ICO_U2_ACT3_MAGS 17 mayo 2015

Realice los asientos y su registro en esquema de mayor, libro diario y mayor de las
siguientes operaciones:

1. El 2 de Mayo se constituye la empresa ABC, S.A. en la que los propietarios aportan

$800,000 en efectivo que son depositados en el Banco Bancotote.

2. El 2 de Mayo se compra un edificio con valor de $250,000, del cual se pagan

$100,000 en efectivo [cheque 0001] y por el resto se obtiene crédito con Bancotote
dejando la hipoteca en garantía.

3. El 3 de Mayo se realizan adaptaciones al edificio las cuales se pagan con el cheque

0002 por $60,000.

4. El 6 de Mayo la empresa adquiere mobiliario y equipo de oficina por $150,000

pagando $50,000 con el cheque 0003, el resto se queda a deber con el crédito que
nos dan sin garantía alguna.

5. El 7 de Mayo se retiran $25,000 con el cheque 0004 que se tendrá como fondo de
efectivo en la empresa para enfrentar contingencias.

ESQUEMAS DE MAYOR

0120 Bancos 2100 Capital social

debe haber debe haber
(1) 800,000 100,000 (2) 800,000 (1)
60,000 (3) 800,000 (SA)
50,000 (4)
25,000 (5)
(MD) 800,000 235,000 (MA)
(SD) 565,000

0220 Edificios 1230 Acreedores hipotecarios

debe haber debe haber
(2) 250,000 150,000 (2)
(SD) 250,000 150,000 (SA)

0301 Gastos de instalación 0230 Mobiliario y equipo

debe haber debe haber
(3) 60,000 (4) 150,000
(SD) 60,000 (SD) 150,000

1130 Acreedores diversos 0101 Caja

debe haber debe haber
100,000 (4) (5) 25,000
100,000 (SA) (SD) 25,000

Actividad 3: Registro contable de operaciones . Página 2 de 5

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Registros en libro DIARIO

Diario General Folio: 001

Mes: Mayo de 2015

Fecha FM Cuenta Concepto Parciales Debe Haber

-- 1 --
02 001 0120 Bancos 800,000
002 2100 Capital social 800,000
Constitución de la empresa
ABC, S.A.
-- 2 --
003 0220 Edificios 250,000
001 0120 Bancos 100,000
004 1230 Acreedores hipotecarios 150,000
Pago por compra del edificio con
Cheque núm. 001 e hipoteca
-- 3 --
03 005 0301 Gastos de instalación 60,000
001 0120 Bancos 60,000
Pago gastos de adaptación al
Edificio con cheque núm. 002
-- 4 --
06 006 0230 Mobiliario y equipo 150,000
001 0120 Bancos 50,000
007 1130 Acreedores diversos 100,000
Compra con cheque núm. 003
el resto a crédito
-- 5 --
07 008 0101 Caja 25,000
0120 Bancos 25,000
Retiro con cheque núm. 004
Como fondo de efectivo

Pases a libro MAYOR

MAYOR GENERAL
Folio: 001
0120 Bancos
Ejercicio: 2015
Saldos
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
02/05 2100 Capital social 1 002 800,000 800,000
0220 Edificios 2 003 100,000 700,000
03/05 0301 G. Instalación 3 005 60,000 640,000
06/05 0230 Mobiliario y equipo 4 006 50,000 590,000
07/05 0101 Caja 5 008 25,000 565,000

Actividad 3: Registro contable de operaciones . Página 3 de 5

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MAYOR GENERAL
Folio: 002
2100 Capital social
Ejercicio: 2015
Saldos
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
02/05 0120 Bancos 1 001 800,000 800,000

MAYOR GENERAL
Folio: 003
0220 Edificios
Ejercicio: 2015
Saldos
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
02/05 0120 Bancos 2 001 100,000 100,000
1230 Acreedor hipoteca… 2 004 150,000 250,000

MAYOR GENERAL
Folio: 004
1230 Acreedores hipotecarios
Ejercicio: 2015
Saldos
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
02/05 0220 Edificios 2 003 150,000 150,000

MAYOR GENERAL
Folio: 005
0301 Gastos instalación
Ejercicio: 2015
Saldos
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
03/05 0120 Bancos 3 001 60,000 60,000

MAYOR GENERAL
Folio: 006
0230 Mobiliario y equipo
Ejercicio: 2015
Saldos
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
06/05 0120 Bancos 4 001 50,000 50,000
1130 Acreedor diversos 4 007 100,000 150,000

MAYOR GENERAL
Folio: 007
1130 Acreedores diversos
Ejercicio: 2015
Saldos
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
06/05 0230 Mobiliario y equipo 4 006 100,000 100,000

Actividad 3: Registro contable de operaciones . Página 4 de 5

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MAYOR GENERAL
Folio: 008
0101 Caja
Ejercicio: 2015
Saldos
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo Abono Deudor Acreedor
diario mayor
07/05 0120 Bancos 5 001 25,000 25,000

¿Qué beneficios le otorga a la empresa efectuar el registro de sus asientos en libro diario
y mayor?

El libro diario nos sirve para registrar las operaciones diarias que realiza una empresa, los
esquemas de mayor nos sirven para ver con más detalle por cuenta y sinterizando cuales
fueron esas operaciones, y en el libro mayor podemos encontrar cada una de las cuentas
con mayor detalle.

Los saldos de las cuentas del libro mayor sirven de base para la formación de los estados
finales, tales como la balanza de comprobación, el balance general, y el estado de
pérdidas y ganancias;

Estos esquemas nos sirven para tener un control de las operaciones que se realizan y
conocer mejor el funcionamiento de la empresa.

Actividad 3: Registro contable de operaciones . Página 5 de 5