UNT Contabilidad y Finanzas

Costos y Presupuestos
PRESUPUESTOS
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1. PRESUPUESTOS Y FLUJO DE CAJA

DISTRINORT S.A. es una empresa que comercializa abarrotes al por mayor. El gerente
general de la empresa solicita al área de Finanzas que presente el flujo de caja para el
primer trimestre del próximo año, para lo cual recopila la siguiente información:

a. MARKETING  Presupuesto de ventas

El departamento de Marketing de la empresa ha preparado el presupuesto de ventas para
los próximos tres meses del próximo año, presentando además las ventas del último mes
del presente año, las cuales se muestran a continuación:
Inf. real Información presupuestada
Mes Dic 18 Ene19 Feb 19 Mar 19
Ventas en S/ 810 000 620 000 580 000 730 000

b. VENTA / COBRANZA  Cobranzas a clientes: Políticas de cobro

El gerente de Ventas de la empresa ha adoptado la política de vender siempre sus productos
bajo las siguientes condiciones: 60% al contado y el saldo a 30 días.

c. LOGÍSTICA (COMPRA) / FINANZAS (PAGOS)  Condiciones de compra y de pagos: Políticas

de compra y de pagos
El gerente de Logística de la empresa ha preparado un programa de adquisiciones de
mercaderías. La política de la empresa es pagar a sus proveedores el 25% al contado y el
saldo a 30 días. A continuación se presenta la información de las compras:
Inf. real Información presupuestada
Mes Dic 18 Ene19 Feb 19 Mar 19
Compras en S/ 440 000 590 000 630 000 660 000

d. RECURSOS HUMANOS  Pagos al personal

Las obligaciones laborales correspondientes al trimestre del próximo año, incluyendo la de
diciembre de este año, se han estimado en:
Inf. real Información presupuestada
Mes Dic 18 Ene 19 Feb 19 Mar 19
Remuneración neta S/ 70 000 35 000 45 000 45 000

AFP 11500 5 000 6 500 6 500

ESSALUD 6 300 3 150 4 050 4 050

e. El alquiler del local de la empresa ascenderá a S/ 2 000 mensuales y no variará durante el

periodo de proyección.

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f. En los meses de febrero y marzo se deberá asumir el pago por publicidad por S/ 4 000
mensuales.

g. Todos los meses la empresa debe efectuar el pago a cuenta del impuesto a la renta que
asciende a 1% de las ventas mensuales.

h. El saldo de caja al 01 de enero de 2019 es de S/ 2 327.

i. En el mes de febrero se comprará maquinaria por S/ 30 000, pagando el 35% y el saldo a 60

días.

j. A fines de marzo se declara y paga el impuesto a la renta del año pasado por S/ 10 327.

k. En el mes de febrero obtiene un préstamo por S/ 65 000 para pagarlo dentro de seis meses
con intereses acumulados.
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1.1. Preparar el presupuesto de ventas.

Concepto Ene Feb Mar Total

Total

1.2. Preparar el presupuesto de cobranzas a clientes.

Concepto Ene Feb Mar Total

Total

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1.3. Elaborar el presupuesto de compras.

Concepto Ene Feb Mar Total

Total

1.4. Elaborar el presupuesto de pago a proveedores.

Concepto Ene Feb Mar Total

Total

1.5. Preparar el flujo de caja para el semestre del próximo año.

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FLUJO DE CAJA
Concepto Enero Febrero Marzo

Saldo inicial

INGRESO DE EFECTIVO

Total de ingreso de efectivo

EGRESOS DE EFECTIVO

Total de egreso de efectivo

Exceso o déficit de efectivo

FINANCIAMIENTO

Pré s ta mo

Pa go de i nte re s e s

Saldo final

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