PROGRAMA DE AUDITORIA

ASUNTO

RUBRO
: AUDITORIA FINANCIERA

: CUENTAS POR PAGAR

A
SUBCUENTA: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTROS

OBJETIVO : VERIFICAR EL MANEJO Y CONTROL DE COMPRAS,

GASTOS Y PROVEEDORES.

PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA OBSERVACIONES

P/T POR:

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1.- Reúnase con el responsable

del área y funcionarios de la
misma, para efectos de emitir el M.E.T.P 24/09/12
acta de instalación como prueba
A1
del inicio del trabajo de auditoria.

2.- Entrevístese con el personal

responsable, a efectos de tomar
conocimiento de la entidad y
obtener lo siguiente:

a) Base legal y normativa:

 Ley de creación y normas
que regulan su actividad. A2 M.E.T.P 24/09/12
 Organigrama funcional
 Convenios y contratos
vigentes del periodo a
examinar.
 Otros contratos a examinar.
b) Información contable
 Estados financieros
comparativos y analizados
si los tuviera.
 Plan contable general
empresarial.
 Directivas contables

PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS

1- Compruebe los saldos

 iniciales con el libro de M.E.T.P 24/09/12
inventario y balance.
A3
2- Aplique el cuestionario de
control interno de
CUENTAS POR PAGAR; C.I M.E.T.P 24/09/12
con el fin de evaluar el
grado de solidez y eficacia
de este rubro, teniendo en
consideración que las
respuestas deberán ser
confirmadas.

3- Verifique que los libros

contables estén legalizados A4 M.E.T.P 01/10/12
y al día.

4- Revise el sistema de control

interno sobre gastos y sus
deficiencias existentes. A5 M.E.T.P 01/10/12
5- Verifique las autorizaciones
para el incurrimiento de
gastos.
6- Practique la auditoria por M.E.T.P 01/10/12
comparación con periodos,
A6
ventas y gastos
relacionados anteriores.
7- Determine el acierto en las
clasificaciones de las A7 M.E.T.P 02/10/12
cuentas de gastos y su
adecuada imputación.
8- Analice cuentas
seleccionadas para A8 M.E.T.P 02/10/12
averiguar si son normales
en el monto y cantidad.
9- Examine las partidas que
deban capitalizarse, se
A9 M.E.T.P 02/10/12
carguen a gastos.
10- Revise los comprobantes y
el sustento de gastos de
partidas importantes.
11- Examine cuentas
seleccionadas de gastos M.E.T.P 02/10/12
para comprobar la exactitud
A10
de cuentas relacionadas
con pasivos.
12- Averigüe si todos los gastos M.E.T.P 02/10/12
están capitalizados, A11
mediante el examen de
pagos posteriores.
13- Verifique las distribuciones M.E.T.P 03/10/12
de gastos.
A12
14- Examine la contrapartida de A13 M.E.T.P 03/10/12
crédito por los cargos a
gastos.
15- Verifique el calculo de tasas
de gastos indirectos de
fabrica.

16- Redacte los hallazgos y las

conclusiones.

17- Comunique los hallazgos

según las normas
internacionales de auditoría.

18- Evalué los descargos y

emita una opinión.

HECHO POR: M.E.T.P

FECHA: 03/10/12

REVISADO POR: A.Q.A.

FECHA: 04/10/12