CPC RAÚL ERBOCIO ROMÁN ROMÁN

ABG-CPC MIGUEL ANGEL ASTUHUAMÁN INGA

EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL,

CONTRALORÍA GENERAL Y
EL CONTROL
GUBERNAMENTAL

EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL,

CONTRALORÍA GENERAL Y
EL CONTROL GUBERNAMENTAL
¿QUÉ ES LA CONTRALORÍA GENERAL
DE LA
REPÚBLICA?
La Contraloría General de la República es el
ente técnico rector del Sistema Nacional de
Control, dotado de autonomía administrativa,
funcional, económica y financiera, cuya
misión es dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental, orientando
su accionar a la transparencia de la gestión
de las entidades.
Base legal: Artículo 16 ° de la Ley N ° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República”.
¿CUÁLES SON LAS PRINCIPALES FUNCIONES
DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA?
La Contraloría General de la República tiene como
principales funciones: supervisar la legalidad de la
ejecución del presupuesto del Estado, de las
operaciones
Mediante de la deuda pública
control sey de los actos de la
verific
el
las gubernamental,
instituciones
correct y eficiente previene
sujetas a control.
gestión los y a de
a utilización y honesto
el desarrollo dede los actos
recursos
de los l
Estad funcionarios
o,
Estado,cuando
así comose el
encuentran comprometidos
cumplimiento de metas los
público
obtenidas intereses
por lasdel
sinstituciones sujetas a control.
El artículo 22° de la Ley N° 27785 detalla las
atribuciones de la
Contraloría General de la República.
¿QUÉ ES EL SISTEMA CONTRO
NACIONAL DE
El Sistem Nacion d Contr e el L?conjunt d
a
órganos dealcontrol, enormas,
ol s procedimient
o e
métodos y
estructurados os,
e integrados funcionalmente,
destinados
conduc y adesarroll el ejercici de contr
ir
gubernamental ar en forma o l ol
descentralizada.
Su acción todas las actividades y
comprende
en los campos accionespresupuestal,
administrativo, operativo
yprest
financiero
servicide las
en alcanza al personal
independientem de
entidades
a
régimenosquey las ellas, que
regule. ente l
Base legal: Artículo 12° de la Ley N° 27785, “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República.”
¿QUIÉNES CONFORMAN EL SISTEMA
NACIONAL
DE CONTROL?
El Sistema Nacional de Control está
conformado por la Contraloría General de la
República como Ente Técnico Rector del
Sistema, los Órganos de Control Institucional
Base legal: Artículo 13 ° de la Ley N ° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
y las Sociedades de Auditoría Externa.
General de la República”.
¿QUÉ ES EL CONTROL GUBERNAMENTAL?
El control gubernamental consiste en la supervisión,
vigilancia y
verificaci de acto y resultados la gestió públic e
ón
atención allosgrados de eficiencia,
de eficacia,n a,economn
transparencia y
en el uso y destino de los recursos y bienes del ía
Estado, así como
del cumplimiento
de las normas de los lineamientos de política y
legales
acción, y lo planes
sistem dede gerenci y
evaluando
control, con finess mejoramiento
as administración,
a través deala
de su
accion preventiv adopción de
y correctivas El contr
es
gubernamen as e pertinentes. ol
intern y extern y s desarrol
tal
constituye un sproceso integral
o y o u lo
permanente.
Base legal: Artículo 6 ° de la Ley N ° 27785, “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República.”
¿CÓMO SE CONCEPTUALIZA EL DEBIDO
PROCESO
DE CONTROL?
Consist e la garantí qu tien cualqui entidad
e nduranta el e e integr er de o al
persona observancia
e proceso
de susalderechos
control,
y de las
, reglas y
establecidos, lo procedimient
respeto
que asegurenincluyendo
el análisis de suss pretensiones
os y
ylueg d escuchar todas consideracio qu
permitan,
requisit
o
resultee pertinent
las nes a la
resolv confor e
os
n es er me normativa
vigent
e.
Base legal: Artículo 9º literal g) de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la
República.
¿QUE TIPOS DE EXISTE
CONTROL
a) Contr Interno N?
b) ol Institucion
c) Contr al
d) ol Externo
Contr Social
ol
Contr
ol
CONTROL INTERNO
Acto evaluado por los jefes inmediatos, o jefe
directos s
encargados del control.
L oportunidad se en el
a manifiesta control:
a) Previo,
b) Concurren
c) te
Posterior
CONTROL
INSTITUCIONAL
a) Realizado por el órgan d contr intern
institucion d acuerdo a lae ol Orgánic
o de
al,
Sistema o
e de Leyla a
de l
b) Nacional
Dentro del PlanControl
de anualy CGR.
de
c) control.
d) Ordenado por la CGR.
Solicitado por el Titular de la
entidad.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL:
1) La universalidad
2) El carácter integral
3) La autonomía funcional
4) El carácter permanente
5) El carácter técnico y especializado
6) La legalidad
7) El debido proceso de control
8) La eficiencia, eficacia y economía
9) La oportunidad
10) la objetividad
11) La materialidad.
12) El carácter selectivo del control.
13) La presunción de licitud.
14) El acceso a la información.
15) La reserva.
16) la continuidad de las acttividades o funcionamiento de
la entidad al efectuar una accion de control.
17) La publicidad.
18) La participación ciudadana.
19) La flexividad.

Los citados principios son de observancia obligatoria por

lo órganos de control.
CONTROL
EXTERNO
Control desd fuer d la entida po agent
ejercido
ajeno a la e a e d r e
misma:
a El Congreso.
) La Contraloría General de la
b) Republica. Sociedades de
c) Auditoria.
d) Los Órganos Reguladores.
CONTROL SOCIAL
Es ejercido por el periodismo, la opinión
pública y otras
instituciones representativas, formalizad
no es o.
ETAPAS DEL
CONTROL
a) Contr Previ Lo las área de
ol o:vinculadas
entidad, realizan
a la mismas s la
b) gestión.
Contr Concurren S realiz confor s
ol
desarrolte:la e pued a particip
me el e
la
como gestión, ac e ar OC
c) veedor. á
Contr Posterio L realiz el OCI ContralorI o
ol r:
Sociedades de o a , ía
Auditoría.
¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?
El control interno comprende las acciones
de cautela
previa, simultánea y de posterior que
verificación
la entidad sujeta a control, conrealiza
la finalidad que
la gestión
de sus recursos,
correcta bienes y operaciones
y eficientemente. El interno se
efectúe
control previo y
simultáneo lo ejercen las autoridades,
funcionarios y
servidor públicos de las entidades;
es mientras
control interno que ello ejercen los
posterior
responsables
superiores del servidor o funcionario ejecutor,
así como el Órgano de Control Institucional,
el cual a su vez efectúa un control preventivo.
Base legal: Artículo 7° de la Ley N° 27785 y Directiva Nº 001-2005-CG/OCI-GSNC- “Ejercicio del Control
Preventivo por los Órganos de
“Artículo 7°.- Control Interno (...) Es
responsabilidad
Titula d la entida del foment y el
rfuncionamie
e ydconfiabilidad
ar supervisar la
del control
nto
evaluaci de lainterno
gestiópara
y el efectivo d la
ón n
de cuenta ejercicio a qu eést
proponien
rendició co s, d do e de la
la misió y objetiv
n el
entidad a nsu cargo e n os e
(...).”
contribu logro
ya
Artícul 10°. Acció d contro La acción contr es
o -
herramienta n
esencial e del
l: Sistema,
de por la cualolel la
personal
sus órganostécnico de
conformantes, mediante la norma
aplicación de lasy principios que regulan el control
procedimientos s,
gubernamental,
efectúa la verificación
acto y resultad y evaluación,
producid objetiva
po la entida e lay gestió y
sistemática,
s
ejecuciónos dedeloslos
os r
recursos, bienes ydoperaciones
n n
institucionales.
Com consecuen (...)d la acciones contr s emitirá lo
o cia correspondientes,
informes e s de los mismos ol que e n se s
formularán para el
mejoramiento de la gestión de la entidad, incluyendo el
señalamiento
resultad s expone al Titula d la entida salv qu s
de
os responsabilidades
encuentre ecomprendido
n que,
r en presunto
como esu caso, se hubieran
d, responsable
o e civil
e
identificado.
y/o penal.” Sus
Base legal: Artículo 7° y 10° de la Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República.
“Artículo 11°.- Responsabilidades y sanciones derivadas del
proceso de
control:concluidas
serán Las acciones sin que de control
se al que personalefectúen los órganos
responsable
otorgue
del Sistema no ycomprendido
hacer comentario
en ellas, la oportunidad de sus que estuvieran incursos, s y salvo
conocer aclaraciones
casos justificados sobre en
señalados enlas losnormas
reglamentarias.
los hallazgos
Cuando en
el informe respectivo se identifiquen las
en
sea ésta responsabilidades,
d naturaleza funcion civi o pena la
n s
autoridad e administrativa
institucionales y al,
competentes l de acuerdo l, s
es
adoptarán aquellas
inmediatamente la acciones a Ley,para el la
deslinde
responsabilid de administrati funcion y aplicaci d la respecti
ad
sanción, e iniciarán, va ante el al fuero respectivo,ón e
aquellas de va
orden legal que
consecuentemente correspondan a la responsabilidad
señalada.
su caso, por organismo o sector jerárquico superior o
Las
el acciones seelimponen llamadopor el Titular de la entidad y
respecto
porlegal:
Base
ley.” a11°éste
Artículo en
de la Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República.
“Artículo 15°.- Atribuciones del sistema:
e) Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena
responsabilidad por sus actos en la función que
responsabilid
desempeñan, incurrida,
identificandoadministrati
el tipo de funcion civi o penal
ad
recomendando seala adopción va al, preventivas
de las acciones l yy
correctivas
necesarias para su implementación. Para la adecuada
identificación
público se de latene responsabilidad
e cuent cuand en que hubieren
meno la pauta de
incurridodeberá
s, los del
identificación funcionarios
r
deber n ya servidores
incumplido, o reserva,
s slicitud,
s :
presunción
causal, de
las cuales serán desarrolladas por la relación
Contraloría
f) Emiti com General.
resultado las d contr efectuada lo
r,
informes orespectivos
de con elacciones e ol técnico
debido sustento s, y legal,s
constituyendo
prueba pre-constituida para el inicio de las administrativ y/
accionesque sean recomendadas en dichos informes
legales as (...).” o
Base legal: Artículo 15° de la Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República.
NORMAS DE CONTROL
INTERNO
a) R.C N° 320-2006- d 30.OCT.2006. Norma d Contr
.InternCGPublica el 03.NOV.20
e Aprueba F D ERRATA s e ol el
Publica
o. da
16.NOV.20 06. E E S. da
b) 06. N° 458-2008- de
R.C Aprueb la par la
. CG
Implementación del 28.OCT.2008. a
de Control Interno “Guía
de las a
Sistema Publicada el
Estado”. Instituciones del
c) 30.OCT.2008.Básica para el
Orientacion del Intern e
es s
Gobiernos Locales. Fortalecimiento
Publicada Control
en octubre del 2,010. o n
d) Ley de Control Interno de las Entidades del Estado N°
28716. Publicada el
e) 18.ABR.2006
Decreto de Urgencia 067-2009, que modifica el Art. 10°
f) de la Ley N°
28716. Publicada 22.JUN.2009
g) Ley N° 29743, que modifica el Artículo 10° de la Ley 28716.
Publicada el
09.JUL.2011.
FASE PAR L IMPLEMENTACI DEL D
S
CONTROL A INTERNO
A ON SISTEMA E
Para el proceso de implementación del Sistema
“Guía para
Control Interno
la del Sistema de Control
Implementación
la entidades del Estado”, Interno de tres
considera
s fases: la cual
LA PRIMERA
com objetiv la FASE ES LA
formulaci d u Pla d tieneTrabaj qu
PLANIFICACIÓN,
o
incluyo lo procedimien
ón eorientad
n n e oimplement
e
a s tosel SCI e osbas a a ar
adecuadame
nte
previamente , n e
aspectos u diagnósti
inherentes a
elaborado.
asegur el Son esta
d lafase n co y la
Direcci
ar compromiso
conformación e de
de un comité Alta ón
Control Interno;
 LA SEGUNDA FASE ES LA EJECUCIÓN,
en la que el SC e sus
seimplanta actividade
rá I
recursos, operaciones n procesos,
y actos s, lo
institucionales,
cua la para al desarrol del
proced d
lTrabajo
entidad
para laeimplantación
lo del SCI;
Plan e
LA TERCERA FASE ES LA
EVALUACIÓN, en la que se evalúan los
avances logrados y las limitaciones
encontradas en el proceso de
implementación como parte de la
autoevaluación mencionada en el
Base legal: Resolución de Contraloría General Nº 458-2008-CG, Contralor General autoriza aprobar la “Guía para la
componente de Supervisión.
Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”. Publicado el 30.OCT.2008.
¿QUIÉN ES RESPONSABLE DE LA
IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES?
Los titulares y funcionarios de las Entidades del Estado se
encuentran
obligados a implementar los sistemas de control interno,
debiendo emitir para ello la normativa correspondiente
dentro de los lineamientos establecidos en las Normas de
Control Interno, aprobados por este Organismo Superior de
Control, con Resolución de Contraloría N° 320-
2006-CG; así como se encuentran obligados a documentar
y divulgar
internamente, las políticas, normas y procedimientos de
gestión y control interno.
Su omisión por parte de dichos funcionarios genera
responsabilidad administrativa funcional, así como
Base legal: Artículos 6º y 8º de la Ley Nº 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Resolución de
responsabilidad
Contraloría N ° 320-2006- civil o penal, de ser el caso, siendo
¿L CONTRALO GENER D L REPÚBLI
A RÍA
ESTABLECE ALGÚNALSISTEMAE DE ACONTROL CA
INTERNO EN
LAS MUNICIPALIDADES?
S entiend po Sistem d Control al conjunt d
e e
acciones, r a
actividades, eplanes,
Interno o
normas, organización e
y métodos,
para promover la eficiencia, eficacia, transparencia
y economía en las operaciones de la entidad y
resguardar
lo responsabl los d
recursos del Estado.
la implementaci En ese sentido,
y funcionamie de
los
s titulares
es
Sistema de elas Municipalidades
de Control ón son
nto l
Interno.
Base legal: Artículo 8° de la Ley Nº 27785 y artículos 3°, 4° y 6° de la Ley Nº 28716-Ley de Control Interno de
las Entidades del Estado.
•ACTIVIDAD D CONTR GERENCI so las y
ES
procedimientos Ede control
OL queAL; n políticas
imparte la dirección, gerencia
y los niveles
ejecutivos e relació co la funcion asignad al
competentes,
person a fin d asegur n nel cumplimie
n s d es lo objetiv
as d la
al, e ar nto e s os e
•LAS
entidad DE PREVENCIÓN Y MONITOREO;
;ACTIVIDADES se referidas a las en el desempeño de las
adoptadas
acciones
asignadas,que r cuidar
a fin de funciones
y respectivamente, su
deben
asegurar
calidad para la consecución de los idoneidad y control
objetivos del
interno;
•LOS
cuale SISTEMAS
el registr DE INFORMACIÓN
procesamien Y COMUNICACIÓN;
integraci y divulgaci de a
través
s de o,
los con bases
información, to, de datosón y solucionesón informáticas
la
accesibles y
modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad,
transparencia y eficiencia a los procesos de gestión y control
interno institucional;
¿CUALES SON LOS COMPONENTES DEL
SISTEMA DE
CONTROL INTERNO?
Son sus componentes:
•EL AMBIENTE DE CONTROL; entendido como
el entorno organizacional
conducta reglas favorable
para el al ejercicio
sdey prácticas,
control apropiadas
internovalores, funcionamiento
y una gestión escrupulosa. del
•LA EVALUACIÓN DE RIESGOS; en cuya virtud
deben identificarse, analizarse y administrarse los
factores o eventos que puedan afectar
adversamente el cumplimiento de los fines, metas
objetivos, actividades y operaciones institucionales;
•E SEGUIMIENTO RESULTADOS; e la
L DE y verificación actualizadas
revisión consistente sobre la n d
atención
la medidy logros
d contr intern implantad incluyen e
simplementación
as e ollas o as, do e su
formulad la
de
informes por los recomendaciones as de Control.
Sistema Nacional n s
órganos del MEJORAMIENTO; por cuyo
•LOS mérito administración
COMPROMISOS
auto evaluacionesDE institucional
conducentes al efectúan
mejor desarrollo
los
del órganos
control
intern y personal
e informa sobr cualqui desviaci o deficienc
de
o la n de e
susceptible er ón a dar ia
obligándose
corrección, cumplimiento aque se
las disposiciones o recomendaciones
formulen para la
mejora u optimización de sus labores.
¿CUÁL SO LA OBLIGACION Y
ES
RESPONSABILIDA N DES TITULARES FUNCIONARI
DES
RELATIV L Y
A LA IMPLEMENTACIÓN YOS
AS
DEL CONTROL FUNCIONAMIENTO
INTERNO?
Son obligaciones del titular y funcionarios de la
entidad, relativas a la implementación y
funcionamiento del control interno:
a) Vela por el cumplimiento la funciones
r adecuado
actividades de la entidaddey del órgano assu ycargo,
con sujeción a
la normativa legal y técnicas aplicables.
b) Organizar, mantener y el sistema y las
perfeccionar
contr medidasoportunid
intern verifican la efectividad de d la
ol o, en do
aplicación, armonía con ysus objetivos, adasí comoe
efectuar
evaluaciónla del
auto-control interno, a fin de al
propender
mejora de control mantenimiento
continua
c) Demostr l interno.manten probida y valore y ético e el
ar
desempeñ y der su cargo d s
promoviéndo s e n la
o e s s, los n tod
organizaci
d) Document y divulgar a
la política norma y
ón.ar
procedimient d internamente s s, referidas,
gestión y control interno, s
os e entre otros
•L competen
aspectos, a: y d lo nivele funcional
a cia
encargados laresponsabilida
autorizaci y e s s d loesacto y
de
operaciones de la d ón aprobación e s s
•L protecci y conservaci d lo biene y recurso
entidad.
a ón
institucional ón e s s s
es.
•L ejecuci y sustentaci d gasto inversion
a ón
contrataciones y ón
todo e s, es,
tipo de
•egreso económico en
general.
•El establecimiento de los registros correspondientes
respecto a las transacciones y operaciones de la
entidad, así como a su conciliación.
•Los sistemas de procesamiento, uso y control de la
información,
documentación y comunicaciones
institucionales.
e) Disponer inmediatamente las acciones correctivas
pertinentes,
ante cualquier evidencia de desviaciones o
f) Implement oportuname la recomendacio y
ar
disposiciones nte
emitidas por sla nesentidad (informe
propia
autoevaluació los de Nacion d
de Sistem
n),
Control y otrosÓrganos l a
entes de fiscalización al
que e
correspondan.
g) Emitir anormas
acuerdo específicas aplicables
su naturaleza, a su
funciones,
entidad,
estructura
aplicación dey regulaci de contrpara la e la
intern
y/o
principal área ón de l activida
ol o n s
administrati
es s
propiciansu lo recurso
d va necesariu
y apoy
operativ do
para su eficaz s s o os
a,
funcionamiento.
Base legal: Artículo 6° de la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las
Entidades del Estado.
¿QUÉ ES EL CONTROL
EXTERNO?
El control e el conjunt d política norma
externoy procedimientos
métodos s o eque
s, compete
s,
técnicos,
a la Contraloría General de laaplicar
República u
otro órgano por encargo o designación con
del Sistema
de ésta, el
objeto
recurs de ysupervisar
biene lade gestión,
Estad S de
captación
os y uso
fundamentalme s mediant
l o. los
d econtrol
nte
carácter selectivoey accion e con realiz
posterior. es a
Base legal: Artículo 8° de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República.
 GRACIAS

CPC RAÚL ERBOCIO ROMÁN ROMÁN

ABG-CPC MIGUEL ANGEL ASTUHUAMAN INGA