TALLER “SUPUESTO ABC”

La empresa "ABC S.A." dedicada a la distribución de alimentos a domicilio presenta la siguiente situación
patrimonial el 1 de enero de 1992 (en decenas de miles de soles):
Bancos 200, Existencias iniciales de mercaderías 90, Inmovilizado 800, Maquinaria 500, Elemento de
transporte 300, Amortización acumulada Inmov. Material 200, Clientes 210, Prestamos a corto plazo
100, Proveedores 400, Inversiones Financieras Temporales 300, Prestamos a largo plazo 100,
Capital Social 800,

Durante el ejercicio económico realiza las siguientes operaciones a nivel agregado:

1. La empresa decide ampliar capital social mediante una ampliación de capital de nominal total de 400
al 150%.
La prima de emisión de acciones es desembolsada en su totalidad en efectivo. los gastos de la
operación, que ascienden a 5, se pagan al contado. El resto del desembolso se realiza de la siguiente
forma:

a) Se capitaliza el préstamo a largo plazo de 100

b) Un socio aporta una máquina, valorada en 80
c) Se desembolsa en efectivo 70
d) El resto queda pendiente de desembolso.

2. Se paga una cuota del préstamo a corto plazo por 70, siendo 60 devolución del principal y 10
intereses
3. Se compran mercaderías por 800, 700 a crédito
4. Paga mano de obra por 200
5. Vende mercaderías por 1.000, 800 a crédito y 200 al contado. Sobre las 800, concede un descuento
por pronto pago de 50
6. Cobra a clientes 300 y clientes por 200 les gira letras.
7. Paga a proveedores 500
1. Descuenta las letras en el banco, ingresando éste en cuenta el importe de las mismas menos 20 que
cobra de comisión

DATOS PARA EL CÁLCULO DEL RESULTADO

9.- Se amortiza el inmovilizado en un 10%. Se sanea el activo ficticio por 1.

10.- Las existencias finales están valoradas en 120

SE PIDE:
1.- Reflejar en el Modelo básico de la empresa de negocios Balance inicial, operaciones realizadas en el
ejercicio, resultado y balance de situación final
2.- Asientos de las operaciones reales y formales, según el Plan General de Contabilidad.
3.- Balance Inicial y Final y Cuenta de Resultados.
SOLUCIÓN 4 640 Sueldos y salarios 200
572 Bancos 200
A) Balance inicial 5 4310 Clientes 750
572 Bancos 200
ACTIVO INICIAL Descuentos sobre
B) INMOVILIZADO 665
ventas por pronto pago
Inmovilizado material 600 Ingresos por ventas de
700 1.000
Maquinaria 500 mercaderías
Elementos trans 300 6 572 Bancos 300
Amor.Acumulada (200) 4310 Clientes 300
D) ACTIVO CIRCULANTE Clientes, efectos
4311 200
II. Existencias 90 comerciales en cartera
III. Deudores 210 4310 Clientes 200
Clientes 7 400 Proveedores 500
IV. Inversiones Financieras 300 572 Bancos 500
Temporales 8a Clientes, efectos
V. Tesorería 200 4311 comerciales 200
descontados
TOTALES 1.400 Clientes, efectos
4311 200
comerciales en cartera
PASIVO INICIAL 8b 572 Bancos 480
A) FONDOS PROPIOS 800 626 Servicios Bancarios 20
I. Capital Suscrito 800 Deudas por efectos
5208 200
IV. Reservas descontados
Amortización del
682 88
D) ACREED. LARGO PLAZO 100 Inmovilizado material
Amortización
E) ACREED. CORTO PLAZO 500 282 acumulada de 88
Préstamos a cp con entidades de inmovilizado material
crédito 100 Variación de existencias
611 90
Proveedores 400 de mercaderías
300 Mercaderías 90
TOTALES 1.400 300 Mercaderías 120
Variación de existencias
611 120
de mercaderías
B) Asientos

N Cta Nombre cuenta Debe Haber

1 572 Tesorería 270 La amortización del ejercicio corresponde al
Deudas a lp con ent. 10% del valor del inmovilizado.
170 100
credito
223 Maquinaria 80 Valor total del inmovilizado:
Accionistas por
190 desembolsos no 150
exigidos Maquinaria: 500
100 Capital Social 400 Elementos de transporte: 300
Prima de emisión de Máquina aportada por el socio en la ampliación
110 200
acciones de capital: 80
2 Deudas a cp con
520 60
entidades de crédito Total inmovilizado: 880 €
663 Intereses de deudas a cp 10
572 Bancos 70
Amortización (10%) : 88 €
3 600 Compra de mercaderías 800
572 Bancos 100
400 Proveedores 700
La variación de existencias asciende a -30
 C) CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Existencias iniciales: 90
DEBE FINAL
Existencias finales: 120 A) GASTOS
1. Consumos de explotación (800-30) 770
2. Gastos de personal 200
3. Dotac. para amortizaciones 89
B) Balance final 4. Variación de provisiones de tráfico y
ACTIVO FINAL pérdidas de créditos comerciales incobrables)
A) ACCIONISTAS 150 5. Otros gastos de explotación 20
(Arrendamientos y servicios bancarios)
DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS
B) INMOVILIZADO 596
BENEFICIOS EXPLOTACION
I.Gastos de establecimiento 4
II.Inmovilizado Inmaterial 6. Gastos Financieros 60
III.Inmovilizado material 592 Intereses de deudas a cp 10
Maquinaria 580 Descuentos sobre ventas por pronto pago 50
El.de trans. 300
Amort. Acumulada (288) RESULTADOS FINANCIEROS
IV. Inmovilizado financiero POSITIVOS
C) GASTOS A DISTRIBUIR EN -
VARIOS EJERCICIOS BENEFICIO DE LAS ACTIVIDADES
D) ACTIVO CIRCULANTE 1.355 ORDINARIAS
I. Accionistas por desembolsos exig. -
II. Existencias....................120 120 10. Pérdidas procedentes del Inmovilizado
Material
III. Deudores 660
Clientes.......................................460
RESULTADOS EXTRAORDINARIOS
Clientes, efectos comerciales
POSITIVOS
descontados 200
IV. Inversiones Financieras 300
BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS
Temporales
VI. Tesorería 275 HABER FINAL
VII. Gastos anticipados -
TOTALES 2.101 B) INGRESOS
1. Ingresos de explotación 1.000
PASIVO INICIAL
A) FONDOS PROPIOS 1.261 PERDIDAS EXPLOTACION 79
I. Capital Suscrito 1.200
II. Prima de emisión 200 5. Ingresos de participaciones en capital -
IV. Reservas
VI. Pérdidas y ganancias (139) RESULTADOS FINANCIEROS 60
NEGATIVOS
D) ACREED. LARGO PLAZO -
PÉRDIDA DE LAS ACTIVIDADES 139
E) ACREED. CORTO PLAZO 840 ORDINARIAS
Prést. a cp con entidades de crédito 40
Deuda por efectos descontados 200 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS 139
Proveedores 600 NEGATIVOS

TOTALES 2.101 PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTOS 139