Trabajo

Académico
Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras 2018-II
0304-03505 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I
Nota:
Docente: Mg. David QUIROZ SUAREZ

Ciclo: IX Sección: 1 Módulo I

Datos del alumno: Forma de envío:
Apellidos y nombres: Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO
Chavez Maldonado Luis Antonio ACADÉMICO que figura en el menú contextual de su
curso
Código de matrícula:
Fecha de envío:
2011145234
Hasta el Domingo 04 de noviembre
Uded de matrícula:
2018
MOYOBAMBA
Hasta las 23.59 PM
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trabajos extemporáneos.

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académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

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El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 60% y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

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Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones

3 caso práctico: problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios

4 Otros contenidos
diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Preguntas:

Estructura del Trabajo Académico de Auditoría Gubernamental I

Investigar sobre la problemática de la Auditoría Gubernamental:

- Aspectos doctrinales y generales de la Auditoría Gubernamental.
- Sistema Nacional de Control – DL N°27785.
- Criterios Básicos de Auditoría Gubernamental
- Postulados Básicos de Auditoria Gubernamental
- Facultad sancionadora Ley N° 29622
- Control Interno.
- Normas de Auditoría Gubernamental - NAGU.
- Tipos de Auditoria.
- Código de ética del Auditor Gubernamental
- Directivas aprobadas por la Contraloría General de la República.
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Elija un tema y desarrolle su trabajo en base al siguiente esquema:

Paginas preliminares (1 Pto.)

- Carátula, Dedicatoria, Agradecimiento, índice, Introducción, etcétera.

“Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional”

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
DUED Moyobamba
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

Auditoría Gubernamental I

Docente : Mg. David Quiroz Suarez

Estudiante : Luis Antonio Chávez Maldonado

Código : 2011145234

Modulo : I
2018

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Académico
UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
FACULTAD DE CIENCIAS EPRESARIALES

ÉTICA DEL AUDITOR Y SU CREDIBILIDAD EN LOS INFORMES DE

AUTIDORIA GUBERNAMENTAL

PRESENADO POR:
LUIS ANTONIO CHAVEZ MALDONADO

MOYOBAMBA – PERÚ
2018

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DEDICATORIA

A todas las personas que se interesan en el estudio de un nuevo conocimiento y que en busca de ello, se
interesan por temas referentes a la Código de ética del Auditor Gubernamental , y los diseños de
investigación, con el objetivo de enfrentar los desafíos de esta nueva era denominada globalización y
conducirse hacia el éxito.

El Autor

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AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por permitirme realizar el camino profesional, a las personas que
siempre esto a mí en las buenas y malas y mis padres por el apoyo incondicional que
me brindan, en el desarrollo de formación, tanto en el aspecto económico como
emocional; y a los docentes que colaboraron de manera directa e indirecta en el
desarrollo y culminación del presente trabajo.

El Autor

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INDICE

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INTRODUCCION

Capítulo I: Problema
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1.1. Descripción del Problema
A lo largo de los años, se ha evidenciado que las diferentes gestiones de los gobiernos
regionales, han sido cuestionadas por los pobladores; allí donde inicia los diversos
cuestionamientos de la sociedad; sin embargo, existe una entidad que vigila y regula las
acciones, realizadas por los gobernantes: La Contraloría General de la República en el Perú.

La Contraloría General de la República en el Perú, es el ente rector del Sistema Nacional de

Control y se encarga de realizar las acciones de control y actividades de control a las
diferentes dependencias o entidades públicas, en sujeción a normas y procedimientos
establecidos y previamente planificados.

Es decir, se encarga de las acciones y actividades de control programadas y no programadas

en los tres niveles de gobierno: Gobierno Central (ministerios, organismos públicos
descentralizados y otras entidades adscritas a éstos); Gobierno Regional (los 25 gobiernos
regionales o departamentos existentes en el país) y el Gobierno Local (provinciales y
distritales a nivel nacional), en estas entidades públicas existen problemas relacionados a
cumplimiento de objetivos y metas considerados en los planes operativos o institucionales y
planes estratégicos; con el agravante, que existen limitaciones para cumplir con la
implementación del Control Interno (administrativo y financiero), cuyos responsables
generalmente desconocen su importancia, en el diagnóstico, implementación y actualización,
por lo cual es función de la Auditoría Gubernamental evaluar su existencia y operatividad en
los componentes que establece la Ley N° 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado(), y su reglamento la Resolución de Controlaría N° 320-2006- CG(); así como, en el
desarrollo de la gestión (cumplimiento de objetivos y metas fijados en los planes operativos y
estratégicos de las entidades públicas).

Es necesario precisar, que todas las acciones, actividades y actitudes realizadas por los
trabajadores del estado, deben ser guiadas por el estricto cumplimiento de la ética profesional,
en este caso la ética profesional del auditor gubernamental.

Ahora bien, es importante conocer la incidencia de la aplicación de la ética profesional del

Auditor Gubernamental en el desarrollo de la gestión del Gobierno Regional de San Martin,

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para lo cual se presenta una realidad bastante clara y de interés para mejorar la operatividad
y gestión de las entidades estatales.

Todos estos problemas contribuyen a que no se logre una eficiente gestión en las entidades
públicas, no obstante que hay esfuerzos tangentes por hacer mejor las cosas, siempre queda
algo por hacer.

1.2. Delimitación temática

Los principales temas que serán desarrollados en el presente trabajo es:
- Ética del auditor.
- Credibilidad en los informes de auditoría gubernamental

1.3. Delimitación semántica

Para la realización del presente trabajo se utilizará fuentes primarias y secundarias.

1.4. Identificación y definición de Variables

 Variable Independiente:
X. ETICA DEL AUDITOR

Indicadores:
x.1. Código de Ética del auditor gubernamental
x.2. Moral profesional

 Variable Dependiente:
Y. CREDIBILIDAD EN LOS INFORMES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

Indicadores:
y.1. Evidencia de auditoria gubernamental
y.2. Criterios de auditoria gubernamental

1.5. Formulación del Problema

PROBLEMA GENERAL:

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¿En qué magnitud la ética del auditor facilitará la credibilidad de los informes de auditoría
gubernamental en las entidades públicas?

PROBLEMAS ESPECÍFICOS:
1. ¿De qué manera la aplicación del Código de Ética del auditor facilitará la obtención de
evidencia de auditoría gubernamental?
2. ¿De qué forma la moral profesional facilitará la utilización correcta de los criterios de
auditoría gubernamental?

1.6. Objetivos y justificación de investigación

1.6.1. OBJETIVOS:
OBJETIVO PRINCIPAL
Determinar en qué magnitud la ética del auditor facilitará la credibilidad de los informes de
auditoría financiera de las empresas comerciales, industriales y de servicios.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
1. Establecer de qué manera el Código de Ética del auditor facilitará la obtención de
evidencia de auditoría gubernamental.
2. Estipular de que forma la moral profesional facilitará la utilización correcta de los
criterios de auditoría gubernamental.

1.6.2. Justificación de investigación

a. Justificación Teórica: En este trabajo se apuesta a lograr la credibilidad de los informes
de auditoría a través de la ética profesional aplicada en toda su magnitud. Una falta de
ética no sólo afecta a quienes vulneran las normas de conducta. Consecuencias hay
muchas, las más importantes son: la baja de autoestima de quienes las cometen y del
prestigio de la profesión. Esto último se produce de dos maneras: se destruye la
confianza pública y se frustra la esperanza de los sectores sociales, que justamente
esperan la realización correcta del trabajo de los auditores gubernamentales que fueron
privilegiados con una formación profesional. Las actuaciones contrarias a la ética no sólo
dañan a quienes las sufren, sino principalmente a la comunidad humana en que
acontecen, esta última es la más afectada.
El propósito de la Ética Profesional es impulsar, fortalecer y consolidar una cultura de
respeto hacia los más altos valores éticos. La auditoría gubernamental consiste en
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verificar que los recursos se administren conforme a la legislación aplicable y con
eficacia, eficiencia y economía. El auditor gubernamental debe subordinar su actuación
a principios indispensables, como el profesionalismo competente, la integridad, la
objetividad, la imparcialidad y la independencia, que presuponen valores éticos
generalmente aceptados.
La necesidad de instituir la ética profesional para promover y preservar la integridad y
competencia de los profesionales se explica porque, además de que están obligados a
observar diversas normas legales y éticas de carácter general, la fiscalización de los
recursos públicos les impone responsabilidades concretas. La autoridad moral del auditor
gubernamental debe sustentarse en la conducta intachable, y su competencia debe
reflejarse en la calidad de sus informes, que por ser públicos siempre estarán sujetos al
escrutinio y evaluación de la sociedad en general. De ahí la necesidad de enfatizar en los
principios rectores profesión y, como fundamentos de la credibilidad.
La ética profesional se refiere a la cualidad que el auditor debe tener para poder asumir,
dentro de las exigencias que el carácter profesional de la auditoria impone, un trabajo de
este tipo. La Auditoria debe ser efectuada por personal que tiene el entrenamiento técnico
y pericia como Auditor. Este adiestramiento, capacitación y práctica constante forma la
madurez del juicio del auditor, a base de la experiencia acumulada en sus diferentes
intervenciones, encontrándose recién en condiciones de ejercer la auditoría como
especialidad. Lo contrario, sería negar su propia existencia por cuanto no garantizará
calidad profesional a los usuarios, esto a pesar de que se multiplique las normas para
regular su actuación. En todos los asuntos relacionados con la Auditoría, el auditor debe
mantener independencia de criterio.
Debe ejercerse el esmero profesional en la ejecución de la auditoría y en la preparación
del informe. El cuidado profesional, es aplicable para todas las profesiones, ya que
cualquier servicio que se proporcione al público debe hacerse con toda la diligencia del
caso, lo contrario es la negligencia, que es sancionable. Un profesional puede ser muy
capaz, pero pierde totalmente su valor cuando actúa negligentemente. Por consiguiente,
el auditor siempre tendrá como propósito hacer las cosas bien, con toda integridad y
responsabilidad en su desempeño, estableciendo una oportuna y adecuada supervisión a
todo el proceso de la auditoría.

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b. Justificación Metodológica: En este trabajo se ha identificado la problemática
consistente en la falta de credibilidad de los informes de auditoría gubernamental; sobre
dicha problemática se han formulado las posibles soluciones a través de las hipótesis;
luego se ha establecido los propósitos que persigue el trabajo por intermedio de los
objetivos. Todos estos elementos se han formado en base a las variables e indicadores
de la investigación. Todo lo anterior tiene el sustento en una metodología de
investigación que identifica el tipo, nivel y diseño correspondiente; y, la población y
muestra a aplicar; así como también las técnicas e instrumentos para recopilar, analizar
e interpretar la información.
c. Justificación Práctica: El trabajo tendrá utilidad práctica en la medida que sea aplicada
por los auditores gubernamentales en el ejercicio de sus actividades realizadas en las
diversas entidades del estado.

CAPÍTULO II: MARCO DE REFERENCIAS

2.1. Antecedentes

2.2. Marco Teórico

2.3. Hipótesis de investigación

HIPÓTESIS PRINCIPAL
Si se aplica la ética del auditor en toda su magnitud; entonces, se facilitará la credibilidad de
los informes de auditoría gubernamental de las entidades del estado.

HIPÓTESIS SECUNDARIAS:
1. Si se aplica el Código de Ética del auditor; entonces, se facilitará la obtención de evidencia
de auditoría gubernamental, lo cual incidirá favorablemente en la credibilidad de los informes
de auditoría gubernamental.
2. Si se aplica la moral profesional en toda su magnitud; entonces, se facilitará la utilización
correcta de los criterios de auditoría gubernamental, lo cual incidirá favorablemente en la
credibilidad de los informes de auditoría gubernamental.

2.4. Marco conceptual

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Capítulo III: Metodología (2 Ptos.)

3.1 Delimitación espacial
Esta investigación comprende a las entidades del estado que llevan a cabo la auditoría
gubernamental como obligación o sin ella y que buscan credibilidad en los informes
correspondientes.

3.2 Delimitación temporal

Esta investigación comprenderá el pasado, presente y futuro de entidades del estado que
llevan a cabo auditorias gubernamentales: Del pasado y del presente se obtiene la
normatividad y la forma cómo se viene llevando a cabo la auditoría gubernamental.
Básicamente el trabajo estará orientado al futuro, por cuanto se busca tener como base la
ética del auditor para darle total credibilidad a los informes de auditoría gubernamental.

3.3 Población y Muestra

3.3.1. Población:
La población de la investigación está conformada por auditores inscritos en el Colegio de
Contadores Públicos de San Martín y personal de las entidades del estado que utilizan los
informes de auditoría gubernamental en la región de San Martin.

3.3.2. Muestra
Para definir el tamaño de la muestra se ha utilizado el método probabilístico y aplicado la fórmula
generalmente aceptada para poblaciones menores de 100,000.

Donde:

n Es el tamaño de la muestra que se va a tomar en cuenta para el trabajo de campo. Es

la variable que se desea determinar.

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Representan la probabilidad de la población de estar o no incluidas en la muestra. De
acuerdo a la doctrina, cuando no se conoce esta probabilidad por estudios estadísticos,
Pyq se asume que p y q tienen el valor de 0.5 cada uno.

Representa las unidades de desviación estándar que en la curva normal definen una
probabilidad de error= 0.05, lo que equivale a un intervalo de confianza del 95 % en la
Z estimación de la muestra, por tanto el valor Z = 1.96

N El total de la población. Este caso 620 personas.

EE Representa el error estándar de la estimación, de acuerdo a la doctrina, debe ser 0.09

o menos. En este caso se ha tomado 0.09

Sustituyendo:

3.4 Formas de Recolección de Datos

3.4.1. Técnicas

La principal técnica que se utilizó como parte de la investigación fue la encuesta.

3.4.2. Instrumentos

El principal instrumento que se utilizó en esta técnica fue el cuestionario.

3.5 Procedimiento de Recolección de Datos
Capítulo IV: Conclusiones (2 Ptos.)
Capítulo V: Recomendaciones (2 Ptos.)
Capítulo VI: Referencias bibliográficas (2 Ptos.)
Capítulo VII: Anexos: Cuestionarios (2 Ptos.)
Estilo y referencias APA (2 Ptos.)

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