Ciclo de vida del presupuesto

Matías R. Cifuentes Romero

Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones

Instituto IACC

8 de julio de 2018
 Desarrollo

INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una breve

investigación que usted realice en Internet y de acuerdo con los datos del caso que se entregan,

realice lo que se solicita a continuación:

Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un

presupuesto de compras para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el

último trimestre del año, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su

jefatura.

 Ventas proyectadas:

Octubre = 250.000

Noviembre = 270.000

Diciembre = 180.000

Enero = 200.000

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

 El inventario final de septiembre es de 200.000.

 El inventario final para cada mes del trimestre se estima en 60% de las ventas

proyectadas del mes siguiente.

Se pide:

 Elaborar y presentar el presupuesto de compras del trimestre, dividido por cada mes.

 Indicar la fórmula de cálculos que empleó.

 Efectuar explicación para su jefatura.

1. Presupuesto de Costo de Ventas

Primero, es necesario calcular el Presupuesto de Costo de Ventas, considerando que el margen de

beneficio o explotación esperado es de 30%. El costo de venta, se obtiene multiplicando las

ventas proyectadas para cada mes por el porcentaje de margen de beneficio. A su vez, el margen

se obtiene de la diferencia entre las ventas y el costo.

Octubre Noviembre Diciembre Enero

Ventas 250.000 270.000 180.000 200.000
Margen 175.000 189.000 126.000 140.000
Costo 75.000 81.000 54.000 60.000

2. Presupuesto de Inventarios Finales

Ahora se debe determinar el Presupuesto de Inventarios Finales, teniendo en cuenta que el

inventario final de septiembre es 200.000, y que el inventario final para cada mes del trimestre se

estima en 60% de las ventas proyectadas del mes siguiente.

Octubre Noviembre Diciembre

Inventario 200.000 248.600 281.000
60% mes sig. 48.600 32.400 36.000
Inv. Final 248.600 281.000 317.000

3. Presupuesto de Compras

Finalmente, con los resultados obtenidos anteriormente, ahora es posible realizar el Presupuesto

de Compras. Para ello, se deben sumar los resultados del Presupuesto de Inventarios Finales y el

Presupuesto de Costo de Ventas, y luego, se restan los inventarios iniciales de cada mes.

Octubre Noviembre Diciembre

Inv. Final 248.600 281.000 317.000
Costo Vtas. 75.000 81.000 54.000
Inv. Inicial (200.000) (248.600) (281.000)
Compras 123.600 113.400 90.000
 Referencias

IACC. (2013). Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones. Sistema presupuestario de

empresas. Santiago, Chile: Semana 4.