MARCO TRIBUTARIO

Dentro del proceso interno de la empresa de taller y spa, se tiene claro que para el
buen funcionamiento del mismo se debe de realizar el pago de impuestos a la
Superintendencia de Administración Tributaria SAT y a la Municipalidad
correspondiente.

Los impuestos que se deben pagar son los siguientes:

A LA MUNICIPALIDAD:

Boleto de Ornato con un valor de Q150.00, este es un arbitrio que se paga a la

municipalidad respectiva, por el funcionamiento de la empresa, en este caso, se
tiene que pagar un boleto de ornato por el taller mecánico y uno por el salón spa.

El Impuesto Único Sobre Inmueble IUSI, este impuesto es la contribución que la

empresa proporciona al estado por los bienes, inmuebles, rústicos o rurales y
urbanos que posee el taller mecánico y salón spa, ese impuesto se paga
trimestralmente.

A LA SAT

Impuesto al Valor Agregado IVA

En cuanto al pago del impuesto, los contribuyentes afectos al Régimen General

están obligados a reportar mensualmente el IVA pagado en sus compras y el IVA
cobrado en sus ventas. Lo que se paga a la SAT es la diferencia entre estos dos
valores, reportados en las facturas de compras y ventas.

Quiere decir que este impuesto se paga por las facturas que el taller y el salo spa
entregan a los clientes. La tarifa del IVA es del 12% del valor de cada producto o
servicio. Los contribuyentes inscritos en el Régimen General están obligados a
reportar mensualmente el IVA pagado en sus compras y el IVA cobrado en sus
ventas.

Para poder efectuar el pago de este impuesto es necesario registrar al taller y

salón spa, a un régimen del IVA el cual se determina según los ingresos que
posea el mismo, en el caso del taller y salón spa, le corresponde el siguiente:
Régimen General del Impuesto al Valor Agregado:

Se debe presentar la declaración mensual del impuesto al valor agregado, 12% de

IVA, y el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades
Lucrativas.

En este régimen tenemos que llevar un control y registro de todo el IVA que
repercutimos a nuestros clientes en las ventas y del que soportamos en nuestras
compras. Para ello es necesario llevar unos libros obligatorios por la
legislación de IVA:

 Libro de facturas Emitidas

 Libro de Facturas Recibidas
 Libro de Bienes de Inversión.

Con estos datos se deberá presentar una liquidación de IVA de carácter trimestral
(o de carácter mensual si se acoge a esta modalidad). En ella, se debe declarar el
IVA repercutido (el que aplica en las facturas que emite) y de debe de declarar el
IVA soportado (el que soporta en sus compras de bienes, servicios o inversiones)
y que es deducible.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA ISR

Impuesto Sobre la Renta: Es el impuesto que recae sobre las rentas o ganancias
que obtengan las personas y empresas. Esta normado por el Decreto 10-2012.
Se genera cada vez que se producen rentas gravadas.

Al taller y salón spa le corresponde inscribirse en el Régimen Opcional

Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas ya que se está inscrito en el
Régimen General del Impuesto al Valor Agregado.

Este Régimen es el tipo de Régimen sobre el cual para cancelar el Impuesto

Sobre la Renta es necesario establecer de manera mensual el monto de su
facturación y sobre el Ingreso total sin incluir el IVA ni Rentas exentas aplicar Q
1,500.00 de Impuesto Sobre la Renta sobre los Primeros Q 30,000.00 y luego
sobre los demás ingresos aplicar el 7%.

Este pago se debe realizar trimestralmente, ya que el pago del impuesto al valor
agregado IVA, se hace de forma mensual.

Las características que muestra este régimen están las siguientes:

  No está obligado a cancelar Impuesto de Solidaridad
 Se debe de realizar pagos trimestrales
 No está obligado a presentar informes de Inventario
 Está obligado a cancelar de manera mensual el Impuesto al Valor Agregado
IVA
 Está obligado a ser Agente de Retención de ISR cuando lleve contabilidad
completa.
 Está obligado a presentar Declaración Anual de ISR de manera informativa

LIBROS A LLEVAR

Para el control de los impuestos a pagar y asi como llevar el control de las
compras, ventas, entrada y salidas de la empresa es necesario que se lleve los
siguientes libros:

 Libro de Compras y Ventas (Servicios técnicos y profesionales)

 Libro Inventario
 Libro caja
 Libro planillas

Y los libros que sean necesarios para la realización y posterior pago de estos
impuestos.