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Bajo las órdenes del nuevo gerente general Sr. Oscar Rojas, la empresa Los Lirios ha iniciado la cuantificación de sus recursos,
resultados y objetivos bajo un enfoque de planificación y control. Para llevar a delante este proceso se ha dado inicio al
período de elaboración de presupuesto 2015 considerando la siguiente información respecto del trimestre compuesto por
los meses de julio, agosto y septiembre. Este proceso se encuentra bajo su responsabilidad por lo que debe elaborar los
siguientes presupuestos:
1. Presupuestos de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de consumo de materias primas
4. Presupuesto de comprar de materias primas
5. Presupuesto de mano de obra directa
6. Presupuesto de costos indirectos de fabricación
7. Presupuesto de costos de ventas
8. Presupuesto de gastos de administración y ventas
9. Presupuesto de caja
10. Estado de resultados proforma al 30 de septiembre del 2015
11. Balance general proforma al 30 de septiembre del 2015
A continuación se entregan los antecedentes para la elaboración del presupuesto maestro de la empresa manufacturera.
Balance General
Al 30 de Junio de 2015
ACTIVOS $ PASIVOS $
Caja 48.560 Proveedores 38.750
Clientes 298.700 Acreedores Varios 80.000
Inventario de MP (1) 19.840
Inventario de PT (2) 45.725
Muebles y útiles 325.600 Capital 280.000
Depreciación acumulada (94.620) Utilidades retenidas 245.055
Total de Activos 643.805 Total de Pasivos 643.805
Notas:
(1) Corresponde a un inventario de 2.480 Metros de materias primas.
(2) Corresponde a 1.120 unidades de productos terminados.
Productos terminados: Se desea que al final de cada mes queden en bodega el 20% de las unidades vendidas del
mes siguiente.
Materias primas: Se requiere que queden al final de cada mes un inventario equivalente al 30% del consumo de
materiales del mes siguiente.
Política de compras de materiales: Estas compras se cancelan 50% al contado y el saldo a 30 días.
Los costos de MOD y CIF se cancelan al contado.
a. Estos gastos están formados por una parte fija de $72.400 (que incluyen $16.000 por conceptos de depreciación)
y una parte variable equivalente al 8,0% de las ventas.
b. Estos gastos se pagan al contado en el mismo mes en que se devengan.
Política de finanzas: El saldo mínimo en caja es de $12.000 y en caso de déficit se pueden solicitar préstamos en múltiplos
de $1.000 con un interés mensual de 1,5%. El interés y la amortización se cancelan en el momento en que exista
disponibilidad de caja.
PREGUNTAS DE CIERRE:
Estado de Resultados
Por el período terminado al 30 de septiembre de 2015
Septiembre
$
Ventas
- Costos de Ventas
= Resultado Bruto
- Gastos de administración y ventas
= Resultado Operacional
- Impuestos (20%)
Resultado Neto
Balance General
Al 30 de Septiembre de 2015
ACTIVOS $ PASIVOS $
Caja Proveedores
Clientes Acreedores Varios
Inventario de MP (3.238Mtrs.) Impuesto a La Renta
Inventario de PT (1.222 Unidades) Capital
Muebles y útiles Utilidades retenidas
Depreciación acumulada Utilidad del Trimestre
Total de Activos Total de Pasivos
DIF X APROXIMACIONES