Gestión de Proyectos

V 2016 II

1. CASO: BLANCA FLOR

2. CASO: FAN CORPORACTION UNIDA.

Para el verano 2012 se espera vender las siguientes cantidades de ventiladores por ciudad:

MES TUMBES PIURA CHICLAYO TRUJILLO LIMA

Enero 750 790 330 1100 1050
Febrero 700 710 310 990 950
Marzo 660 830 390 1070 910
 Gestión de Proyectos
V 2016 II

El precio de venta es de S/. 100 de cada ventilador, todos producidos en la única planta (Lima). Un 10% de
las ventas se cobran al mes siguiente.
Se espera que el inventario final de materiales directos sea del 55% de la producción del mes siguiente. El
inventario de materiales directos el 1° de enero 2012 es de 2400 unidades.
El precio de compra de los materiales directos es de S/. 30 para todos los meses.
El inventario final deseado de ventiladores es 3615 para enero, 3587 para febrero y 3632 para marzo. Había
3 680 ventiladores al inicio del 2012.
Para completar un ventilador se requiere de 1.5 horas de mano de obra directa, a S/. 6 por hora. Cada
ventilador consta de una unidad de material directo.
La producción del mes de abril es de 3600 unidades
Los salarios globales del área administrativa son el 10% de las ventas mensuales, asignándose en 50% para
ventas, 30% para los gerentes y 20% para personal administrativo
Los gastos relacionados con el área administrativa se determinan como porcentaje de las ventas,
Publicidad ..............................3%
Viáticos ………………………5%
Comisiones.............................2%

Sobre la base de la información presentada, se pide para los 3 meses preparar detalladamente:

a) El presupuesto de ingresos
b) La cantidad a producir en und
c) La cantidad de MPD a consumir y comprar
d) El presupuesto producción
e) El presupuesto de gastos

CASO 2: Aceitunas
Usted forma parte de un grupo inversionista que está evaluando un proyecto para la exportación de
aceitunas verdes en conserva hacia el mercado de Europa.
El total del mercado europeo es bastante maduro, estimándose las ventas en 35000 Kg anuales, los mismos
que permanecerían constantes al menos 4 años. Justamente su proyecto pretende tomar parte de esta gran
demanda al ofrecer sus productos en conserva y colocarlos a un precio FOB Callao de US$ 20 por kilogramo.
Un 20% se vende al crédito haciéndose efectivo para el siguiente año a excepción del cuarto año en donde
toda la venta es al contado.
En el contrato de exportación se especifica que el proveedor enviara 2 toneladas de producto como muestra
gratis para impulsar el producto como degustación en los diferentes centros de venta en Europa por año.
Se tiene un inventario inicial para el primer año de 3 toneladas y se desea para el último año del proyecto un
stock de seguridad de 2 toneladas

Revisando la información de costos y gastos estimados de su operación, logró saber:

Materias primas: Aceitunas = 0,40 US$/kg
Envases y otros = 0,30 US$/kg
Costos de producción: Mano de obra directa = US$ 70000 al año (fijo)
Costos indirectos de fabricación = US$ 100000 al año
Gastos operativos: Administración y ventas fijos = US$ 150000 al año
Ventas y distribución variables = 0,40 US$/kg

Se solicita para los cuatro años:

a) El presupuesto de ingresos
 Gestión de Proyectos
V 2016 II

b) Las unidades a producir

c) El presupuesto de producción
d) El presupuesto de gastos

CASO 3: Grupo Emprendedor

Un grupo emprendedor dispone de la siguiente información:

Enero Febrero Marzo

Precio S/. 40.00 43.00 48.00
Volumen de ventas unidades 1,000 1,100 1,200

El estudio de mercado y la experiencia de mercados similares en las otras ciudades les permiten aproximar
como mejor estimación, que el 40% de los compradores pagará al contado y que el 60% restante lo hará al
crédito 30 días vista.

La política de inventarios más conservadora para este rubro de negocios considera mantener un inventario
final de productos listos para la venta, equivalente al 45% de las ventas estimadas para el mes siguiente.

El costo de los materiales directos asciende a S/. 14,50 por unidad. Los proveedores permiten pagar los

insumos con un 65% al contado y el 35% a 30 días. La mano de obra directa se estima en S/. 3.70 por unidad,

los costos indirectos de fabricación son S/. 280.

Adicionalmente, se considera fijo un monto estimado en gastos de administración y ventas mensual de S/.
806.00, y la parte variable corresponden a la comisión que se le paga a los vendedores equivalentes a 3% de
los ingresos recibidos efectivamente por las ventas.

Se pide que elabore los siguientes presupuestos para el próximo trimestre:

a) Presupuestos de ingresos
b) La cantidad a producir en unidades físicas
c) El presupuesto de costos
d) El presupuesto de gastos

3. CASO: INDUSTRIAS MORENO S.A.

La empresa Industrias Moreno SA está planificando las operaciones de fabricación de sillas para los próximos
4 periodos de acuerdo a lo siguiente:

 El mercado tendrá una demanda estimada en:

Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4
Sillas 500 000 600 000 1 000 000 1 000 000

 El valor de venta de cada silla es S/ 10 y se estima lograr una participación del 20% del mercado.
 Gestión de Proyectos
V 2016 II

 Moreno SA se rige por la siguiente política de stocks de productos terminados: Mantener un

inventario equivalente al 10% de la cantidad proyectada de ventas del siguiente periodo.

En base a la información mostrada:

a) Prepare un Programa de Ventas proyectada para los 4 periodos en unidades y en soles.

b) Prepare un programa de producción proyectado para los 4 periodos

4. CASO: SUZUKI COMPANY

Suzuki Company de Japón tiene una división que fabrica motocicletas de dos ruedas. Sus ventas
presupuestadas para el modelo G en el 2007 son 800 000 unidades. El inventario final proyectado por Suzuki
es de 100 000 unidades y su inventario inicial es de 120 000 unidades. El precio de venta por motocicleta
presupuestado de la empresa a sus distribuidores y minoristas es de 4 000 yenes (y).

Suzuki compra todas sus ruedas de un proveedor externo, y no se aceptan ruedas defectuosas. Las
necesidades de Suzuki de ruedas adicionales como piezas de repuesto son determinadas por una división
separada de la compañía. El inventario final proyectado de la empresa es de 30 000 ruedas y su inventario
inicial es 20 000 ruedas. El precio presupuestado de compra es 160 yenes por rueda.

Se requiere:
1. Calcular las ventas presupuestadas en yenes para el 2007.
2. Calcular el número de motocicletas que debe producir dicho año.
3. Calcular las compras presupuestadas de ruedas, en unidades y en yenes.

5. CASO: ANDINA DE REPUESTOS PESADOS

ARP es un fabricante de repuestos para camiones de carga y tractores. Para los meses de julio, agosto y
septiembre proyectó el ingreso neto por ventas,
Julio = $ 167 250 Agosto = $ 171 875 Septiembre = $ 159 625

Los salarios globales son de $ 9 500 mensual, asignándose en 50% para ventas, 30% para los gerentes y 20%
para personal administrativo.

Los gastos relacionados a ventas se determinan como porcentaje del monto de ventas,
Comisiones ............................. 4,0%
Viajes ...................................... 4,0%
Publicidad ............................... 1,5%
Cuentas incobrables ............... 1,0%

Otros gastos de la administración del negocio son mensuales fijos, como se muestra,
 Depreciación: $ 1 600 (se asigna por partes iguales a gastos de venta y administrativos)
 Beneficios sociales: $ 300
 Seguros: $ 750
 Varios: $ 1 500 (se asigna 65% a gastos de venta y el resto a gastos administrativos)
 Impuesto a la renta: 30% (aplicable sobre la utilidad neta)
 Gestión de Proyectos
V 2016 II

En base a la información presentada, suponiendo que la utilidad bruta es del 40%:

f) Preparar los programas de gastos mensuales para julio, agosto y septiembre
g) Determinar la utilidad neta presupuestada del tercer trimestre.