12 VALORES ÉTICOS DEL AUDITOR

El auditor ante la sociedad tiene numerosas responsabilidades, las empresas, la

profesión, los colegas etcétera.

Permitirle que revise profesionalmente documentos, información, activos y

operaciones de la entidad, esto representa confianza, término que se refiere,
fundamentalmente, a la naturaleza ética, la credibilidad personal, la cantidad de
seguridad que produce en la integridad y la competencia de cada uno. Cuando las
personas cumplen habitualmente lo que han prometido y lo que se espera de ellos
de un modo basado en principios, poseen confiabilidad.

Los valores éticos que dan credibilidad, confianza y aumentan la ventaja

competitiva de los auditores son los siguientes:

1. Honestidad: Se refiere al auditor que actúa con autenticidad, franqueza, honradez

e imparcialidad en el cumplimiento de cualquier actividad o trabajo,
proporcionando la garantía de calidad profesional y moral que demandan de esta
actividad las entidades y personas.
2. Integridad: El auditor al poseer esta cualidad es de principios sólidos, es
honorable, recto y se apega a sus convicciones cualesquiera que sean, las hace
respetar; de igual forma cumple estrictamente sus compromisos de trabajo.
3. Cumplimiento: Se dice del profesional que es digno de confianza y cumple
fielmente sus promesas.
4. Lealtad: Se considera la fidelidad que debe guardar el auditor para con sus
auditados, no utilizando ni revelando información que obtiene de forma
confidencial de la entidad que audita, emite juicios profesionales apegados a lo
que encontró en su examen, evitando conflictos de intereses.
5. Imparcialidad: Es cuando el auditor busca realizar su trabajo de forma equitativa,
siendo siempre justo y razonable en los juicios que emite. Además reconoce
errores y da un trato igual a los funcionarios y empleado que audita.
6. Respeto: Es cuando el auditor demuestra consideración y estima por la dignidad,
intimidad de las personas, actuando siempre de manera amable y decente.
7. Respeto de normas legales y sociales: Es el auditor que respeta y hace cumplir
las leyes, normas, reglamentos del país y la entidad, es solidario en derechos y
obligaciones que aplica la sociedad. De igual forma protesta contra las injusticias.
8. Ayuda a sus semejantes: Como la actividad principal es auditar, es decir, evaluar
el trabajo de otros, siempre está en contacto con los demás, pero, desde una
posición de supervisar. Por lo anterior debe tener trato amable y justo con los que
audita, debe tener empatía para comprender y ser comprendido
9. Excelencia: Se refiere al alto grado de competencia, ventaja competitiva que hace
al auditor único y especial relacionado con la auditoría, realizando con mayor
efectividad y eficiencia sus labores profesionales.
10. Responsabilidad: El auditor al realizar su evaluación, emite un dictamen,
adquiriendo un compromiso inevitable de su actuación profesional, aceptando
absolutamente las consecuencias de su trabajo.
11. Confiabilidad: El auditor al realizar un examen aplica procedimientos y métodos
necesarios para realizar la auditoría, derivando de ello, confianza en su capacidad
profesional y dando confianza al auditado de los juicios que emite.
12. Verdad: Es la obtención de datos fidedignos y confiables, dando confianza de que
está actuando con autenticidad y veracidad.
6 CONSEJOS PARA FORTALECER LA OBJETIVIDAD DE TU
EQUIPO DE AUDITORÍA INTERNA
La objetividad es una actitud mental neutral que permite a los auditores
internos desempeñar su trabajo con honesta confianza en el producto de su labor
y sin comprometer su calidad. La objetividad requiere que los auditores internos
no subordinen su juicio sobre asuntos de auditoría a otras personas. Las
amenazas a la objetividad deben contemplarse en todos los niveles, del auditor
individual, de cada trabajo, funcional y organizacional.

En palabras simples:

· La objetividad es la cualidad de estar libre de sesgos personales.

· La objetividad se trata de evaluar una situación prescindiendo de las
consideraciones y los criterios personales o subjetivos.
· La objetividad es ser imparcial, se supone que, para ser objetivo, a la hora de
expresar un juicio, el auditor interno debe abandonar todo aquello que le es propio
(ideas, creencias o preferencias personales).
· La objetividad es el valor de ver el mundo como es (solamente los hechos y la
evidencia).

La Norma 1100 sobre Independencia y objetividad establece que la actividad de

auditoría interna debe ser independiente, y los auditores internos deben ser
objetivos en el cumplimiento de su trabajo.

Tenga presente que el Código de Ética del IIA Global incluye entre uno de sus
cuatro Principios a la objetividad y requiere que: Los auditores internos exhiban el
más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información
sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen una
evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios
sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.

Por lo que cada día, los líderes de los departamentos de auditoría interna tenemos
que trabajar para crear un ambiente que permita desarrollar un contra-balance
originado por factores que afectan la objetividad de nuestro trabajo, tales como la
familiaridad con el personal del área bajo revisión, relaciones personales, auto-
revisión u otro tipo de amenaza de objetividad que pueda desviar el buen juicio de
cualquier miembro del equipo de auditoría.

6 Actividades que fortalecen la objetividad del equipo de auditoría interna

1. Incentivos (Recompensas y Disciplina o Castigo)

El sistema de recompensas y los procesos de disciplina dentro del departamento

de auditoría interna y a través de toda la entidad pueden contribuir de forma
significativa a reducir las amenazas a la objetividad. Por ejemplo, un ambiente que
premie el pensamiento crítico y objetivo o que penalice la parcialidad y los
perjuicios fortalece la objetividad del personal. Los incentivos en pago, tiempo
libre, horario flexible de trabajo y otros reforzamientos positivos pueden ayudar a
crear el ambiente deseado. De igual forma las penalidades impactan directamente
en la calidad de las revisiones.

2. Rotación / Reasignación

La rotación del equipo de trabajo puede reducir los riesgos de familiaridad y auto-
revisión. Existen varios tipos de rotación entre las que se encuentran el cambiar a
todo el equipo de trabajo que realizó un proyecto anteriormente o a parte de dicho
equipo.

3. Entrenamiento

En entrenamiento apropiado de nuevos métodos y enfoques incrementa la

objetividad y ayuda al auditor a reconocer posibles riesgos de objetividad, por lo
que estos podrán evitarlos o manejarlos de forma efectiva y oportuna.

4. Supervisión y Revisión

Una supervisión de cerca y una revisión cuidadosa de cada proyecto alienta a los
auditores a enfocar el trabajo de forma objetiva, debido a que les permite
reconocer que son responsable de los juicios y conclusiones presentadas.
Estudios demuestran que la responsabilidad es un ingrediente fundamental para
mejorar el juicio e incrementar la objetividad.

5. Revisiones de Calidad

Las revisiones internas y externas de la actividad de auditoría interna, sus

servicios, procesos y procedimientos pueden ayudar a garantizar que las
amenazas a la objetividad se gestionan con eficacia y se mantiene la
profesionalidad. El monitoreo permanente y revisiones periódicas pueden ayudar a
asegurar que los procesos son ejecutados de forma efectiva y que el personal de
auditoría lleva a cabo sus actividades de conformidad con las políticas y
procedimientos designados.

6. Prácticas de Contratación

Puede mejorar la probabilidad de que el personal esté libre de prejuicios y son

capaces de hacer juicios objetivos al realizar los trabajos de auditoría interna. Por
ejemplo, investigación del historial de nuevos candidatos puede asegurar que el
empleado potencial no tiene conflictos de intereses que amenazan su objetividad.
Además, la determinación de si los solicitantes tienen familiares que trabajan para
la organización, acciones u otras inversiones de la organización, o que tiene
familiares en empresas relacionadas con la organización, puede ayudar a
garantizar la objetividad.