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Introducción a Contabilidad
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Lic. en Recursos Humanos

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01/04/2018

Hilda Victoria Serrano Padilla

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PROYECTO FINAL

Compañía: Don Morrón, SA de CV

Don Morrón, S.A. de C.V. Es una compañía ubicada en el centro de Monterrey

que se dedica a la venta de alimentos preparados, además presta servicios de
asesoría para otros negocios similares.

Operaciones del 01 al 31 de octubre 2017 (No considerar el IVA en las operaciones).

1. Los accionistas realizan una aportación de $500,000 que se depositan en el banco y $200,000 en mobiliario.
2. Se obtiene un préstamo bancario por $300,000, el banco lo deposita directamente en nuestras cuentas bancarias.
3. Se adquiere un local en un centro comercial por $1,000,000, se pagan $500,000 de contado y el resto a crédito.
4. Se adquiere equipo de cómputo por $100,000 de contado.
5. Se compra papelería por $15,000 de contado.
6. Los ingresos por venta de alimento del mes fueron por $400,000 quedando todo cobrado dentro del mes.
7. Los ingresos por servicios fueron por $100,000, los cuales quedaron pendientes de cobro.
8. Los gastos de nómina ascienden a $70,000 los cuales fueron pagados de contado.
9. Los gastos por servicios públicos fueron $18,000 pagados de contado (50% corresponden al departamento de
administración y el otro 50% al de ventas).
10. Los gastos de publicidad fueron por $15,000; el 50% de contado y 50% a crédito.

Asientos Contables Libro Diario:

Del 01/10/2017 al 31/10/2017

1. Los accionistas realizan una aportación de $500,000 que se depositan en el

banco y $200,000 en mobiliario.

A Parcial Debe Haber Saldo

Banco 300,000
Mobiliario 200,000
Capital 500,000
Se registran Aportes de Accionistas

2. Se obtiene un préstamo bancario por $300,000, el banco lo deposita

directamente en nuestras cuentas bancarias.

1 Parcial Debe Haber Saldo

Banco 300,000
Préstamo bancario 300,000
Se registra Préstamo otorgado por el Banco
3. Se adquiere un local en un centro comercial por $1,000,000 se pagan $500,000
de contado y el resto a crédito.

2 Parcial Debe Haber Saldo

Edificios 1,000,000
Banco 500,000
Acreedores 500,000
Se registra compra de un local comercial, mitad de
contado y medias a crédito.

4. Se adquiere equipo de cómputo por $100,000 de contado.

3 Parcial Debe Haber Saldo

Equipo Cómputo 100,000
Banco 100,000
Se registra Compra Equipo de Cómputo de contado.

5. Se compra papelería por $15,000 de contado.

4 Parcial Debe Haber Saldo

Material Oficina 15,000
Banco 15,000
Se registra la Compra de Material de Oficina de
contado.

6. Los ingresos por venta de alimento del mes fueron por $400,000 quedando todo
cobrado dentro del mes.

5 Parcial Debe Haber Saldo

Banco 400,000
Ventas 400,000
Se registra la venta de alimentos de contado
7. Los ingresos por servicios fueron por $100,000 los cuales quedaron pendientes
de cobro.

6 Parcial Debe Haber Saldo

Clientes 100,000
Ventas 100,000
Se registraron ventas a crédito.

8. Los gastos de nómina ascienden a $70,000 los cuales fueron pagados de

contado.

7 Parcial Debe Haber Saldo

Gastos de administración 70,000
Banco 70,000
Se registro el pago de nómina

9. Los gastos por servicios públicos fueron $18,000 pagados de contado (50%
corresponden al departamento de administración y el otro 50% al de ventas).

8 Parcial Debe Haber Saldo

Gastos de administración 7,000
Gastos de ventas 7,000
Banco 18,000
Se registro el pago de servicios públicos

10. Los gastos de publicidad fueron por $15,000; el 50% de contado y 50% a
crédito.

9 Parcial Debe Haber Saldo

Gastos de ventas 15,000
Banco 7,500
Acreedores 7,500
Se registra contratación de publicidad 50% de
contado y 50% a crédito.
 Banco Edificio Mobiliario
a) 300.000 70,000 8) 2) 1,000,000 a) 200,000
1) 300.000 500,000 (3 1,000,000 200,000

6) 400,00 100,000 (4
15,000(5
18,000 (9 Acreedores Material de oficina
7,500 (10 500,000 2) 4) 15,000
1,000,000 710,000 7500 a) 15,000

507,500
Préstamo bancario

300,000 1)
300,000 Clientes Gastos de Administración

6) 100,000 7) 70,000
100,00 8) 9,000
Equipo de Cómputo
79,000

3) 100,000
100,00 Gastos de ventas

8) 9,000
9) 15,000
Ventas 24,000

400,000 5)
100,000 6)
500,000
 Don Morrón, SA de CV

Movimientos Saldos
No. de cuenta Cuenta Deudor Acreedor Deudor Acreedor

B Banco 1,000,000.00 710,500.00 289,500.00

B Mobiliario 200,000.00 200,000.00
B Edificio 1,000,000.00 1,000,000.00
B Equipo de Cómputo 100,000.00 100,000.00
B Clientes 100,000.00 100,000.00
B Capital 500,000.00 500,000.00
B Préstamo Bancario 300,000.00 300,000.00
B Acreedores 507,500.00 507,500.00

R Ventas 500,000.00 500,000.00

R Gastos de Administración 79,000.00 79,000.00
R Gastos de Ventas 24,000.00 24,000.00
R Material de oficina 15,000.00 15,000.00

2,518,000 2,518,000 1,807,500 1,807,500

 Balance General de Don Morrón SA de CV al 31 de octubre de 2017
ACTIVO PASIVO
Circulante A corto Plazo
Banco 289,500.00 Préstamo Bancario 300,000.00
Clientes 100,000.00 Acreedores 507,500.00
Total Activo Circulante 389,500.00 Total Pasivo Circulante 807,500.00
Fijo
Equipo de Cómputo 100,000.00 Total Pasivo 807,500.00
Mobiliario 200,000.00
Edificio 1,000,000.00 Resultado del Ejercicio 382,000.00
Total Activo Fijo 1,300,000.00 Capital 500,000.00
Total Capital 882,000.00

Total Activo 1,689,500.00 Total Pasivo y Capital 1,689,500.00

Estado de Resultados del 01 al 31 de octubre de 2017 de Don Morrón SA de CV

Ventas 500,000.00
Gastos de Ventas 24,000.00

Utilidad Bruta o Marginal 476,000.00 95%

Gastos de Administración 79,000.00

Material de Oficina 15,000.00

Utilidad de Operación 382,000.00

Capital de Trabajo

Activo Circulante - Pasivo a Corto Plazo

389,500.00 - 807,500.00 = - 418,000.00

La empresa no es solvente a sus obligaciones a corto plazo

Rentabilidad (Productividad)

Utilidad Neta / Ventas Netas

382,000.00 / 476,000.00 80%

La empresa es productiva en un 80% respecto a la Utilidad Neta

Rentabilidad sobre los activos

Utilidad neta / Activo Total

382,000.00 / 1,689,500.00 23%

El total de activos de la empresa generaron una utilidad del 23% de su valor

Se puede concluir que la empresa en un plazo a cinco meses podrá recuperar su

capital inicial de inversión