CONTABILIDAD

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CURSO

DE

CONTABILIDAD

NOMBRE

Luis Saúl Mantilla Almanacin

CODIGO: 467215547

SEDE

AREQUIPA

CARRERA: INGENIERIA INDUSTRIAL

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1. La empresa El Mundial SAC, tiene las siguientes operaciones, pero no se sabe el

importe que tiene en Mercaderías.

Reconstruya su estado de situación financiera, sabiendo que:

- Tiene Dinero en Cuenta Corriente en el BCP por S/. 14 095.00

- Tiene deudas por pagar a su proveedor por S/. 53 356.00
- Tiene materiales de limpieza para su uso por S/. 500.00
- Tiene facturas por cobrar a sus clientes por S/. 5 860.00
- La depreciación de activos es de S/. 3 000.00
- Los Resultados Acumulados (Utilidades) ascienden a S/. 13 000.00
- Tiene Letras por Cobrar a Clientes por S/. 15 840.00
- Tiene Dinero en Efectivo por S/. 500.00
- Tiene Muebles y Enseres por S/. 8 350.00
- Tiene reservas por S/. 1 000.00
- Tiene por cobrar a sus accionistas S/. 1 000.00
- Tiene cuentas por cobrar a sus trabajadores por S/. 1 500.00

Se Pide:

Con la información proporcionada, determine cuál es el importe que se tiene en el rubro

de Mercaderías.

Elabore su estado de situación financiera con sus elementos respectivos.

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SOLUCION

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

PERÍODO: 2017
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EL MUNDIAL SAC

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 30 DE JUNIO DEL 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Tributos y Aportaciones al Sistema de Pensiones y de Salud
Efectivo y Equivalente de Efectivo
14,595.00 por pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros Remuneraciones y Participaciones por Pagar
21,700.00
Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas y
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 53,356.00
Directores 2,500.00
Suministros diversos Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
500.00
Existencias
22,711.00
Otros activos TOTAL PASIVO CORRIENTE 53,356.00

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TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

62,006.00
Obligaciones Financieras
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble Maquinaria y Equipo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
8,350.00
Depreciación, Amortización y Agotamiento -
Acumulados 3,000.00
TOTAL PASIVO
53,356.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

5,350.00
Capital
Reservas
1,000.00
Resultados del ejercicio
Resultados Acumulados
13,000.00

TOTAL PATRIMONIO NETO

14,000.00

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

67,356.00 67,356.00

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1. La Distribuidora ROBLE SRL; con RUC 20221047567, se dedica a la comercialización de prendas de vestir, cuenta con los siguientes valores al iniciar
sus operaciones comerciales, el 02 de noviembre del 2017 (T.C. 2.78)

- 01 Factura por pagar a empresa LA TEXTIL EIRL (Proveedor) S/. 180 262.80
- Debe Impuesto a la Renta de 3ra. Categoría S/. 4 550.00
- 01 Edificio ubicado en el Jr. Ica N° 954 de 80m2 valorizado en S/. 153 100.00
- 01 Letra por Pagar a la Empresa WEST SAC (Proveedor) S/. 24 080.00
- Cuenta Corriente en el Banco Crédito ME Nro. 365-54845 $ 18 360.00
- 450 Unid. de pantalón Jean para varones c/u S/. 85.00
- Se adeuda sueldos a sus trabajadores S/. 12 468.00
- 5 Millares de papel bond T/A4, 75gms c/m S/. 28.00
- 750 Unid. de pantalón Jean para damas c/u S/. 75.00
- 05 Vitrinas para exhibición de los productos c/u S/. 985.00
- 20 Sillas de madera c/u S/. 52.00
- 02 Escritorios de madera c/u S/. 195.00
- Adeuda al Sistema Nacional de Pensiones S/. 1 200.00
- Dinero en efectivo en caja por S/. 9 850.00
- 265 Unid. de pantalón para niños c/u S/. 55.00
- 01 Equipo de Computo marca IBM S/. 2 850.00
- Dinero en Fondos Fijos (Caja Chica) S/. 250.00
- Materiales de Limpieza S/. 820.00
- 01 Impresora, marca HP 1120 S/. 340.00
- Dinero en Caja S/. 190.00

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- Alfombras para nuestro uso S/. 550.00

Se Pide:

Elabore su estado de situación financiera con sus elementos respectivos, y determinar el Capital de la Empresa.

SOLUCION

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -

BALANCE GENERAL" (1)

PERÍODO: 2017
RUC: 20221047567
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL
ROBLE SAC

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2017
(Expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Tributos y Aportaciones al Sistema de Pensiones y de
Efectivo y Equivalente de Efectivo 61,330.80
Salud por pagar 5,750.00
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros Remuneraciones y Participaciones por Pagar
12,468.00

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Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas y Directores Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
204,342.80
Suministros diversos 960.00 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Existencias 109,075.00
Otros activos TOTAL PASIVO CORRIENTE
222,560.80

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 171,365.80 PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones Financieras
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble Maquinaria y Equipo 163,195.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
-
Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados
TOTAL PASIVO
222,560.80

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 163,195.00 PATRIMONIO NETO

Capital
112,000.00
Reservas
Resultados del ejercicio
Resultados Acumulados

TOTAL PATRIMONIO NETO

112,000.00

TOTAL ACTIVO 334,560.80 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

334,560.80

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2. La Empresa Comercial LOS MOSQUETEROS SAC, se dedica a la comercialización de instrumentos musicales, durante el año 2017, ha obtenido
los siguientes ingresos y gastos:

- Gasto - Servicios de publicidad radial por S/. 3 530.00

- Comisión Financiera por emisión de Talonario de Cheques S/. 120.00
- Venta de Instrumentos Musicales por S/. 532 850.00
- Gasto - Servicios del Asistente Administrativo S/. 12 350.00
- Gasto - Remuneraciones del Gerente General por S/. 36 200.00
- Ingresos por alquiler de un stand dentro del local comercial por S/. 12 420.00
- Gastos por mantenimiento de la computadoras – Área de Ventas por S/. 312.00
- Gasto - Mantenimiento de Cuenta Corriente por S/. 390.00
- Gasto - Servicios Contables por S/. 8 600.00
- Costo de Ventas - Instrumentos Musicales por S/. 301 040.00
- Gastos de Personal – Vendedores S/. 21 800.00
- Ingreso por intereses - Depósito a Plazo Fijo (180 días.) $ 150.00 (TC/2.80)

SE PIDE:

Elaborar el Estado de Resultado y determinar la utilidad (o pérdida) del ejercicio 2017.

SOLUCION

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LOS MOSQUETEROS SAC

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION
AL 30 DE JUNIO DEL 2017
(Expresado en soles)
PERIODO
2017

VENTAS NETAS 532,850.00

COSTO DE VENTAS -301,040.00

UTILIDAD BRUTA 231,810.00

GASTOS DE ADMINISTRACION -57,150.00

GASTOS DE VENTAS -25,642.00

RESULTADO DE OPERACIÓN 149,018.00

INGRESOS FINANCIEROS 420.00

GASTOS FINANCIEROS -510.00
OTROS INGRESOS 12,420.00

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 161,348.00

IMPUESTO A LA RENTA -

UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO 161,348.00

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4. La Empresa INKA S.A. al finalizar el año 2017 nos muestra los siguientes saldos: Ventas S/. 358,000; Gastos Administrativos por S/. 28,000; Otros
Ingresos por S/.1,150; Costo de Ventas por S/.180,000; Gastos de Ventas S/.30,000; Gastos Financieros S/.3,350; Otros Gastos por S/. 650,
Ingresos Financieros por S/. 863.

SE PIDE:

Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas y determinar la utilidad (o pérdida) del ejercicio 2017.

SOLUCION

INKA SA
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION
AL 30 DE JUNIO DEL 2017
(Expresado en soles)
PERIODO
2017

VENTAS NETAS 358,000.00

COSTO DE VENTAS -180,000.00

UTILIDAD BRUTA 178,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION -28,000.00

GASTOS DE VENTAS -30,000.00

RESULTADO DE OPERACIÓN 120,000.00

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INGRESOS FINANCIEROS 863.00

GASTOS FINANCIEROS -3,350.00
OTROS INGRESOS 1,150.00
OTROS GASTOS -650.00

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA 118,663.00

IMPUESTO A LA RENTA -

UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO 118,663.00

2. Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valorización en base a la cual se evaluara donde la escala máxima por categoría
equivale a 5 puntos y la mínima 0.

Notable Insuficiente
CATEGORÍA Sobresaliente (5) Aceptable (2)
(4) (0)

Identifica y clasifícalos
No identifica ni clasifica
Identificación y clasifica Identifica y clasifica los elementos del estado Los identifica, pero no se
correctamente los
los elementos del estado elementos del estado financiero, pero se clasifica fácilmente y no
elementos de los estados
del estados financieros financiero correctamente presentan algunas están bien expresados.
financieros.
imprecisiones.

Desarrolla el caso pero no

Desarrolla los Estados Desarrolla correctamente Desarrolla el caso pero No desarrolla
cumple con lo que se le
Financieros el caso. tiene dificultades. correctamente el caso.
pide.

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Es visualmente atractivo, Realiza la estructura pero

Realiza la Estructura de Realiza la estructura pero No realiza la estructura de
permite el desarrollo de los no es la estructura
los estados financieros no atractivo visualmente. los estados financieros
estados financieros correcta.

Halla bien las operaciones Halla el resultado de la No obtiene el resultado

No halla el resultado
Resultado solicitado y halla el resultado operación que se le solicita que se le solicita, por
solicitado
correcto pero tiene dificultades realizar mal las operaciones

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