Ferreteria Palomino

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS

ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
TEMA
AUDITORIA A LA FERRETERIA PALOMINO – AREA ALMACEN
CURSO: AUDITORIA FINANCIERA
DOCENTE: MBA: LUIS ACHAHUANCA SEGOVIA
INTEGRNTES: AURELIO LOPEZ MONTES
ASUNCION QUISPE ESCALANTE
FELICITAS ORTIZ FANOLA
ABANCAY - APURINAC
AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 1

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PALOMINO
PRESENTACION
Este presente trabajo está realizado con la finalidad de promover o dar a conocer en
cuanto al tema de almacén asimismo nos permite recolectar información necesaria
para sí poder informar a cerca de todos los movimientos y estado de las existencias
en esta empresa, para obtener resultados positivos que nos brinden experiencias y
conocimientos. Podemos ver las necesidades que hay en esta área es por eso que
teniendo en cuenta estos aspectos trabajamos con responsabilidad para dar a
conocer la importancia en cuanto este tema asignado. Por esta razón, la Sociedad
auditora López & Asociados toma la decisión poner en práctica los conocimientos
adquiridos en clases y así mostrar resultados positivos para una buena toma de
decisiones ya que hoy en día nuestra sociedad no toma en cuenta esta realidad en
cuanto al orden y estado que se encuentran las existencias es por eso que
trabajamos en nuestra organización aplicando normas reglamentadas de acuerdo a
la ley para saber que se quiere hacer y cómo se debe hacer. Al lograr un vínculo
entre la práctica y la teoría que se requiere aplicamos nuestros objetivos para obtener
unos buenos resultados del trabajo encomendado.

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INTRODUCCION
El realizar una auditoria en una institución del sector privado representa el análisis
minucioso de los procedimientos de auditoria y de su cumplimiento en la base legal
que sustenta este estudio.
Del análisis planteado, existe una parte que es de vital importancia en cualquier tipo
de auditoria: El riesgo inherente que representa los posibles errores en la
información con respecto a las existencias, para controlar los ingresos, salidas de
existencias.
El presente trabajo detalla el proceso de auditoria privado, el mismo que guarda los
mismos medidas a una auditoria en el sector publico debido que contiene la base de
las misma normativa profesional, principios de contabilidad, normas y declaraciones
de auditoria, normas internacionales de auditoria, normas de auditoria generalmente
aceptadas, desde la planificación hasta la presentación de resultados.
El objetivo principal de presentar un análisis de cómo se determina las existencias

en esta clase de auditoria, la que se presenta desde el inicio y que se debe tratar
con cuidado. En la auditoria en el sector privado se maneja bastante la base legal,
debido a que como son instituciones del estado o forman parte de él, sus
operaciones y procedimientos estarán ligados siempre a leyes y normativas que
regirán sus actividades.
Por otra parte veremos que la jerarquía está bien distinguida entre los participantes y
aquellos que intervendrán en la parte final de la presentación de resultados
Como resultado de estos los puntos analizados se presenta un caso práctico en el

cual se desarrolla enfocándose en el riesgo inherente así como sus conclusiones y
recomendaciones.

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DEDICATORIA
Se lo dedicamos a todas aquellas personas con sed de conocimiento y deseos de

superación y que premian el esfuerzo de este trabajo. Dedicamos en primer lugar , al
ser Supremo, quien es el único dueño de todo saber y también de toda
verdad, por iluminarnos durante este trabajo y por permitirnos finalizarlo con éxito; en
segundo lugar, pero no menos importante, a nuestros queridos padres, por su
apoyo incondicional y el esfuerzo diario que realizan por brindarnos una buena
educación. Los esfuerzos mayores, por más individuales que parezcan, siempre
están acompañados de apoyos imprescindibles para lograr concretarlos. En ésta
oportunidad, nuestro reconocimiento y agradecimiento a nuestro MBA.Luis
Achahuanco Segovia; por su oportuna, precisa e instruida orientación para el logro

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DATOS GENERALES
DATOS DE LA EMPRESA AUDITADA:
RAZÓN SOCIAL : “FERRETERIA PALOMINO S.C.R.L”
RUC DE LA EMPRESA : 20490934627
DIRECCIÓN : Av. Venezuela N°108
TELÉFONO : 083-321657 - CEL: 983627772 RPM: *348-525
REPRESENTANTE LEGAL : SIMEON PALOMINO CCOLLCCA
DNI : 3114003
CARGO : Gerente General

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CONVOCATORIA A SOCIEDADES AUDITORAS PARA LA REALIZACION DE

AUDITORIA EXTERNA A LA EMPRESA “FERRETERIA PALOMINO”
El gerente general de la Empresa “FERRETERIA PALOMINO” Abancay convoca a
las sociedades de auditoria y auditores independientes para la ejecución de la
auditoría financiera correspondiente al ejercicio económico 2012
Plazo de entrega de propuestas : Hasta el 05 de Noviembre
Ventas de bases en : Av. Venezuela ° 108.
Abancay ,05 de Octubre del 2013.
_____________________________
SIMEON PALOMINO CCOLLCCA

Gerente General

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TÉRMINOS DE REFERENCIA
Antecedentes de la Empresa:
La Empresa Ferretería Palomino es una organización fundada el 15 de junio del Año

2005 en la ciudad de Abancay departamento de Apurímac,, estando autorizada a
captar recursos del público, y realizar operaciones de financiamiento, preferentemente
a la pequeña y microempresa, entre otros servicios financieros; disponiendo de un
patrimonio propio, autonomía administrativa y económica, ingresos propios
generados por la aplicación de las operaciones de compra y venta de materiales de
construcción en generala personal naturales y jurídicas..
Misión
Satisfacer las necesidades a la sociedad en la comercialización de materiales en

general con eficiencia, oportunidad y competitividad, tanto a personas naturales y
jurídicas y también a instituciones públicas y privadas brindándoles un producto de
gran calidad y así poder llegar lejos.
Visión
Ser una empresa líder y modelo de transparencia, impulsando el desarrollo de la

sociedad para la mejora continua , poder cumplir nuestros objetivos trazados como en
el crecimiento de la empresa y poder llegar a todos los lugares del Perú y otros ser
ser reconocidos por nuestra calidad y precios bajos en todos los mercados.

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MATERIALES QUE COMERCIALIZA “FERRETERIA PALOMINO”
 COMERCIALIZA:
.MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN-. (Cemento. Fierro, calaminas, tejas,

clavos, pintura, entre otros)
.MATERIALES DE INSTALACIÓN ELÉCTRICA: (Cables, focos, cinta,
interruptor, toma corrientes entre otros).
.MATERIALES PARA INSTALACIÓN DE AGUA:(Tubos PVC, Llaves de paso,
pegamento, lavaderos, taza de baño entre otros)
.IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD:(Botas, Casco, guantes, chalecos, lentes,
correas entre otros).
.HERRAMIENTAS EN GENERAL:( Martillo, alicate, pico, pala, carretilla, barreta,
hoja de sierra entre otros)

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ORGANIGRAMA DE LA FERRETERIA PALOMINO

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GERENTE
GENERAL(SIMEON
PALOMINO
CCOLLCCA)
JEFE DE LA EMPRESA
(PAULINA CRUZ
MOLINA)
AREA DE VENTAS AREA DE CAJA

AREA DE ALMACEN (PAULINA CRUZ
(PERCY AMESQUITA (EDISON PALOMINO
TIRADO) MOLINO)
PEREZ)

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Equipo Conformado:
AÑOS DE AÑOS DE
EXPERIENCIA EXPERIENCIA
NOMBRE Y APELLIDOS CARGO
(FERRETERIA (En otras
PALOMINO) empresas)
SIMEON PALOMINO GERENTE

9 años 10 años
CCOLLCA GENERAL

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PAULINA CRUZ SUB GERENTE

3 años 2 años
MOLINA GENERAL
EDISON PALOMINO ENCARGADO DE

2 años 1año
TIRADO VENTAS
PERCY AMESQUITA
JEFE DE ALMACEN 3 años y medio 7 años
PEREZ
PAULINA CURZ ENCARGADA DE

3 años 5 años
MOLINA CAJA
MAPA POLÌTICO

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Av. Panamá Nº 207 2do. Piso Las

Américas

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CARTA DE PROPUESTA
16 de octubre del 2013.
EMPRESA “FERRETERIA PALOMINO”
Av. Venezuela N°108. Urb. olivo, al costado del grifo Piloto- Abancay –Apurímac
Presente:
Estimado: Simeón Palomino Ccollcca
Por medio de la presente queremos agradecer a la dirección de la Empresa,

por la convocatoria realizada a nuestra sociedad para realizar los servicios de
auditoría financiera de ser favorecidos con la aprobación de presente
propuesta, nuestro desempeño merecerá mayor esfuerzo .con relación a la
plática a estos días, a continuación precisamos a usted las bases sobre las que
estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el área
de auditoria, conforme a sus deseos y necesidades.
DATOS DE LA EMPRESA AUDITORA:
RAZÓN SOCIAL : LOPEZ & ASOCIADOS
DIRECCIÓN : JR. Chile N° 119- Las Américas
ACTIVIDAD PRINCIPAL : Auditoría y Consultoría
REPRESENTANTE LEGAL : AURELIO LOPEZ MONTES
RUC DE LA EMPRESA : 20471674082

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 HISTORIA DE LA SOCIEDAD
La sociedad fue fundada en el año 2010 por el actual socio y representante

legal CPCC .AURELIO LOPEZ MONTES , el compromiso de nuestra sociedad
es prestar a sus clientes el más completo y profesional servicio de auditoria con
absoluto integridad y de acuerdo a las normas establecidas por la profesión .los
servicios básicos de la sociedad abarcan el servicio integral de contabilidad,
auditoría financiera y operacional, consultoría administrativa, financiera
,sistemas impuestos ,así como la asistencia en operaciones o negocios dentro
y fuera de nuestro país .todo estos servicios orientados a negocios grandes y
pequeños ,son presentados a través de profesionales altamente calificados,
utilizando como herramienta la más alta tecnología disponible en cada una de
las áreas maximizando las oportunidades de sus clientes en el mercado
nacional .Para fortalecer el ámbito nacional atender las necesidades de los
negocios , fue que el año 2010 se constituye la sociedad LOPEZ &
ASOCIADOS; que asocia a los profesionales y colaboradores que prestan los
servicios básicos de contabilidad, auditoria , tributación y administración en
cada localidad de acuerdo a las diferentes necesidades en cada zona y cliente
especifico; prestamos servicios con el indispensable conocimiento local pero
sin perder de vista cada vez más necesaria prospectiva nacional e
internacional de los negocios . A continuación detallaremos los estudios
realizados por nuestros profesionales y colaboradores.

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Objetivo
El objetivo principal de nuestra labor consiste en trabajar, con responsabilidad y en el

cumplimiento de nuestras funciones, cumpliendo la correcta aplicación de las normas
establecidas, utilizando nuestros conocimientos y experiencias adquiridas, llegar a
cumplir nuestros objetivos trazados, para satisfacer la necesidad del cliente.
JERARQUIA DEL EQUIPO AUDITOR
SUPERVISOR
AURELIO LÓPEZ MONTES
JEFE DE EQUIPO
AUDITORES
AUDITORES ASISTENTE
ASISTENTE
HUAMANI HUARANCCA
ASUNCION QUISPE
ROBERTO
ESCALANTE

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METODOLOGÍA DEL TRABAJO:
El trabajo se llevara a cabo al siguiente programa:
a) Debido a que requerimos la información de 01 de enero al 31 de diciembre de

2012 es necesario que los libros oficiales de contabilidad se encuentren
debidamente actualizados.
b) El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por el personal de la sociedad,

dependerá en formal primordial y definitiva de cooperación que tengamos por
parte del personal en cargado
c) En su oportunidad, fijaremos de cómo un acuerdo la forma y plazos en que no

serán proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de
nuestro trabajo profesional, con el propósito de estar en condición es de
entregar nuestro informe con la mayor oportunidad.

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RESPUESTA A LA CARTA DE PROPUESTA
Siendo las diez de la mañana del día lunes del mes de Octubre del dos mil trece en la
Av. Venezuela N°108 , Abancay - Apurímac , se presentó en la administración de
la empresa FERRETERIA PALOMINO , el representante legal de la sociedad auditora
“López & asociados” , el Sr. Aurelio López Montes con documento de identidad N°
47167408 con domicilio legal en el Jr. Salazar Bondy N°687 ; habiendo evaluado la
carta de propuesta de su sociedad auditora y estando conforme con todas sus
condiciones se le otorgo el visto bueno a su sociedad con la finalidad de firmar el
contrato para la realización de la auditoria a mi empresa
No habiendo ninguna observación y reclamos al respecto, firmamos en el acta original

y tres copias.
____________________________
GERENTE GENERAL

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CONTRATO DE LOCALIZACIÓN DE SERVICIOS
DE AUDITORÍA FINANCIERA
Conste por el presente contrato que suscribimos en 3 ejemplares de igual valor, el

contrato de localización de servicios profesionales de auditoría financiera que
suscribimos de una parte la empresa con razón social “FERRETERIA PALOMINO DE
S.C.R.L” con Ruc 20490934627,ubicada en la Av. Venezuela N°108 Al costado del
grifo piloto olivo Abancay - Apurímac, a quien en adelante para efectos del presente
contrato se le denominara abreviadamente” FERRETERIA PALOMINO” y de la otra
parte la sociedad auditora LOPEZ & ASOCIADOS”, identificado con Ruc
20471674082, matrícula del Colegio de Contadores de Apurímac N° 690,ubicada en
el Jr. Chile N° 119 – Las Américas ,a quien para efectos del presente contrato se le
denominará “Auditores “cuyo representante legal es CPCC. Aurelio López Montes
Identificado con DNI 47167408, domiciliado en la Jr. Salazar bondy sujetándose
ambas partes a los términos y condiciones siguientes:
PRIMERO.- En materia del presente contrato la prestación de los servicios

profesionales de la sociedad auditora para la realización de una auditoría financiera a
la Ferretería Palomino correspondiente al ejercicio 2013.
SEGUNDO.- La sociedad auditora acredita experiencia, facultades y atribuciones para

la presentación de este tipo de servicio profesional especializado, así como manifiesta
estar habilitada por el colegio de contadores públicos de Apurímac, para el ejercicio
profesional.

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TERCERO.- Por el presente documento la empresa asume el compromiso de otorgar

todas las facilidades a la sociedad auditora par aponer a su disposición la información
administrativa, contable y financiera, y la documentación sustentaría que se soliciten
verbalmente a por escrito, así como facilidades para la obtención de información y
todo procedimiento que se considere razonable para el cumplimiento adecuado del
trabajo, del mismo modo, facilitará a los auditores por el tiempo que dure el trabajo de
campo, un ambiente de uso exclusivo con el mobiliario suficiente.
CUARTO.- La sociedad auditora al término del trabajo de auditoria como producto

final hará un informe de auditoría con las siguientes partes:
 Informe de auditoría financiera y recomendaciones.

 El plazo para la entrega del informe final se fija en 20 días contados de haber
concluido el trabajo de campo.
QUINTO.- Los honorarios profesionales correspondientes al servicio pactado se fijan

en s/ 25000.00 (Veinticinco Mil con 00/100 nuevos soles), pactados en tres partes que
serán abonados de la siguiente manera:
 40% A la suscripción del contrato.

 35% Al inicio del trabajo de campo.
 25% A la entrega del informe.
SEXTO.- Las partes nos imponemos de las cláusulas del contrato en expresión de
nuestra libre y sincera voluntad sin que intervenga un compromiso que lo invalide y
ratificándonos en el mismo, nos suscribimos en la ciudad de Abancay a los quince
días del mes de Octubre del 2013.
_________________________ ____________________________
LOPEZ & ASOCIADOS GERENTE GENERAL
AURELIO LOPEZ MONTES SIMEON PALOMINO CCOLLCCA
Representante legal

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AUDITORIA AL AREA DE ALMACEN
Marco teórico conceptual
Dentro de una empresa que se dedica a la comercialización de compra y venta de

materiales de construcción es necesario tener organizado de manera adecuada el
almacén o bodega de los materiales. El almacenamiento es la parte de logística que
tiene como función proveer el espacio adecuado para el alojamiento seguro y
ordenado de los existencias a través de un sistema para coordinar económicamente
las actividades,.
El objetivo general de la función de almacenamiento son: maximizar el uso efectivo

del espacio, la utilización de mano de obra y equipo, acceso listo a todos los
materiales, movimiento eficiente de las existencias, máxima protección de los
materiales y el buen mantenimiento.
También se puede decir que nos sirve para:
 Usar el espacio eficientemente

 Permitir el manejo de material más eficiente
 Hacer al almacén un modelo de buen mantenimiento
La planeación de un almacén debe ser una actividad continúa en el cual debe estar
siendo revisado y moldeado de una manera constante.
Un almacén exitoso maximiza el uso de efectivo de los recursos mientras satisface los
requerimientos de los clientes y así tener en orden todo el movimiento de las
existencias en almacén.

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A. OBJETIVO DE LA AUDITORIA AL AREA DE ALMACEN
‒ Es examinar las Existencias de la empresa para determinar la veracidad, y

exactitud de los materiales en movimiento.
‒ Constatar los movimientos de los materiales, la salida, ingresos, y el stock

mínimo de las existencias habidas y por haber en el almacén.
‒ Comprobar si el estado de los materiales se encuentran en condiciones

adecuadas para su salida al mercado.
AUDITORIA DE ALMACEN 2012
DE LA FERRETERIA PALOMINO
ORIGEN
La presente auditoria del Área de almacén, es el examen a las existencias para

constatar la veracidad del total de existencias en almacén y realizar un informe
determinado para el año 2013, se ejecuta en cumplimiento al contrato pactado con la
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OBJETIVOS
1.1 GENERAL
Verificar el cumplimiento de las normas del control interno y evaluar el manual
de funciones de los trabajadores de la empresa.
Plantear un adecuado control de existencias encontradas en almacén para
verificar si se está cumpliendo con el objetivo y reglamentos establecidos.

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1.2 ESPECIFICOS
Establecer el conteo de las existencias para la correcta documentación
requerida (reporte de salidas y entradas al almacén).
2.1.1 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de operación.
2.1.2 Averiguar el estado de nuestra existencias, calidad, y determinar los

precios para poder sacarlos al mercado
l.
2.1.3 Identificar riesgos que no están en el alcance del sistema de gestión.
INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
FUNCIONES
El área de Almacén es el órgano que se encarga de almacenar las existencias

ingresadas a almacén y así mismo realizan la documentación correspondiente. Así
también, realizara las manifestaciones que deba hacer la empresa, con las
excepciones que señale la ley.

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ORGANIZACIÓN DE TIEMPO:
10
15 05 DIAS
PLANEAMIENT TRABAJO DE
INFORME
O CAMPO
INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.
Se ha previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada al

almacén.
Así mismo se realizara el informe correspondiente corroborando con los datos
obtenidos de las existencias y poder elaborar un informé final sobre nuestro trabajo.

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PERSONAL QUE SE REQUIERE
Para la ejecución del presente examen se requiere de la participación del siguiente

personal:
NOMBRES Y CATEGORIA CARGO EN LA

APELLIDOS COMISIÓN
AURELIO LOPES
MONTES AUDITOR 1 SUPERVISOR
FELICITAS ORTIZ
FANOLA SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO
ASUNCION QUISPE AUD ASISTENTES

ESCALANTE INSPECTOR
ROBERTO HUAMANI INSPECTOR AUD.ASISTENTES

HUARANCCA

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CREDENCIAL
EL PRESIDENTE DE LA SOCIEDAD CIVIL DE

AUDITORES
Y ASOCIADOS OTORGAN EL SIGUIENTE
CREDENCIAL
Otorgado al CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES,

quien se desempeñará como Auditor
Asistente en la Auditoria a la Ferretería
LOPEZ & ASOCIADOS
Palomino.
Solicitamos brindar información y las
facilidades al Auditor que muestre la NOMBRE: AURELIO
presente a efectos de un buen desempeño
durante su labor para un buen trabajo
eficiente. APELLIDOS: LOPEZ MONTES
Agradecemos dar todas las facilidades al
Auditor por parte de los trabajadores y
funcionarios de la empresa auditada. D.N.I: 47167408
El presente credencial tiene vigencia hasta el
20 de Diciembre del 2013.
15 de Noviembre del 2013 CARGO: SUPERVISOR
CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES

SUPERVISOR
_____________________________
FIRMA DEL TITULAR

LOPEZ & ASOCIADOS
AUDITORES & CONSULTORES

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PALOMINO

AUDITORES
CREDENCIAL
Otorgado al CPCC. FELICITAS ORTIZ FANOLA,

quien se desempeñará como Auditor
Asistente en la Auditoria a la Ferretería
LOPEZ & ASOCIADOS
Palomino.
facilidades al Auditor que muestre la NOMBRE: FELICITAS
eficiente. APELLIDOS: ORTIZ FANOLA
CARGO: JEFE DE EQUIPO

SUPERVISOR _____________________________
FIRMA DEL TITULAR

LOPEZ & ASOCIADOS

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO

AUDITORES
CREDENCIAL
Otorgado al CPCC. ASUNCION QUISOE

ESCALANTE, quien se desempeñará como
Auditor Asistente en la Auditoria a la
LOPEZ & ASOCIADOS
Ferretería Palomino.
facilidades al Auditor que muestre la NOMBRE: ASUNCION
eficiente. APELLIDOS: QUISPE ESCALANTE
CARGO: AUDITOR ASISTENTE

SUPERVISOR _____________________________
FIRMA DEL TITULAR

LOPEZ & ASOCIADOS

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO

AUDITORES
CREDENCIAL
Otorgado al CPCC.ROBERTO HUAMANI

HUARANCCA, quien se desempeñará como
Auditor Asistente en la Auditoria a la
LOPEZ & ASOCIADOS
Ferretería Palomino.
facilidades al Auditor que muestre la presente NOMBRE: ROBERTO
a efectos de un buen desempeño durante su
labor para un buen trabajo eficiente.
Agradecemos dar todas las facilidades al APELLIDOS: HUAMANI HUARANCCA
funcionarios de la empresa auditada.
El presente credencial tiene vigencia hasta el D.N.I: 40985678
D.N.I : 40985678
20 de Diciembre del 2013. CARGO: AUDITOR ASISTENTE

SUPERVISOR
_____________________________
FIRMA DEL TITULAR
LOPEZ & ASOCIADOS

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COSTO DEL EXAMEN
De acuerdo a la programación de actividades, se utilizara un total de 350 horas con

un costo de S/ 25,000.00 tal como se detalla a continuación:
HONORARIOS DE PERSONAL
N° REMUNERACIO
NOMBRE CARGO
N
1
AURELIO LOPEZ MONTES SUPERVISOR S/ 4,000.00
2
FELICITAS ORTIZ FANOLA JEFE DE EQUIPO S/ 3,000.00
3
ASUNCION QUISPE ESCALANTE AUD. ASISTENTE S/ 2,500.00
4
ROBERTO HUAMANI AUD. ASISTENTE S/ 2,500.00
HUARANCCA
TOTALES S/ 12,000.00
N° NOMBRE CARGO TRANSPORTE ALIMENTACION TOTAL
AURELIO LOPEZ
1 S/
MONTES SUPERVISOR S/ 100.00 S/ 100.00
200.00
FELICITAS ORTIZ
2 JEFE DE S/
FANOLA S/ 80.00 S/ 70.00
EQUIPO 150.00
ASUNCION
AUD.
3 QUISPE S/
ASISTENTE S/ 50.00 S/ 60.00
ESCALANTE 110.00
ROBERTO AUD.
4 S/
HUAMANI ASISTENTE S/ 50.00 S/ 60.00
110.00
HUARANCCA
S/
TOTALES S/ 280.00 S/ 290.00
570.00

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ORGANIZACIÓN DE RECURSOS MATERIALES Y FINANCIEROS
EQUIPOS DIVERSOS
CANTIDAD UNIDAD DETALLE P. UNITARIO TOTAL
02 PZ Computadoras portátil S/ 1,300.00 S/ 2,600.00

02 PZ Impresoras multifuncional S/ 600.00 S/ 1,200.00
01 PZ Proyector multimedia S/ 800.00 S/ 800.00
02 PZ Calculadora conto métrica S/ 130.00 S/ 260.00
04 PZ USB S/ 15.00 S/ 60.00
TOTALES S/ 2,845.00 S/ 4,980.00
MATERILES AUXILIARES
CANTIDAD UNIDAD DETALLE P. UNITARIO TOTAL
10 Unid Lápiz técnico 3-h S/ 1.00 S/ 10.00

10 PZ Borradores Faber Castell S/ 1.50 S/ 15.00
10 PZ Porta minas 0.5 Faber Castell S/ 3.50 S/ 35.00
40 PZ Papel de trabajo S/ 0.20 S/ 8.00
01 MLL Papel bond A-4 de 75 gr S/ 35.00 S/ 35.00
01 CT Papel cuadriculado tamaño A-4 S/ 0.10 S/ 8.00
20 PZ Cinta conto métrica S/ 0.30 S/ 6.00
40 PZ Folder manila S/ 0.50 S/ 20.00
10 PZ Sobre manila S/ 0.50 S/ 5.00
10 PZ Lapiceros tinta liquida - pilot S/ 4.50 S/ 45.00
TOTALES S/ 48.10 S/ 187.00

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PALOMINO
CARTA DE AUDITORIA
Abancay, 15 de Noviembre el 2013
Carta Nª 001-1 Lopez&Asociados.
Sr:
GERENTE GENERAL DE LA FERRETERIA PALOMINO
Presente:
Previo cordial saludo, ponemos en su consideración el cuestionario

de control interno Nº001; en merito a la ejecución del contrato de
Auditoría Financiera correspondiente del ejercicio económico del
2012, el mismo que consta de 12 preguntas que deberán de ser
contestadas por escrito en un plazo no mayor a 24 horas a la
dirección siguiente: Jr. Chile N°119 – Las Américas
Se le agradece hacernos llegar el cuestionario debidamente firmado en todas

sus páginas en un sobre cerrado.
Atentamente,
______________________________________
SUPERVISOR

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Marque (si) y (no) de acuerdo si las preguntas si es abierta o cerrada.
1. Conoce usted el Manual de Funciones de Control Interno?
SI NO
……………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………..
2. Cuanto tiempo viene laborando en la empresa?
SI NO
…………………………………………………………………………………..
…………………………………………………………………………………..
3. Usted conoce sus funciones como gerente general de la Empresa?
SI NO
……………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
4. Usted se encuentra satisfecho con el trabajo que desempeña?
SI NO
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
5. Conoce usted el movimiento de las existencias?
SI NO
……………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………..

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
6. Usted prepara sus informes mensuales previo evaluación?
SI NO
……………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………….
7. Usted tomaría alguna decisión si la empresa a su cargo estaría en una
situación riesgosa?
SI NO
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………..
8. Usted verifica el estado de las existencias?
SI NO
……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………….
9. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?
SI NO
……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………...
10. Usted cumple con sus objetivos trazados en cuanto a la empresa?
SI NO
……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………..
11.Usted tiene buena relación con sus trabajadores?
SI NO
……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………..
12. Usted tiene el control de las normas en la empresa?
SI NO

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
FERRETERIA PALOMINO A.F 2012
PAG. 1
PROGRAMA N°001
1. ANTECEDENTES Y COMENTARIOS
El área de almacén depende orgánicamente de la oficina de logística y a su
vez de la Gerencia de Administración, este área se encuentra a cargo del Sr.
Percy Amesquita Pérez, quien trabaja en la empresa desde 3 años y medio, y
en área viene laborando desde el año 2010, el registra el control de los
movimientos de las entradas y salidas de almacén.
2. OBJETIVOS
1. Evaluar el cumplimiento de las normas de control de la empresa

2. Evaluar el cumplimiento de manual de organización y las funciones del
Área.
3. Evaluar el estado de conservación de los materiales que se encuentran en
almacenamiento, verificando la rotación y el stock mínimo
3. PROCEDIMIENTOS
1. Solicitar todas las normas de control interno emitidas por la empresa a

través de reglamentos, estatutos, resoluciones etc.
2. Solicitar la documentación sustentadora de la entradas y salidas de
almacén para establecer, según auditoria el saldo contable y constatar con
los resultados de la verificación física.

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
3. Teniendo la oportunidad de estar en el almacén para la verificación, de los

saldos evaluaremos el estado de conservación de cada uno de los
materiales y también ver el stock mínimo.
4. RESPONSABILIDAD, TIEMPO:
El tiempo estimado es de días,
 Aurelio López Montes

 Asunción Quispe Escalante.
 Ortiz Fanola Felicitas
 Roberto Huamani Huaranca
Abancay. 10 de Diciembre del 2013
____________________________
AURELIO LÓPEZ MONTES
SUPERVISOR

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE ALMACEN
JEFE DE ENCARGADO DE
GERENTE GENERAL ENCARGADO DE CAJA CAJA
ALMACEN VENTAS
PERCY
SIMEON PALOMINO EDISON PALOMINO HILDA E. ROMAN
AMESQUITA PAULINA CRUZ MOLINA
CCOLLCCA TIRADO PINARES
PEREZ
EXIBICION DEL c
LUEGO c
RECEPCION DE PRODUCTO
PROCEDER A SACARLOS
LA GUIA DE REALIZAR EL
GUARDAR EN PARA LA VENTA COBRO DEL
REMISION
EL ALMACEN RESPECTIVA PRODUCTO
o
LLEGADO DE
LA
MERCADERIA
RECEPCION VERIFICACIONN
c
DE DE LOS
V MATERIALES
PEDIDOS ORDENAR LOS GIRAR EL
MATERIALES A COMPROBANTE DE A
R
PAGO. o
O
DAR LA BUENA
PRO DEL ESTADO
3HORAS 2 HORAS ½ HORA 10 MINUTOS

2 HORAS

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
CIRCULACIÓN AL AREA DE ALMACEN
Abancay 15 de Diciembre del 2013
Señor:
Av. Venezuela N° 108 – El olivo
Abancay
Presente
Estimado señor
Nuestros auditores LOPEZ & ASOCIADOS están efectuando la revisión de

Nuestra área de Almacén, con tal motivo, les agradecemos confirmen
Directamente a ellos las existencias que aparecen en nuestro almacén al 31 de
diciembre del 2012.
Agradecemos su grata colaboración LOPEZ & ASOCIADOS
Atentamente
__________________________

GERENTE GENERAL

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
CIRCULACIÓN AL AREA DE ALMACEN
Abancay, 17 de Noviembre del 2013
Señor
LOPEZ & ASOCIADOS
Abancay
Presente
Por medio de la presente damos respuesta a su circular

Expresando que según nuestros existencias en registros contables al 31 de diciembre
de 2012, tenemos pendiente por entregan con factura N° 00678 a la Municipalidad de
Toraya por un importe de S/.3,650.00.
Cifra al 31 de diciembre del 2012 es correcta.
Atentamente
__________________________

JEFE DE EQUIPO

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
MARCAS DE AUDITORIA
MARCA SIGNIFICADO
 Revisado
 Doble Revisado
V Verdadero
V Verdadero comprobado
 Suma conforme
 No valido
C Enviado
C Solicitud respondida

C
FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
INFORME N 001-2013-L.Z & ASOCIADOS
A: SIMEON PALOMINO CCOLLCCA
GERENTE GENERAL DE LA FERRETERIA PALOMINO
ASUNTO: Alcanzó informe de auditoría ejercicio 2012.
Fecha: 18 de Diciembre del 2013
1. COMUNICACION DE HALLAZGOS
EXAMEN AL AREA DE ALMACEN
FERRETERIA PALOMINO
1. OBSERVACION
En la evaluación respectiva en el área de almacén de la ferretería palomino,

encontramos el 100% de tecnoport en muy malas condiciones e inservibles.
RECOMENDACIÓN
Deberíamos tener un lugar establecido para almacenar los bienes antes

mencionados, y que nuestros precios sean un poco mas bajos, para de esta manera
asegurar la salida y la mayor liquidación de los bienes.

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
2. OBSERVACIÓN:
En la empresa de ” FERRETERIA PALOMINO” se llevó a cabo la auditoría

Financiera en el Área de Almacén ,donde se pudo detectar la siguiente observación
en este caso pudimos ver la falta de existencia siguiente: 04 ( palas –Cuchara), se
puede decir que debido a la mala organización del espacio en almacén y la gran
cantidad de existencias que existen no se ve el orden correspondiente , donde en él
se notó la falta de responsabilidad por parte del personal que labora en el área de
almacén .
RECOMENDACION:
Debido a la desorganización de existencias en almacén de la Ferretería palomino, se

sugiere tener más orden en almacén así como también más higiene, poniéndoles las
características necesarias a cada material de tal modo así se puede encontrar con
más rapidez el material que buscamos, pues entonces se notara la mejora en cuanto
al orden que tratamos de buscar en dicho área con respecto al personal de almacén
se recomienda más responsabilidad en cuanto a su trabajo.
3. OBSERVACION:
En la empresa de la FERRETERIA PALOMINO, se llevó a cabo la auditoría

financiera en el área de almacén donde pudimos detectar la siguiente observación:
que las carretillas habidas en almacén no se encuentran en buen estado debido a que
no fueron cambiadas en un el cual equivalen a 3 ( carretillas) por lo tanto no son
aptas para la comercialización en el mercado.

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
RECOMENDACIÓN:
Se sugiere tomar medidas necesarias que pretendan solucionar el problema como se

puede mencionar verificarlos constantemente para si no tener que perder el bien ,
pues así también podremos ver en qué estado se encuentra nuestras existencias de
tal manera que se podrá obtener mejores resultados.

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
CONCLUSIONES
 Apreciando la colaboración de personas que nos apoyaron pudimos llegar a

concluir con nuestro objetivo que buscábamos en cuanto a nuestro trabajo
encomendado por lo mismo que aprendimos tomar decisiones.
 El buen desempeño del área almacén es fundamental para el funcionamiento

de la empresa es por eso que pudimos ver el manejó que se realizó en esta
empresa con respecto a las existencias.
 El examen realizado con respecto al manejo de materiales, de acuerdo a la

información recabada, el personal con el que se trató nos conduce a poder
observar el movimiento de existencias y el estado en que se encuentran donde
se puedo tomar decisiones.
 Se planteó que tuviesen más organización en el área de almacén para que así
encuentren los materiales de una manera adecuada y en buen estado

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
 Utilizan métodos inadecuados para el movimiento del material dentro del

almacén lo cual dificultaba la localización de cada producto en donde tardaba
mucho tiempo
PREGUNTAS PARA EL EXAMEN
1. Perfil del asistente del almacén
a) Llevar el registro de entrada y salida de los materiales de almacén

b) Llevar los libros contables
c) Mantener organizado y actualizado los insumos de madera
d) Tener comunicación directa con el jefe de producción
2. Perfil del jefe de almacén.
a) Tener comunicación directa con el jefe de producción y de diseño para saber

en qué va el proceso y tener presente que materiales se necesitan con
prioridad
b) Llevar el registro de entrada y salida de los materiales de almacén
c) Mantener organizado y actualizado los insumos de madera
d) Llevar los libros contables
3. ¿cuál es la importancia del área de almacén?
a) Permite que los materiales lleguen tarde a los lugares correspondientes

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
b) Programar, dirigir y controlar las actividades de recepción, despacho, registro y

control de los bienes destinados al uso y/o consumo de las áreas del Centro
c) Permite que la información de las mismas mediante un lector óptico con el fin de
comprobar que la unidad de expedición es correcta.
d) Es donde se extraen los productos para su expedición.
4. ¿Cuál es el objetivo general del almacenamiento?
a) Registrar la eficacia de la implementación de los materiales para contabilizar los

bienes del área de almacén.
b) Maximización de los volúmenes de bienes
c) Maximización de las operaciones de manipulación y transporte
d).Facilitará a los auditores por el tiempo que dure el trabajo de campo, un ambiente
de uso exclusivo con el mobiliario suficiente.
5. ¿De qué área depende el área de almacén?
a) Recursos humanos
b) Director General
c) Oficina de logística
d) Oficina general de administración
6. ¿Cuál es el objetivo de la auditoria al área de almacén?
a) Mantener el negocio funcionando adecuadamente al asegurarse de que la entrega

es rápida y eficiente y que los clientes reciban productos en buen estado.
b) Examinar las Existencias de la empresa para determinar la veracidad, y exactitud

de los materiales en movimiento.
c) Acto o contrato por el cual uno recibe la cosa ajena con la obligación de guardarla y
de restituirla

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
d) En un contrato real, ya que sólo se perfecciona por la entrega de la cosa
7. ¿quien administra un almacén?
a) El cajero
b) Cualquier trabajado
c) El jefe
d) Un almacenero
8. Dentro de una empresa que se dedica a la comercialización de compra y

venta de materiales de construcción es necesario tener:
a) Identificar riesgos que no están en el alcance del sistema de gestión.
b) Cambios necesarios en las diversas fases de operación.
C Organizado de manera adecuada el almacén o bodega de los materiales.
d) La documentación correspondiente de todos los años
9. El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por el personal de la sociedad,

dependerá:
a) Primordial y definitiva
b) Primordial
c) Definitiva
d) Ninguna de los anteriores
10. Como se clasifica el almacén:

FERRETERIA
ÁREA DE ALMACEN
PALOMINO
a) Según la naturaleza del producto, las manipulaciones, función logística, tipo de

estrategia, Almacenes automáticos.
b) Según la naturaleza del producto
c) Según las manipulaciones
d).Ninguna de las anteriores
BIBLIOGRAFIA
 es.scribd.com/doc/58426489/Marco-Teorice-Todo-Sobre-Almacenes
 catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lii/...g_j/capitulo3.pd
 posgrado.pbworks.com/f/AUDITORIAS.doc
 http://www.monografias.com/trabajos12/condeau/condeau.shtml#PASOS
 http://atenea.unicauca.edu.co/~gcuellar/normas.htm

Ferreteria Palomino

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FERRETERIA

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS

AUDITORIA A LA FERRETERIA PALOMINO – AREA ALMACEN

CURSO: AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE: MBA: LUIS ACHAHUANCA SEGOVIA

INTEGRNTES: AURELIO LOPEZ MONTES

ASUNCION QUISPE ESCALANTE

FELICITAS ORTIZ FANOLA

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 1

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 2

El objetivo principal de presentar un análisis de cómo se determina las existencias

Como resultado de estos los puntos analizados se presenta un caso práctico en el

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 3

Se lo dedicamos a todas aquellas personas con sed de conocimiento y deseos de

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 4

DATOS DE LA EMPRESA AUDITADA:

RAZÓN SOCIAL : “FERRETERIA PALOMINO S.C.R.L”

RUC DE LA EMPRESA : 20490934627

DIRECCIÓN : Av. Venezuela N°108

TELÉFONO : 083-321657 - CEL: 983627772 RPM: *348-525

REPRESENTANTE LEGAL : SIMEON PALOMINO CCOLLCCA

CARGO : Gerente General

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 5

CONVOCATORIA A SOCIEDADES AUDITORAS PARA LA REALIZACION DE

El gerente general de la Empresa “FERRETERIA PALOMINO” Abancay convoca a

las sociedades de auditoria y auditores independientes para la ejecución de la

auditoría financiera correspondiente al ejercicio económico 2012

Plazo de entrega de propuestas : Hasta el 05 de Noviembre

Ventas de bases en : Av. Venezuela ° 108.

Abancay ,05 de Octubre del 2013.

SIMEON PALOMINO CCOLLCCA

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 6

La Empresa Ferretería Palomino es una organización fundada el 15 de junio del Año

Satisfacer las necesidades a la sociedad en la comercialización de materiales en

Ser una empresa líder y modelo de transparencia, impulsando el desarrollo de la

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 7

MATERIALES QUE COMERCIALIZA “FERRETERIA PALOMINO”

.MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN-. (Cemento. Fierro, calaminas, tejas,

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 8

ORGANIGRAMA DE LA FERRETERIA PALOMINO

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 9

AREA DE VENTAS AREA DE CAJA

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 10

SIMEON PALOMINO GERENTE

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 11

PAULINA CRUZ SUB GERENTE

EDISON PALOMINO ENCARGADO DE

PAULINA CURZ ENCARGADA DE

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 12

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 13

Av. Panamá Nº 207 2do. Piso Las

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 14

16 de octubre del 2013.

EMPRESA “FERRETERIA PALOMINO”

Por medio de la presente queremos agradecer a la dirección de la Empresa,

DATOS DE LA EMPRESA AUDITORA:

RAZÓN SOCIAL : LOPEZ & ASOCIADOS

DIRECCIÓN : JR. Chile N° 119- Las Américas

ACTIVIDAD PRINCIPAL : Auditoría y Consultoría

REPRESENTANTE LEGAL : AURELIO LOPEZ MONTES

RUC DE LA EMPRESA : 20471674082

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 15

La sociedad fue fundada en el año 2010 por el actual socio y representante

AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS” 16