ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

“Auditoría de Desempeño al servicio de cuidado diurno

del Programa Nacional Cuna Más”
PERIODO: 1 DE AGOSTO DE 2013 AL 31 DE MARZO DE 2014

LIMA – PERÚ

2015

“Año del Buen Servicio al Ciudadano”

 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“Auditoría de Desempeño al servicio de cuidado diurno del Programa Nacional

Cuna Más”

ÍNDICE
DENOMINACIÓN N° Pág.
I. DATOS DE LA AUDITORÍA 1
II. ORIGEN 1
III. OBJETIVO GENERAL 1
IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR N 1
V PERÍODO A EXAMINAR 2
VI NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR 2
VII NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO 2
VIII COMISIÓN AUDITORA 3
IX CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS 3
X PROGRAMA DE AUDITORÍA 4
XI FLUJO DE REVISIONES 6
XII RELACIÓN DE APÉNDICES 6

Auditoría de Desempeño a Nivel Nacional.

Período: 1 de agosto de 2013 al 31 de marzo de 2014.
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“AUDITORÍA DE DESEMPEÑO AL SERVICIO DE CUIDADO DIURNO DEL

PROGRAMA NACIONAL CUNA MÁS”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE
00905-2014- CONTROL (DEMANDA DEMANDA
CONTROL POSTERIOR
CG/DC AUTOGENERADA / DEMANDA AUTOGENERADA
(AUTOGENERADO POR SCG)
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ENTIDAD AUDITADA A NIVEL NACIONAL

II. ORIGEN

La Auditoría de Desempeño al Servicio de Cuidado Diurno del Programa Nacional Cuna Más fue realizada por la
comisión auditora1, acreditada por el Contralor General mediante Oficio n.° 00905-2014-CG/DC remitido
al Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social (Midis). El Informe Final fue remitido al Midis mediante Oficio n.° 00169-
2015-CG/DC, de fecha 12 de febrero de 2015.
La comisión auditora comunicó el inicio de la auditoría con oficio n° 001-2015-ZRN°XII-OCI-RP de 28 de junio de
2015.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar los factores que afectan la atención integral a los usuarios del Servicio de Cuidado Diurno, para el logro
de sus objetivos asociados con la reducción de la brecha de desarrollo infantil temprano.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

Materia(s) a
Objetivo específico Macro proceso Proceso
examinar

1. Determinar el Desarrollo de capacidades Formación y desarrollo Identidad y Programa Nacional

de capacidades Ciudadanía Cuna Mas
de las madres cuidadoras
1. Determinar la Planificación de las
actividades para generar experiencias de Identidad y Programa Nacional
Atención integral
aprendizaje y la Promoción de buenas Ciudadanía Cuna Mas
prácticas de cuidado por parte de las
familias usuarias.

V. PERÍODO A EXAMINAR

Desde 1 de agosto de 2013 Hasta 31 de marzo de 2014

Auditoría de Desempeño a Nivel Nacional.

Período: 1 de agosto de 2013 al 31 de marzo de 2014.
PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO
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VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

Fecha de
Tipo Número Nombre de normativa Macroproceso
vigencia
Directiva Nº 008-2016-Cg/Gprod
Planeamiento, Gestión y
Resolución Nº 122-2016-CG “Auditoría De Desempeño” Y “Manual 18/05/2012
Reserva de Contingencia
De Auditoría De Desempeño”

Lineamientos ara la elaboración de

manual de operaciones los programas Planeamiento, Gestión y
Resolución 108-2012-MIDIS sociales. Reserva de Contingencia 04/05/2013

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

Fecha de
Tipo Número Nombre de normativa vigencia

Ley orgánica del Sistema Nacional de Control y la

Ley 27785 24/07/2002
Contraloría General de la República

Ley 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado 27/03/2006

Resolución 320-2006-CG Normas de Control Interno 04/11/2006

Resolución 273-2014-CG Normas Generales de Control Gubernamental 14/05/2014

Resolución 007-2014-CG/GCSII Directiva de Auditoría de Desempeño 02/01/2015

Resolución 473-2014-CG Manual de Auditoría de Desempeño 02/01/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA

Estimaciones (*)
Rol en la Fecha Fecha
Nombres y Apellidos Correo electrónico H/h
comisión
Inicio Fin

Jefe de
2.Carlos Fernández Ceballos cfernandez_arequ@sunarp.gob.pe
Comisión

Abogado
3.Rosmery Begazo Condori rossbegazo24@gmail.com
Integrante

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

Fechas Días
Etapas / actividades
Del Al hábiles
PLANIFICACIÓN 26/06/2015 07/07/2015 8

 Acreditación e instalación de la comisión auditora CGR / Comunicación

por escrito del inicio de la auditoría al titular de la entidad por la 26/06/2015 26/06/2015 1
comisión auditora OCI.
 Comprensión de la entidad y la(s) materia(s) a examinar, estableciendo
27/06/2015 04/07/2015 4
objetivo(s) específico(s) y procedimientos de auditoría.

Auditoría de Desempeño a Nivel Nacional.

Período: 1 de agosto de 2013 al 31 marzo 2014
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 Elaboración y aprobación del Plan de Auditoría definitivo.

05/07/2015 07/07/2015 3
 Registro del Plan de Auditoría definitivo.
EJECUCIÓN 10/07/2015 29/09/2015 56

 Definición de la muestra de auditoría. 10/07/2015 10/07/2015 1

 Desarrollo de los procedimientos de auditoría. 11/07/2015 12/09/2015 42

 Identificación de las desviaciones de desempeño (elaboración,

discusión y aprobación de la matriz de las desviaciones de
13/09/2015 15/09/2015 3
desempeño).
 Elaboración de las desviaciones de desempeño.
 Comunicación de las desviaciones de desempeño y evaluación de 18/09/2015 28/09/2015 9
comentarios.
 Registro del cierre de la ejecución. 29/09/2015 29/09/2015 1
02/10/201
ELABORACIÓN DEL INFORME 20/10/2015 15
5
 Elaboración del informe. 02/10/2015 13/10/2015 10
 Revisión, aprobación y comunicación. 16/10/2015 19/10/2015 4
 Registro del informe. 20/10/2015 201/10/2015 1

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 79

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
Programado Terminado
Iniciales del Procedimientos de auditoría Fecha de Hecho Ref.
auditor conclusión por Doc.
Determinar los factores que afectan la atención Planeamiento,
integral a los usuarios del Servicio de Cuidado
OBJETIVO MATERIA (S) Gestión y
Diurno, para el logro de sus objetivos asociados
ESPECÍFICO N° 1 A EXAMINAR Reserva de
con la reducción de la brecha de desarrollo
infantil temprano. Contingencia
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓ Contar con la normativa interna aplicable al Registro de Personas Jurídicas, de la
N Zona Registral N° XII-Sede Arequipa.
RABC
Relevar a la Unidad, directivas internas emitidas y/o que hayan sido aplicadas
DETALLE durante los ejercicios 2014,2015 y 2016 en el Registro de Personas Jurídicas, de la
Zona Registral
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓ Tener información relacionada a los controles de calidad concernientes a la materia a
RABC N examinar.
Relevar al Programal, copias de las resoluciones, informes y dictámenes de control
DETALLE
de calidad desempeño que haya emitido, durante los períodos 2014, 2015 y 2016.
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓ
Validar la correcta calificación de las madres cuidadoras.
N
RABC
Determinar si los funcionarios a cargo de la correcta verificación de legalidad y el
DETALLE desempeño de las formalidades propias del desempeño, de acuerdo a la normativa
aplicable.
RABC PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓ Para evitar incurrir en una doble persecución de corroborarse la responsabilidad
N administrativa, penal o civil.

Auditoría de Desempeño a Nivel Nacional.

Período: 1 de agosto de 2013 al 31 marzo 2014
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Requerir a la Contraloría General de la República sede Arequipa, Procuraduría

Pública de SUNARP y la Unidad de Asesoría Legal, para que nos informes si han
DETALLE
tomado conocimiento de alguna denuncia y/o han iniciado acciones legales
relacionadas a la materia a examinar.
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓ
Efectuar el cruce de información, a través de apoyos interinstitucionales.
N
RABC Requerir información a la Gerencia Regional de Agricultura de Arequipa, Gobierno
Regional de Arequipa, y otras instituciones públicas o privadas, para que nos
DETALLE informen y nos adjunten documentación de ser caso, sobre los actos administrativos
seguidos para la constitución de la Asociación Irrigación Asentamiento n.° 3 y la
Comunidad Campesina de Murco.
PROCEDIMIENTO N° 6
JUSTIFICACIÓ Ante la eventualidad de presentarse situaciones que ameriten el desarrollo de
RABC N procedimientos alternativos.

DETALLE Aplique otros procedimientos de ser el caso.

Determinar si las calificaciones registrales e

inscripciones del título registral de las
independizaciones de parcelas de propiedad de
OBJETIVO Calificación de
la Asociación Irrigación Asentamiento n.°3 - La MATERIA(S)
ESPECÍFICO N° inscripción de
Joya y si la compraventa del predio de A EXAMINAR títulos
2
propiedad de la Comunidad Campesina de
Murco se realizaron cumpliendo la normativa
aplicable vigente.
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓ Contar con la normativa interna aplicable al Registro de Personas Jurídicas, de la
N Zona Registral N° XII - Sede Arequipa.
RABC
Relevar a la Unidad Registral directivas internas emitidas y/o que hayan sido
DETALLE aplicadas durante los ejercicios 2014,2015 y 2016 en el Registro de Propiedad
Inmueble – Registro de Predios de la Zona Registral N° XII-Sede Arequipa.
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓ Tener información relacionada a los controles de calidad concernientes a la materia
N examinar.
RABC Relevar al Tribunal Registral, copias de las resoluciones, informes y dictámenes de
control de calidad que haya emitido respecto de títulos de inscripción en el Registro
DETALLE
de Propiedad Inmueble-Registro de Predios, durante los períodos 2014, 2015 y
2016.
RABC PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓ Para evitar incurrir en una doble persecución de corroborarse la responsabilidad
N administrativa, penal o civil.
Requerir a la Contraloría General de la República sede Arequipa, Procuraduría
Pública de SUNARP y la Unidad de Asesoría Legal, para que nos informes si han
DETALLE
tomado conocimiento de alguna denuncia y/o han iniciado acciones legales
relacionadas a la materia a examinar.
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓ Validar la correcta calificación y registro de títulos registrales del Registro de
N Propiedad Inmueble – Registros de Predios.
RABC Determinar si los funcionarios a cargo de la calificación y registro de títulos
Registrales del Registro de Propiedad Inmueble – Registro de Predios, efectuaron la
DETALLE
correcta verificación de legalidad y el desempeño de las formalidades propias del
título, de acuerdo a la normativa aplicable.
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓ Para comprobar si las inscripciones de transferencias se realizaron cuando existía
N impedimento de conformidad con el contrato suscrito con la Dirección Agraria.
RABC
Compruebe si las inscripciones de transferencias realizadas por la Asociación
DETALLE Irrigación Asentamiento n.° 3 se realizaron de acuerdo al contrato suscrito con la
Dirección Agraria y la normativa aplicable vigente.

Auditoría de Desempeño a Nivel Nacional.

Período: 1 de agosto de 2013 al 31 marzo 2014
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PROCEDIMIENTO N° 6
JUSTIFICACIÓ Para comprobar si las inscripciones de transferencias se realizaron de acuerdo a la
RABC N normativa aplicable vigente.
Compruebe si las inscripciones de transferencias realizadas por la Comunidad de
DETALLE
Murco se realizaron de acuerdo a la normativa aplicable vigente.
PROCEDIMIENTO N° 7
RABC JUSTIFICACIÓ Verificar si los funcionarios de la Zona Registral N° XII-Sede Arequipa, cumplieron
N con lo dispuesto en las resoluciones judiciales emitidas por el Poder Judicial.
Comprobar la existencia de resoluciones judiciales, relacionadas a la materia a
DETALLE
examinar y verifique el desempeño a lo dispuesto por el Poder Judicial.
PROCEDIMIENTO N° 8
JUSTIFICACIÓ Ante la eventualidad de presentarse situaciones que ameriten el desarrollo de
RABC
N procedimientos alternativos.
DETALLE Aplique otros procedimientos de ser el caso

INICIALES
CARGO EN LA COMISIÓN HORAS/HOMBR
DEL NOMBRES Y APELLIDOS
AUDITORA E
AUDITOR
CEFC Carlos Edmundo Fernández Ceballos Jefe de Comisión
RBC Rosmery Alexandra Begazo Condori Integrante
RBC Rosmery Alexandra Begazo Condori Abogado
TOTAL HORAS/HOMBRE (*)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL
Carlos Fernández Ceballos (Jefe de
REVISADO POR FIRMA FECHA
Comisión Auditora)
Carlos Fernández Ceballos (Jefe de
APROBADO POR FIRMA FECHA
Comisión Auditora)

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

Apéndice N° Descripción

Costos y recursos del servicio de control

1
REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)
“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA
DEFINITIVO SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE
ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

Auditoría de Desempeño a Nivel Nacional.

Período: 1 de agosto de 2013 al 31 marzo 2014