Evidencia 1 Relación del derecho

Fiscal con otras ramas del derecho

Derecho Fiscal

Hugo Mata Salazar

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Alumno Adán Jesús Del Ángel González

25/5/18
Derecho Constitucional

De esta rama se obtiene esencialmente su fundamento jurídico, en base al artículo 31,

fracción IV de la constitución federal donde estipula lo siguiente; “Contribuir para los gastos
públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio
en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes1” Lo anterior
relacionado con el artículo 73, fracción VII “El congreso tiene la facultad para; imponer las
contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto”2. Y otros preceptos de dicho
ordenamiento, obtiene los principios relativos a la regulación fiscal como son el principio de
derecho fiscal, del destino de las contribuciones, de legalidad, de aplicación estricta de la ley,
de audiencia, de irretroactividad, entre otros.

El derecho fiscal se encuentra íntimamente relacionado con otras ramas del derecho de las
cuales ha tomado los elementos necesarios para adaptarlos a sus necesidades, tales como los
principios generales, instituciones jurídicas y terminología. Por otra parte, se tiene que el
derecho fiscal, define o establece lo que, para efectos fiscales, debe entenderse por
determinada actividad o concepto, sin que lo sea necesariamente de igual significado para las
demás ramas del derecho u otras disciplinas.
Referencias Refugio De Jesús Fernández Ramírez (2007). Derecho Fiscal UAN

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Derecho Administrativo

Las funciones que realizan los servidores públicos, encargados de la aplicación de las leyes
fiscales y de la vigilancia de su cumplimiento, son de carácter administrativo, de este derecho,
toma los principios básicos y las instituciones necesarias para la estructura, organización y
funcionamiento de la administración fiscal.

De acuerdo a la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, es facultad de la

Secretaria de Hacienda y Crédito Público, administrar, controlar y recaudar las
contribuciones federales, según lo dispone su artículo 31.

Esta Secretaría depende del Poder Ejecutivo Federal, la cual a través del Servicio de
Administración Tributaria (SAT), por ende son las normas del derecho administrativo, las
que deben regular, en la esfera administrativa, el exacto cumplimiento de las obligaciones
fiscales.

De esta rama a tomado los principios básicos y las instituciones necesarias para la
administración fiscal. Desde otro punto de vista, no obstante que el derecho fiscal es
autónomo, es innegable que los órganos públicos encargados de la aplicación de las leyes
impositivas y de la vigilancia de su cumplimiento son de carácter administrativo, por tanto,
la actividad de estos organismos esta regulada a la vez por las leyes discales y
administrativas.
Bibliografía

Refugio De Jesús Fernández Ramírez (2007). Derecho Fiscal UANL

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Derecho Penal

De esta rama ha tomado el derecho fiscal, los principios básicos para tipificar las conductas
infractoras de las disposiciones fiscales y la aplicación de las sanciones correspondientes.
Igualmente, obtiene los principios rectores de este derecho, para tipificar los delitos fiscales
que no se encuentran contemplados como tales en el derecho penal común. Ambos tienen un
mismo fin: sancionar todo acto o hecho u omisión contrario a la ley.

El sancionar evita que tanto las personas o las instituciones cometan una infracción donde el
temor o el castigo sea mayor que el beneficio para normativizar la conducta de todo sujeto
ya sea físico o moral y tener un control a la hora de administrar el estado.

También el derecho penal se vincula con la actividad financiera, especialmente en lo que

respecta a la violación de las leyes tributarias y de las normas sobre el control estatal de la
actividad privada, no habiendo secado las polémicas acerca de la aplicación de las normas
penales ordinarias o de la existencia de un derecho penal discal o derecho administrativo con
independencia conceptual.

De esta rama ha tomado los principios básicos pata tipificar las inferencias de los
ordenamientos fiscales y para aplicar las sanciones correspondientes. Además, y siempre
dentro de los principios generales del derecho penal, el derecho fiscal tipifica los delitos de
materia fiscal, tipificación que no se encuentra en el código penal.

Bibliografía
Refugio De Jesús Fernández Ramírez (2007). Derecho Fiscal UANL

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Derecho Procesal

De esta rama, ha tomado el derecho fiscal, los principios y las bases fundamentales, para
establecer los medios de defensa de los cuales pueden disponer los particulares afectados por
una disposición administrativa, para impugnar los actos o resoluciones de las autoridades
fiscales que consideren ilegales.

Ejemplo de lo anterior, son el recurso de revocación y el juicio contencioso administrativo,

que comprende las etapas esenciales de todo proceso, aunque se designe de otra manera,
como lo son la demanda, la contestación, el ofrecimiento y desahogo de pruebas, los alegatos,
la sentencia y posibilidad de impugnación ante otros órganos de dicha sentencia, establecidos
en el Código Fiscal de la Federación.

Recurso de revocación: Este es el Medio por el cual disponen los particulares para impugnar
los actos y resoluciones emitidos por las autoridades fiscales, que consideren ilegales.
“podemos aclarar que este tipo de recurso es refutado solamente cuando se encuentra una
anomalía por parte del contribuyente y se le estén haciendo mal el cálculo de sus impuesto,
queriéndole cobrar demás” (Hernández, A., 2010)

Juicio contencioso: “el que tiene por objeto anular una resolución en que se impone una carga
fiscal” (Palomar, M., S.F.)

Bibliografía Refugio De Jesús Fernández Ramírez (2007). Derecho Fiscal UANl

Hernández, M. (2010). Recursos de revocación en el derecho fiscal mexicano. [online]
GestioPolis.
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Derecho Civil

El derecho, ha tomado el derecho fiscal, la teoría de la doble personalidad del Estado, la cual
reconoce que éste puede celebrar actos con los particulares, no como ente soberano sino como
simple particular, contratando o celebrando actos que son regulados por el derecho civil.
Muchas operaciones de naturaleza civil, que celebra el Estado le reportan ingresos, que el
Código Fiscal de la Federación denomina productos y la doctrina fiscal precios privados. Por
ejemplo, los ingresos que obtiene el Estado cuando enajena el mobiliario usado de alguna de
sus dependencias.

Además, el derecho fiscal ha tomado de este derecho los principios y conceptos relativos a
la obligación, sujetos de la obligación, responsabilidad; domicilio, residencia, enajenación,
pago, compensación, prescripción, donación y extinción, entre otros.

De esta rama ha tomado numerosos conceptos, entre ellos, obligaciones, sujetos de la

obligación, responsabilidad, domicilio, residencia, pago, prescripción, competencias, etc.

Nos menciona que el estado tiene una doble personalidad y se quita de su poder soberano
para convertirse en un particular.

Bibliografía
Refugio De Jesús Fernández Ramírez (2007). Derecho Fiscal UANL

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Derecho Mercantil

De este ha tomado los conceptos relativos al comercio, empresa, establecimiento,

comerciante, sociedad mercantil y títulos de crédito, entre otros, los cuales han sido algunas
veces ampliados o restringidos por el derecho fiscal, con el único fin de evitar, hasta donde
sea posible la evasión en perjuicio de los intereses fiscales.

Derecho Mercantil es especialmente significativo el Derecho Concursal que constituye un

área de especialización propia dado su carácter mixto mercantil y procesal, esta rama del
Derecho Mercantil impone el proceso legal obligatorio para toda figura jurídica o ente sin
personalidad que se encuentre en situación de insolvencia para protección de los intereses de
los acreedores y del propio concursado al objeto de conseguir la supervivencia económica
del mismo y evitar eventuales responsabilidades.

Bibliografía
Refugio De Jesús Fernández Ramírez (2007). Derecho Fiscal UANL

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Derecho Internacional Público

De esta rama del derecho se han tomado los principios básicos y los conceptos necesarios,
para la celebración de los tratados internacionales, conforme a los cuales se trata de evitar la
doble o múltiple imposición internacional; o bien impedir que se eluda el pago de las
contribuciones que correspondan, cuando provengan de fuente de riqueza ubicada en el país.

Tiene relación directa en cuanto a la teoría de la doble tributación, donde se establecerá a que
Estado el individuo o persona moral deberá pagar sus impuestos e intentando evitar que una
misma operación sea gravada dos veces.

De esta rama ha tomado los principios básicos y las instituciones (tratados internacionales)
conforma a los cuales pretenden resolver los problemas relativos a la doble o múltiple
tributación internacional.

Bibliografía

Refugio De Jesús Fernández Ramírez (2007). Derecho Fiscal UANL

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Derecho Financiero

Como hemos visto esta rama del Derecho se ocupa del estudio general del aspecto jurídico
de la actividad financiera del Estado en sus tres momentos, el de la obtención; el de la
administración, o el manejo y el del empleo de los recursos monetarios y al derecho fiscal
corresponde el estudio detallado del aspecto jurídico de uno solo de esos tres momentos, el
de la obtención de los recursos monetarios únicamente en lo que se refiere a las
contribuciones forzadas o exacciones.
Se encarga del estudio general del aspecto jurídico de la actividad financiera del estado en
sus teres momentos, el de la obtención, el de la administración o manejo y el del empleo de
los recursos monetarios, y al derecho fiscal corresponde el estudio detallado del aspecto
jurídico de uno solo de estos tres momentos, el de la obtención de los recursos monetarios
únicamente a lo que se refiere a las contribuciones forzadas o exacciones. El derecho fiscal
desarrolla el estudio detallado de las exacciones y de las instituciones complementarias.

Bibliografía
Rodríguez Lobato Raúl (2009), Derecho Fiscal