODO EXAMINADO: AÑO 2004
AREA : GERENCIA
PREGUNTAS N/A SI NO COMENTARIO
1.- ¿ De que órgano de la empresa depende la
Gerencia?

2.- ¿Se ha delegado adecuadamente la autoridad


en la empresa?

3.- ¿Las Metas y sus objetivos de la empresa son


medibles?

4.- ¿ Los objetivos que la empresa persigue son


Comunicados a las demás áreas de la empresa?

5.- ¿ La descripción y especificación de los puestos


que la Gerencia designa son claras y de acertada
Aplicación?

6.- ¿ La Gerencia se preocupa por hacer conocer a


Los empleados las metas que la empresa tiene ?

7.- ¿ Evalúa la Gerencia los resultados que la


Empresa tiene y los analiza con la dirección de
La empresa?

8.- ¿ La gerencia se preocupa por fomentar la


buena relación entre el personal que labora en
la empresa ?

9.- ¿ Los conceptos de administración estratégica


Son aplicados con claridad por la Gerencia ?

10.- ¿ Efectúa la Gerencia mecanismos de control


Para la Gerencia?
GUIA DE ENTREVISTA

Entrevistador: Margarita E. Córdova Paredes.


Entrevistado: Carlos Uribe Milano
Cargo: Gerente
Lugar: La Gerencia
Fecha: 16/06/05

OBJETIVO : Determinar la gestión que la empresa tiene y los objetivos que pretende
alcanzar.

PREGUNTAS

1.- ¿De que órgano de la empresa depende la Gerencia?

2.- ¿Se ha delegado adecuadamente la autoridad en la empresa?

3.- ¿Las metas de la empresa y sus objetivos son medibles?

4.- ¿Los objetivos que la empresa persigue son comunicados a las demás áreas de la empresa?

5.- ¿La descripción y especificación de los puestos que la gerencia designa son claras y de
acertada aplicación?

6.- ¿La gerencia se preocupa por hacer conocer a los empleados las metas que la empresa
tiene?

7.- ¿Evalúa la gerencia los resultados que la empresa obtiene y los analiza con la dirección de la
empresa?

8.- ¿La gerencia se preocupa por fomentar la buena relación entre el personal que labora en la
empresa?

9.- Los conceptos de administración estratégica son aplicadas por la gerencia?

10.-Efectúa la gerencia mecanismos de control para la empresa?

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JEFE DE COMISIÓN SUPERVISOR


Cuestionario de control interno en el centro de
informática y de sistemas
ENTIDAD : Empresa “EL VERDE SAC”

Respuesta Ref
Preguntas P/T.
SI NO N/A
1. ¿El cableado de los equipos de cómputo se encuentran X
debidamente conectados?
2. ¿Se cuenta con copias de seguridad de los archivos creados
X
en las computadoras del centro de cómputo?
3. ¿El espacio que ocupa el centro de cómputo es suficiente? X
4. ¿Existe protección actualizada contra virus de informática?
5. ¿Existe personal responsable y confiable de la seguridad de X
acceso a los equipos de cómputo?
6. ¿En el centro de cómputo se tiene establecido con claridad X
sus responsabilidades?
7. ¿Se han establecido funciones para cada trabajador en el
centro de cómputo? X
8. ¿esta área se encarga del manejo de todos los sistemas? X
9. ¿Los niveles Jerárquicos establecidos en el centro de cómputo X
son necesarios y suficientes para el desarrollo óptimo de las
actividades en el área referida?
10. ¿El número de empleados que laboran actualmente en el
centro de cómputo es el adecuado para cumplir con las
funciones encomendadas? X X
11. ¿Existe un manual de procedimientos de organizaciones y
funciones para el centro de cómputo y además están escrito
en algún documento las funciones del área? X
12. ¿Consideras que el sistema es la medida para satisfacer las
necesidades de la empresa?
X
13. ¿La infraestructura donde se encuentran los equipos de
cómputo es de material inflamable?
14. ¿Con que tipo de computadoras cuentan?
- Pentium I
- Pentium II
- Pentium III
- Pentium IV
15. La información se almacena en:
- Servidores
- Memoria CPU
Respuesta Ref
Preguntas
SI NO N/A P/T.
X
16. ¿Existen controles adecuados para restringir el acceso a los
sistemas del Centro de Informática y de Sistemas? X
17. ¿La velocidad de la información es?
- Rápida
- Equilibrada
- Lenta X
18. ¿Cuentan con personal capacitado para el manejo de la
información? X
19. ¿El personal del área cuenta con capacitación de informática?
20. ¿Las contraseñas están actualizadas? Cada que tiempo
- Diaria
- Semanal
- Mensual
- Anual.
21. ¿Las contraseñas para los niveles de accesibilidad del sistema X
son confiables?
22. ¿Es suficiente el número de empleados que trabajan ene esta X
área para el manejo del sistema?
23. ¿Se han determinado los niveles de acceso y manejabilidad de X
la información de los sistemas del Centro de informática?
24. ¿Se cuenta con personal profesional y capacitado para el
análisis de la información procesada? X

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JEFE DE COMISIÓN SUPERVISOR

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