CUENTAS DEL ACTIVO A SER AUDITADAS

CUENTA 12: CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS

OBJETIVO: Obtener la certeza de la realidad de los valores registrados

Evaluar el sistema de control interno contable implementado por la entidad, mediante un

cuestionario.

Verificar que se cumpla las Normad de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

Verificar si las entidades relacionadas existen realmente, a través de una visita sorpresiva a algunas
de las entidades que se encuentren en el territorio peruano y en el caso de entidades en el
extranjero consultar a través

Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que mantenga CONSESUR con sus
subsidiarias.

Verificar si la Gerencia autoriza y aprueba las transacciones significativas y acuerdos con partes
relacionadas.

Verificar si la transferencia de activos autorizadas por la Gerencia representa montos

significativamente por arriba o por debajo del valor de mercado y verificar si se han registrado
consistentemente.

Solicitar a la Gerencia que identifique todas las transacciones con las partes relacionadas para ser
evaluadas posteriormente.

CUENTA 30: INVERSIONES MOBILIARIAS

OBJETIVO: Verificar si las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa
en la fecha del Estado de Situación Financiera.

Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha transacción haya sido
autorizado por la junta directiva.

Verificar si las subsidiarias de CONSESUR reciben el financiamiento que se registra en los Estados
Financieros, revisando los Estados Financieros de las subsidiarias.

Comprobar la forma como fueron contabilizados los ingresos o pérdidas provenientes de las
inversiones y su inclusión en los estados financieros del período.

Para las entidades relacionadas que operan en el extranjero, Verificar si han aplicado la política
contable establecida del tipo de cambio en moneda extranjera.

Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorización de estas en el mercado

Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la propiedad de las inversiones.

Evaluar el costo documentario para determinar si las inversiones están valuadas correctamente.
Verificar los datos de los avales en caso que existieran, nombre, RUC, domicilio, etc. Y que dichos
avales hayan firmado debidamente los documentos.

CUENTAS DEL PASIVO

CUENTA 41: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

CUENTA 42: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

OBJETIVO: Verificar que los importes a pagar por todo concepto corresponden a obligaciones
contraídas por la entidad y son razonables a los importes que se piensan pagar.

Realizar la prueba de corte de operaciones para comprobar que no se han contabilizado operaciones
en fechas diferentes a las que se produjeron.

Comprobar que los saldos que muestran las cuentas por pagar representen deudas reales de la
empresa y estén debidamente sustentados por las facturas comerciales realmente recibidas del
proveedor.

Verificar una adecuada segregación de funciones, con personas independientes para cada uno de
los departamentos.

Solicitud de confirmación de adeudo.

Que exista una correlación consistente entre el pedido, la mercancía recibida y el importe facturado.
CUENTAS DEL PATRIMONIO

CUENTA 50: CAPITAL EMITIDO