a) Identifique si cada procedimiento de auditoria es una prueba de control o una prueba

sustantiva de operaciones

PRUEBA SUSTANCIAL PRUEBA DE CONTROL

Consisten en aquellas pruebas de detalle que Su objetivo principal es determinar y

se realizan sobre las transacciones y saldos
para la obtención de la evidencia relacionada
con la validez y el tratamiento contable.
Este tipo de pruebas es para determinar
eventuales errores que estén implicados en el
procesamiento de los datos contables con el
objetivo de analizar si los valores registrados
son los correctos.
comprobar la efectividad del sistema del
control interno que la empresa haya
implementado, en el momento de analizar las
pruebas escogidas se debe verificar si los
procedimientos son los adecuados y
realizando de manera correcta.
El propósito es reunir evidencia suficiente para
analizar si el control interno funciona
efectivamente y si está logrando sus
objetivos por lo que generalmente se refiere a
la inspección de documentos.

1. Examine las devoluciones de ventas para ver que hayan sido aprobadas por un funcionario
autorizado.
 PRUEBA DE CONTROL
2. Encuentre la secuencia de documentos de embarque y examine cada uno para asegurarse
que tengan una copia adjunta de las facturas de venta
 PRUEBA DE CONTROL
3. Encuentre una secuencia de facturas de venta y examine cada una para asegurarse que
una copia del documento de embarque esté adjunta.
 PRUEBA DE CONTROL
4. Compare la cantidad y la descripción de productos en los documentos de embarque con
las facturas de venta relacionadas.
 PRUEBA CONTROL

5. Rastree las ventas registradas en el diario de ventas con el archivo maestro de

cuentas por cobrar y compare el nombre del cliente, fecha y monto de cada una.

 PRUEBA SUSTANTIVA.- puesto que para realizarla primero debemos hacer los
siguientes pasos:
I. : Es un documento en el que se indica la descripción y
cantidad de los bienes vendidos. El precio incluye el flete, el seguro,
condiciones y otros datos pertinentes.
II. : Es un diario para registrar las operaciones de ventas Un diario
de ventas detallado incluye cada una de las operaciones de venta.
III. : Es un documento generado por la
computadora en el cual se resumen las ventas de un periodo.
 IV. Es un archivo para registrar las ventas
individuales, las entradas de efectivo y las previsiones de ganancias sobre
ventas para cada cliente y para conservar los estados de cuenta de 1os clientes.

6. Revise las listas preliminares en el libro de entradas de efectivo para determinar si el

efectivo está asentado todos los días.

 PRUEBA SUSTANTIVA .- debido a que se debe revisar lo siguiente

I. Es un documento que acompaña a la factura de ventas
enviada al cliente y que puede ser devuelta al vendedor con el pago en
efectivo. Se utiliza para indicar el nombre del cliente, el número de factura
de ventas y el monto de la factura cuando se recibe el pago. Si el cliente
no incluye el aviso de remesa con su pago, es común que la persona que
abra el correo prepare uno a la vez. Un aviso de remesa se utiliza para
permitir el depósito inmediato del efectivo y para mejorar el control sobre
la custodia de los activos.

II. Es una lista que prepara una persona

independiente cuando se recibe el efectivo. Se utiliza para verificar si el
efectivo recibido fue registrado y depositado en los montos correctos y en
forma oportuna.

III. Es un diario para registrar las entradas de

efectivo por cobranzas, ventas en efectivo y otras entradas de efectivo.
Indica el total del mismo recibido, el abono a las cuentas por cobrar en el
monto bruto la venta original, descuentos comerciales, en efectivo, otros
abonos y cargos. En el diario de entradas de efectivo se apoyan con los
avisos de remesa. El diario se genera para cualquier periodo a partir de las
operaciones de entradas de efectivo incluidas en los archivos de
computadora.

7. Concilie las entradas de efectivo registradas en la lista con el diario de ventas en

efectivo y el estado de cuenta bancario para un periodo de un mes

 PRUEBA SUSTANTIVA .- se refiere al análisis que explica la diferencia entre el

saldo de efectivo que aparece en el estado de cuenta o extracto bancario y el
saldo de efectivo que aparece en los registros del depositante
 b) Identifique cuál de los seis objetivos de auditoría relacionados con operaciones satisface
cada uno de los procedimientos de auditoría.

1. Examine las devoluciones de ventas para ver que hayan sido aprobadas por un funcionario
autorizado.

 OBJETIVO DE EXISTENCIA.- puesto que este objetivo se refiere a si las operaciones

registradas; en realidad ocurrieron. La inclusión de una venta en el diario de ventas
cuando no ha ocurrido, así una violación al objetivo de existencia. Este objetivo es
el equivalente del auditor a la afirmación de existencia u ocurrencia por parte de la
administración.

2. Encuentre la secuencia de documentos de embarque y examine cada uno para asegurarse

que tengan una copia adjunta de las facturas de venta.

 OBJETIVO DE CLASIFICACION.- porque las operaciones incluidas en los diarios de

los clientes están clasificadas de forma adecuada Entre los ejemplos de errores de
clasificación de ventas está la inclusión de ventas en efectivo como ventas a crédito,
el registro de una venta de activos fijos de operación como ingresos, y la
clasificación de las ventas comerciales como ventas residenciales. La clasificación
es también parte de la afirmación de valuación o asignación. Así, registrar una venta
que no ocurrió podría ser una violación a la afirmación de ocurrencia en tanto que
no registrar una venta que sí ocurrió sería una violación a la afirmación de
integridad.

3. Encuentre una secuencia de facturas de venta y examine cada una para asegurarse que una
copia del documento de embarque esté adjunta.

 OBJETIVO DE CLASIFICACION

4. Compare la cantidad y la descripción de productos en los documentos de embarque con las

facturas de venta relacionadas.

 OBJETIVO DE INTEGRIDAD

5. Rastree las ventas registradas en el diario de ventas con el archivo maestro de cuentas por
cobrar y compare el nombre del cliente, fecha y monto de cada una.

 OBJETIVO DE INTEGRIDAD

6. Revise las listas preliminares en el libro de entradas de efectivo para determinar si el efectivo
está asentado todos los días

 OBJETIVO DE CLASIFICACION

7. Concilie las entradas de efectivo registradas en la lista con el diario de ventas en efectivo y el
estado de cuenta bancario para un periodo de un mes.
  OBJETIVO DE PRECISION

c) Identifique el tipo de evidencia utilizada para cada procedimiento de auditoría ,como

una confirmación y observación

1. Examine las devoluciones de ventas para ver que hayan sido aprobadas por un funcionario
autorizado

EVIDENCIA FISICA, ya que el auditor realizara una inspección o conteo. El examen físico, es un
medio directo para verificar que en realidad existe dichos inventarios.

2. Encuentre la secuencia de documentos de embarque y examine cada uno para asegurarse que
tengan una copia adjunta de las facturas de venta.

EVIDENCIA DOCUMENTAL, es el examen que hace el auditor de los documentos y archivos el cual
será incluida en los estados financieros.

3. Encuentre una secuencia de facturas de venta y examine cada una para asegurarse que una
copia del documento de embarque esté adjunta

EVIDENCIA DOCUMENTAL, es el examen que hace el auditor de los documentos y archivos el cual
será incluida en los estados financieros.

4. Compare la cantidad y la descripción de productos en los documentos de embarque con las

facturas de venta relacionadas.

EVIDENCIA FÍSICA, se realiza la inspección o conteo de los productos, por parte del auditor, para
verificar que dichos productos existen en el inventario.

5. Rastree las ventas registradas en el diario de ventas con el archivo maestro de cuentas por
cobrar y compare el nombre del cliente, fecha y monto de cada una.

EVIDENCIA DOCUMENTAL, en este caso se examina la información registrada en el diario de

ventas con el archivo maestro.

6. Revise las listas preliminares en el libro de entradas de efectivo para determinar si el efectivo
está asentado todos los días.

EVIDENCIA DESEMPEÑO O RECALCULO, implica verificar de nuevo una muestra de los cálculos y
transferencia de información durante el período que se está auditando.

7. Concilie las entradas de efectivo registradas en la lista con el diario de ventas en efectivo y el
estado de cuenta bancario para un periodo de un mes.

EVIDENCIA DE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS, se utilizan para determinar si los saldos de las

cuentas u otros datos son razonables.