UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Eje de formación: PROFESIONAL

AS I G NAT U RA

AUDITORIA FINANCIERA II

No. de Créditos: 5

Semestre: SEXTO

Paralelo:

Profesor:

Semestre:
I N T R O D U C C I Ó N.

 CARACTERIZACIÓN DE LA MATERIA.
 En la Asignatura de Auditoría Financiera II, se imparten los conocimientos teóricos y
prácticos para la Planeación de la Auditoría y elaboración del Memorando de la
Planificación de la Auditoría y elaboración del Memorando de la Planificación, necesarios
para la programación de la auditoría, así como los Programas de Auditoría para los
componentes de los Estados Financieros, en los que se determinan los procedimientos a
ser desarrollados para el análisis de los componentes, los que le permitirán formarse una
opinión sobre el grado de razonabilidad que presentan los Estados Financieros y la
elaboración del correspondiente Informe de Auditoría, esenciales para el ejercicio de su
profesión y cumplimiento del rol del egresado.

 IMPORTANCIA PARA LA FORMACIÓN DEL

PROFESIONAL.
 Los contenidos de la asignatura de Auditoría Financiera II, le orientan a que el estudiante
se familiarice con el conocimiento del negocio, para la obtención de la información,
evaluación del sistema de control interno necesarios, para la Planificación de la Auditoría;
elaboración de los correspondientes Programas de Auditoría para los componentes de los
Estados Financieros, que le permitirán desarrollar su trabajo de campo, emitir sus
conclusiones respecto al grado de razonabilidad que presentan los Estados Financieros y el
Sistema de Control Interno implementado por la Administración de la entidad, y elaborar
los correspondientes informes de Auditoría y de Obligaciones Tributarias.

 RELACIONES CON OTRAS MATERIAS DEL PLAN

DE ESTUDIOS.
 La auditoría financiera II tiene relación con todas las asignaturas de los Ejes de Formación
Básico, Profesional y el Servicio Comunitario, y es prerrequisito de Auditoría Financiera II,
Auditoría Administrativa y de Gestión I y II y Auditoría de Sistemas Informáticos I y II.
 PROGRAMACIÓN GENERAL DE LA ASIGNATURA.

Nombre de la Asignatura: AUDITORIA FINANCIERA II

Competencia de la Asignatura: Conoce los elementos básicos de Auditoría
Financiera I, con lo que le permite empezar a efectuar la planificación general y específica
para el desarrollo y ejecución del trabajo de auditoría, la comunicación de resultados con
la presentación de informes incluyendo los tributarios.
COMPETENCIAS UNIDADES
Desarrolla planes, programas, papeles de Parte I: LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
trabajo, contratos de prestación de servicios
profesionales.
Aplica todos los conocimientos Parte II: EJECUCION DEL TRABAJO DE CAMPO
legales, reglamentarios y utiliza todas
las técnicas de auditoría, así como, la
normatividad que rige a la profesión.
Con la aplicación de las unidades Parte III: LA COMUNICACIÒN Y SEGUIMIENTO
anteriores, presenta los resultados a los que DE RESULTADOS
ha llegado para conocimiento de los
propietarios, administradores, así como,
para el estado.
 PRO GRAMACIÓ N DE UNIDAD

Número de la unidad: UNO

Nombre de la Unidad: LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
Número de horas:

COMPETENCIAS CONTENIDOS ESTRATEGIAS RECURSOS DE EVALUACIÓN

DIDÁCTICAS APRENDIZAJE
Desarrolla planes, programas, papeles 1.1 Relevamiento de Exposiciones del Power point Pruebas objetivas
de trabajo, contratos de prestación de procedimientos facilitador y foro.
servicios profesionales.
(conocimiento del
negocio) y evaluación
del control interno.
Incluir casos prácticos.

1.2 Determinación de áreas

críticas y su impacto en
el plan de auditoría.

1.3 Preparación del

memorándum de
´planificación.

1.4 Preparación de los

programas de trabajo
(dividir en fase
 PRO GRAMACIÓ N DE UNIDAD

Número de la unidad: UNO

Nombre de la Unidad: LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
Número de horas:

COMPETENCIAS CONTENIDOS ESTRATEGIAS RECURSOS DE EVALUACIÓN

DIDÁCTICAS APRENDIZAJE
preliminar y final)

1.5 Casos prácticos sobre

la fase de
planificación.
 PRO GRAMACIÓ N DE UNIDAD

Número de la unidad: DOS

Nombre de la Unidad: EJECUCION DEL TRABAJO DE CAMPO
Número de horas:

COMPETENCIAS CONTENIDOS ESTRATEGIAS RECURSOS DE EVALUACIÓN

DIDÁCTICAS APRENDIZAJE
Aplica todos los conocimientos 2.1 Objetivos y procedimientos de Exposiciones del Power point. Pruebas objetivas
legales, reglamentarios y utiliza auditoría por áreas o cuentas del balance. facilitador. Pizarra y tiza líquida.
Discusión en grupos.
todas las técnicas de auditoría, así 2.2 Diseño de papeles de trabajo para las
como, la normatividad que rige a principales cuentas del balance. Aplicación
la profesión de pruebas sustantivas y de cumplimiento
en base a las técnicas de auditoría (Ej.
Modelos de arqueos de caja, conciliaciones
bancarias, confirmaciones a clientes,
compilación de inventarios, análisis de los
activos fijos, análisis de variaciones de
ingresos y gastos, verificación de soportes o
documentos fuente que son la evidencia
del trabajo)

2.3 Principales problemas sobre ajustes y/o

reclasificaciones que se originarían por el
cambio normativo a las NIFF.

2.4 Modelos de aplicación práctica sobre la

 PRO GRAMACIÓ N DE UNIDAD

Número de la unidad: DOS

Nombre de la Unidad: EJECUCION DEL TRABAJO DE CAMPO
Número de horas:

COMPETENCIAS CONTENIDOS ESTRATEGIAS RECURSOS DE EVALUACIÓN

DIDÁCTICAS APRENDIZAJE
fase de ejecución del trabajo.

.
 PRO GRAMACIÓ N DE UNIDAD

Número de la unidad: TRES

Nombre de la Unidad: LA COMUNICACIÒN Y SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
Número de horas:
COMPETENCIAS CONTENIDOS ESTRATEGIAS RECURSOS DE EVALUACIÓN
DIDÁCTICAS APRENDIZAJE
Con la aplicación de las unidades a. El informe de auditoría Exposiciones del Power point. Pruebas objetivas
anteriores, presenta los resultados a los i. Concepto, clases y contenido facilitador. Pizarra y tiza líquida.
que ha llegado para conocimiento de 3.1.2 El dictamen de auditoría, Discusión en grupos.
Concepto y partes del dictamen.
los propietarios, administradores, así
como, para el estado. 3.1.3 Clases de dictámenes. Sin
salvedades, con Salvedades, Adverso,
Con abstención de opinión.

b. Informe de Obligaciones Tributarias

i. Quienes deben
presentar los Informes de
Obligaciones Tributarias.
ii. Lugar y fecha
de presentación
iii. Tipos de
Informes: Informes sin salvedades,
e Informes con salvedades
iv. Anexos que
deben
presen
tarse
c. Seguimiento de
Recomendaciones
 PRO GRAMACIÓ N DE UNIDAD

Número de la unidad: TRES

Nombre de la Unidad: LA COMUNICACIÒN Y SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
Número de horas:
COMPETENCIAS CONTENIDOS ESTRATEGIAS RECURSOS DE EVALUACIÓN
DIDÁCTICAS APRENDIZAJE
3.3.1 Estrategia de implementación y
cronograma de actividades.

Bibliografía:
Bibliografía básica

WHITTINTON, Ray y PANY, Kart; “Principios de Auditoría”; 14ª. Edición; Irwin / McGraw – Hill Interamericana s.a.,; 2005; 736p.

Bibliografía complementaria

- FONSECA, Rene; Auditoría Interna; Un enfoque moderno de planificación, ejecución y control.

- HOLMES; Principios y Procedimientos de Auditoría
- MEIGGS, Walter; Principios de Auditoría
- REYES Pedro; Auditoría de Estados Financieros

- R.K. Mautz; Fundamentos de Auditoría

- Biblioteca Práctica de Auditoría, CULTURAL, Sociedad Anónima de Ediciones.
- Enciclopedia de la AUDITORIA; OCEANO, Centrum.
- Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y su Reglamento.
- Ley de Compañías
- Ley orgánica de la Contraloría General del Estado y su Reglamento
- Normas Ecuatorianas de Auditoría
- Adicionalmente a la bibliografía antes mencionada, una fuente de investigación acerca de la materia la puede encontrar disponible en Internet:
Colegio de Contadores ccpp@ecnet.ec

Asociación Interamericana Contabilidad www.contadoresaic.org

Servicio de Rentas Internas www.sri.gov.ec

Instituto de Auditores Internos iai@puntonet.ec

Instituto Mexicano de Auditores Internos www.imai.org.mx

Institute of Internal Auditors www.thelia.org

Price Watherhouse www.pw.com

Deloitte & Touche www.dttus.com

Ernest & Young www.ey.com

Coopers & Lybrand www.colybrnd.com

Grant Thornton www.gt-us.com