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Contulmo, Chile
Índice
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Índice ...................................................................................................................................... 2
Índice de Figuras .................................................................................................................... 3
Índice de Tablas ...................................................................................................................... 3
Resumen ................................................................................................................................. 4
I. INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 5
1.1 Descripción de la empresa ....................................................................................... 5
1.2 Modelo de negocios ............................................................................................. 5
1.3 Posicionamiento en la industria............................................................................ 5
1.4 Tamaño de la empresa .......................................................................................... 6
1.5 Organigrama ......................................................................................................... 6
II. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA .............................................................................. 9
III. JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA ...................................................................... 11
IV. OBJETIVOS .......................................................................................................... 12
4.1 Objetivo General .................................................................................................... 12
4.2 Objetivos Específicos ............................................................................................ 12
V. DESCRIPCIÓN ............................................................................................................ 13
VI. RESULTADOS ESPERADOS .............................................................................. 15
VII. METODOLOGÍA DE TRABAJO ............................................................................ 16
7.1 Definición de la cadena de valor ............................................................................ 16
7.2 Planeación del presupuesto .................................................................................... 16
7.3 Recolección de datos ............................................................................................. 18
7.4 Modelo de prepuesto .............................................................................................. 18
7.5 Sensibilización del presupuesto ............................................................................. 20
VIII. RECURSOS, LIMITACIONES Y SUPUESTOS ................................................. 21
IX. PLAN DE TRABAJO ............................................................................................... 22
Bibliografía ........................................................................................................................... 23
ANEXOS .............................................................................................................................. 24
Índice de Figuras
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Ilustración 1: Organigrama Cecinas Pichihuillinco ............................................................. 7
Ilustración 2: Carta Gantt Capstone Project ......................................................................... 22
Índice de Tablas
Página
Tabla 1: Objetivo específico 1 y resultado esperado ............................................................ 15
Tabla 2: Objetivo específico 2 y resultado esperado ............................................................ 15
Tabla 3: Objetivo específico 3 y resultado esperado ............................................................ 15
Tabla 4: Objetivo específico 4 y resultado esperado ............................................................ 15
Tabla 5: Planeación de presupuesto...................................................................................... 18
Tabla 6: Modelo de presupuesto........................................................................................... 20
Resumen
La situación actual de cecinas Pichihuillinco, es que convive con una serie de problemas,
tanto operacionales, administrativos, estructurales y sanitarios, sumado a esto se agrega una
oportunidad de crecimiento, la que consiste en comercializar sus productos en grandes
cadenas de supermercados, derivado de lo anterior su principal problema consiste en déficit
de condiciones para competir en todo el territorio nacional, justificándose en la
fundamentalmente, en que hoy todos los procesos de la empresa funcionan de manera
intuitiva, implicando que la empresa se aleje de su óptimo.
En base al problema planteado se define como objetivo general crear un sistema de control
de gestión que permita controlar la producción en base a la capacidad de planta y la demanda
esperada, para cumplir este objetivo, se desarrolla la metodología de presupuesto, reuniendo
los costos directos e indirectos involucrados en la fabricación del mix de productos
elaborados por la compañía, esta herramienta cuantifica el costo por unidad de medida
involucrado en la fabricación, vale decir, costo por unidad, costo por kilogramo, costo por
lote, entre otros. Esto permitirá trabajar en base a un análisis de la demanda obteniendo un
funcionamiento más cercano.
Esta propuesta involucra la obtención de los costos de mano de obra directa en la fabricación
de cada producto, los costos en materias primas e insumos, estos costos se medirán en base
a un lote de producción, en cambio los costos de suministros, administrativos, logística y
ventas y calidad serán agrupados en base a los últimos 12 meses, y se cargarán los costos
totales de forma uniforme a cada unidad de producto terminado.
Finalmente se espera con este proyecto, lograr sensibilizar las condiciones actuales, y lograr
evaluar escenarios, que permitan una gestión eficiente de los recursos de la empresa,
proyectándolo en el proyecto de expansión que se requiere en estos momentos.
I. INTRODUCCIÓN
Si bien esto es una aproximación se tienen absoluta certeza que la venta de longanizas es
superior a 5 lotes diarios y en promedio es inferior a 10 lotes, los cuales representan un valor
de 75.731,3 UF, en base a esto se puede concluir con un mayor nivel de certeza, basados en
la experiencia y trabajo realizado por producción, que cecinas Pichihuillinco clasifica según
su nivel de ventas como una mediana empresa, debido a que vende entre 25.001 a 100.000
UF.
1.5 Organigrama
En base a lo señalado en este punto el organigrama se puede constituir de la siguiente
forma:
Neftalí Neira
Gerente General
Marcia Bustos
Encargada de Finanzas
y adquisiciones
Equipo de Yonatan
Ventas Fierro
Jefe Producción
Equipo de
Producción
Entrar a competir en un nuevo mercado contra empresas del tamaño de Agrosuper o PF, por
ejemplo, sugiere presentar al menos algunas características similares con las otras empresas
además de las respectivas ventajas competitivas, y en ese sentido, a Cecinas Pichihuillinco
le falta mucho para colocarse en un buen nivel.
Finalmente, dado que uno de los objetivos más próximos a cumplir que se propuso la empresa
fue el de abrir una nueva planta procesadora de cecinas con mejoras en la capacidad de
producción junto con mejores estándares sanitarios para hacer frente a la eventual demanda
de los supermercados, ésta ha de necesitar una herramienta administrativa útil, una estructura
de costos bien definida, un estándar que cumplir para su producción y un grueso cimiento de
datos atingentes a su empresa dado que, trasladar a un nuevo lugar los procesos de una
empresa “estable” por fuera pero completamente desorganizada por dentro, podría significar
el fracaso rotundo de su tan importante proyecto.
III. JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA
Según lo expuesto en el inciso anterior, adquirir una nueva planta sin conocer la cadena de
valor de sus productos, en la cual no se tienen claros los procedimientos ni de sus actuales
procesos y que no presenta un cimiento de datos atingentes a ésta, podría significar arruinar
el proyecto debido a las nuevas exigencias que la propuesta requeriría, sin dejar de mencionar
que, a su vez, son problemas que de igual manera afectan el escenario actual.
Con esto, los problemas detectados que serán directamente abordados con el desarrollo del
proyecto son justificados a continuación, haciendo mención en los principales impactos sobre
la empresa que conlleva cada uno.
En base a la información obtenida en la fase previa, establecemos un plan de trabajo que nos
permitirá construir una estrategia de presupuesto, la cual es una herramienta potente,
enfocada tanto en conocer los costos implicados en la producción, como en ser una
herramienta de registro de ventas, lo que servirá de base para el desarrollo de pronósticos. La
primera labor será determinar la mano de obra directa implicada en cada proceso, para esto
el proceso productivo deberá desglosarse en tareas más sencillas y medir el tiempo asociado
a cada una de estas tareas, el costo a asignarse se realizará en función del tiempo empleado
y el sueldo bruto promedio de los operarios. La segunda labor que hemos asignado es el
costeo de materias primas involucradas en la producción de cada producto, para así conocer
el costo directo en insumos, posteriormente se organizarán los costos implicados en logística,
mantención, administrativos y de suministro, los cuales también formarán parte de la
estructura de presupuesto
Elemento Detalle
Objetivo específico 1 Identificar los procedimientos involucrados
en los procesos de compra, producción,
venta y logística.
Resultado Diagrama de flujo del proceso productivo
elaborado en Bizagi
Tabla 1: Objetivo específico 1 y resultado esperado
Elemento Detalle
Objetivo específico 2 Identificar los cuellos de botella de la línea
de producción
Resultado Presupuesto (Cuadro integral)
Tabla 2: Objetivo específico 2 y resultado esperado
Elemento Detalle
Objetivo específico 3 Establecer protocolos de calidad para
productos terminados de acuerdo a los
estándares de la industria.
Resultado Poster informativo con respecto a
tratamiento del producto terminado
Tabla 3: Objetivo específico 3 y resultado esperado
Elemento Detalle
Objetivo específico 4 Registrar la demanda de los productos a
través del tiempo
Resultado Planilla de Excel con macros para registro
de ventas
Tabla 4: Objetivo específico 4 y resultado esperado
VII. METODOLOGÍA DE TRABAJO
Etimológicamente el presupuesto es compuesto por pre=” antes de” y supuesto, que significa
“hecho”, por lo tanto, presupuesto quiere antes de lo hecho. Por su parte (Stoner, 1996) define
el presupuesto como “Un estado cuantitativo formal de los recursos asignados para las
actividades proyectadas para plazos de tiempo estipulados”. Lo cual hace converger que esta
herramienta es de gran utilidad para anticiparse a los hechos, pero entonces necesitamos saber
que esperamos obtener de este presupuesto o cual será su utilidad:
Con el presente conocimiento de que es esta herramienta, y los aportes que esta entrega a la
empresa, debemos pensar en llevar toda la información a un plano ordenado y sistemático,
estableciendo las fases de la metodología de trabajo de la siguiente forma.
Clasificación Definición
Mano de obra directa Es la asignación del costo de producir un
batch de cada producto, para realizar la
asignación de este costo, se desglosó cada
proceso productivo en las subtareas que lo
componen, conjunto al tiempo involucrado
en cada una de ellas, el tiempo total de la
realización del proceso se pondera con el
costo bruto de una hora de trabajo,
otorgando finalmente el costo de mano de
obra directa en la fabricación del batch.
Costeo producto El costo de materia prima e insumos
involucrados en la producción del batch de
cada producto.
Logística Es el costo anual de transportar, incorpora el
costo de transporte del proveedor hacia la
fábrica y el costo de transportar el producto
terminado hacia los puntos de venta, este
costo se compone principalmente del costo
asociado al vehículo, como combustible y
del sueldo del transportista.
Gastos de administración Son los gastos anuales no asociados
directamente al proceso de productivo, estos
gastos comprenden, servicios
administrativos, honorarios, gastos de
administración, financieros,
remuneraciones brutas, gastos legales e
inmobiliarios.
Ventas Incluye el registro de cada producto vendido
por mes durante un año.
Suministro Esta sección recopila el costo anual de
suministros, los cuales se componen de
electricidad, agua, gas y leña.
Mantención Es el costo anual de realizar las
mantenciones de vehículos y equipos.
Calidad Este proceso no es ejecutado actualmente en
la empresa, por lo cual se desarrollará un
sistema de calidad asignándole el costo
correspondiente.
Tabla 6: Modelo de presupuesto
Actividad general
Tarea
Hito