Tema 1 El sistema económico

Conceptos y elementos del Sistema Económico

Las empresas operan de forma distinta en función del sistema económico en el que desarrollan
su actividad.

El sistema económico se compone del conjunto de reglas básicas utilizadas para distribuir los
recursos en una sociedad con objeto que satisfagan las necesidades de los ciudadanos.

Dichos recursos son escasos y se denominan factores de producción. Se distingue entre:

Recursos físicos, Mano de obra, trabajo o recursos humanos, Capital, Empresario, Recursos
de información

- Recursos físicos: todo objeto tangible utilizado por las organizaciones para llevar a
cabo sus actividades: Materias primas, Almacenes, Fábricas , Equipos, Etc.
- Mano de obra, trabajo o recursos humanos: incluyen las contribuciones
físicas e intelectuales que las personas realizan mientras se encuentran
comprometidas en una empresa
- Capital: es el recurso financiero necesario para operar en una empresa (recursos
propios y recursos ajenos)
- Empresario: quien aprovecha oportunidades y acepta riesgos al crear y operar en
una empresa nueva
- Recurso de la información: (pronósticos de mercado, datos económicos
utilizados para realizar el trabajo, conocimiento especializado, etc.)

Los sistemas económicos utilizan los factores productivos de forma distinta. En unos casos
todos ellos son de titularidad privada y en otros están controlados de algún otro modo por los
organismos gubernamentales (No obstante, en la mayoría de los países se descubre una
combinación de ambos modelos)

Titularidad de los factores más la toma de

decisiones que se lleva a cabo sobre
producción y distribución (¿qué bienes
deben producirse?; ¿cómo deben
producirse esos bienes?; ¿para quién
deben producirse los bienes y servicios?)

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Se pueden distinguir fundamentalmente dos modelos:

a) La economía planificada: titularidad y decisiones -> Organismos Públicos

b) La economía de mercado o capitalismo puro: titularidad y decisiones ->

Fabricantes y consumidores (dueños privados)

Las economías occidentales -> Economía mixta de mercado o capitalismo modificado ->
Organismos públicos intervienen en el sistema económico aunque individuos privados deciden
qué producir, para quién y cómo.

Algunos de los factores que impulsan el funcionamiento del sistema económico capitalista (los
vínculos Empresas-Familias-Administraciones Públicas) afectan, además de a los individuos y
empresas, a la sociedad como un todo. Dicha situación puede explicarse recurriendo al
concepto de diagrama circular, que describe el movimiento de todos los recursos de una
economía.

Los hogares aportan a las empresas diferentes factores productivos (mano de obra, recursos
físicos como locales, intercambio de capitales como acciones, bonos…), que se intercambian
en los mercados de factores (Mercado de trabajo; Mercado de capitales, etc.) Como
contraprestación, se producen unas corrientes monetarias o pagos en forma de salarios,
alquileres, intereses, dividendos… por parte de las empresas a los propietarios de los factores
productivos.

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Gracias a los factores productivos procedentes de los hogares (mano de obra…), las empresas
comercializan bienes y servicios a los hogares a través de los mercados de productos. Como
contraprestación, se produce una corriente financiera, que consiste en el pago de un precio
por parte de los hogares a las empresas.

Las Administraciones Públicas participan, asimismo en este proceso.

Por una parte, producen bienes y servicios públicos con el ánimo de satisfacer necesidades de
los hogares (por ejemplo, educación o sanidad pública). Los hogares satisfacen el pago de
impuestos de diversa naturaleza a los organismos públicos (IRPF, tasas…)

Distintas empresas y organizaciones realizan los productos para las Administraciones Públicas
que disfrutan los hogares. Como contraprestación las empresas reciben ingresos de la
Administraciones. Las empresas, como consecuencia de su actividad, padecen una carga
impositiva por parte de los organismos públicos (Impuesto de sociedades…)

Los flujos financieros (por ejemplo, intereses por depósitos) involucran el procesos de ahorro e
inversión. El ahorro de los hogares se invierte en cuentas bancarias, acciones, bonos y otras
formas de ahorro. Parte de dichos fondos pasa por el sistema bancario y el mercado de
valores, para terminar en mano de empresas (a través de préstamos, créditos) y lo emplean en
activos (compra de maquinaria…) que les permitirán aumentar su valor.

Para valorarse el éxito de un sistema económico puede utilizarse:

Producto Nacional Bruto, Producto Interior Bruto, Tasa de crecimiento real, Renta real,
Productividad.

- Productividad: Producto logrado en relación con el factor productivo utilizado

para fabricarlo (cuanto mayor es esa relación mejor funciona el sistema)
La productividad puede valorarse en relación con el conjunto de factores productivo
(productividad global) o sólo con uno de ellos (productividad parcial: distinguiéndose
entre productividad del trabajo, productividad del capital…) En Occidente, por
ejemplo, la productividad del trabajo ha aumentado sustancialmente en los últimos
cincuenta años.

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Tema 2 Fundamentos De Empresa
Concepto de empresa

La definición más clásica, pero también la más restrictiva, de empresa es la que se fundamenta
en la teoría económica considera a la misma como la unidad económica de producción, en
contraposición a la unidad económica de consumo, que sería la familia.

En este sentido, la empresa aparece como aquel conjunto ordenado de factores destinado al
fin inmediato de la producción, entendiendo por producción la actividad de creación o
aumento de la utilidad o capacidad de los bienes para satisfacer necesidades humanas.

De forma general, para la doctrina económica, los caracteres definitorios de la empresa en el

sistema económico capitalista serían los siguientes:

a) Es una unidad autónoma de producción.

b) Utiliza trabajo ajeno, además del empresario.

c) No produce para el autoconsumo, sino para el mercado.

d) Su actividad la motiva el lucro.

e) Poseedora, en forma y grado diversos, de capital.

f) Sometida a un riesgo.

g) En la que existe innovación.

No obstante, cuando se trata de describir un fenómeno tan complejo como la empresa, la

visión estrictamente económica de la misma puede ser considerada desde otros puntos de
vista, insuficiente o demasiado estrecha, al no tener en cuenta otras dimensiones importantes,
características de la realidad empresarial.
En este sentido, es de destacar el enfoque administrativista, proveniente de la ciencia de la
organización y administración

- El enfoque administrativista (proveniente de la ciencia de la organización y

administración)
Concibe a la empresa como un tipo particular de organización o asociación humana
consciente, de carácter cooperativo, siendo sus características las siguientes:
-Existencia de unos objetivos;
-Presencia de una autoridad;
-Jerarquización y funcionalización de sus miembros;
-Tendencia a perpetuarse;
-Creación de procedimientos de actuación nuevos…

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De acuerdo con lo anterior, la concepción actual de la empresa predominante en nuestra
disciplina asume un enfoque entre la visión económica y la organizacional de la empresa: se
considera a la empresa como una unidad económica de producción, pero se pone también
un gran énfasis en los aspectos derivados del carácter de la empresa como organización.

- En consecuencia, pueden citarse como características de la empresa actual:

1. Ser una unidad de producción en su sentido más amplio, por lo que también puede
decirse que es una unidad económica de gestión.
2. Perseguir determinados fines gracias al planteamiento de objetivos concretos, como
el crecimiento, el lucro, la mejora de la producción de bienes y servicios…
3. Ser una entidad organizada o conjunto de factores ordenados, es decir, estar dotada
de cierta estructura de organización.
4. Ser una actividad que implica un riesgo, tanto económico (por los compromisos
adquiridos con el capital invertido), como técnico (por la consecución de unos
objetivos) y ético (por la incidencia de intereses y deseos del grupo humano:
trabajadores, proveedores, sociedad)

Función económica esencial de la empresa  Creación de valor  --- =--- El proceso de

creación de valor exige como requisito fundamental la utilización eficiente de una serie de
recursos económicos (factores de producción), y de cuya adecuada combinación la empresa
obtiene bienes y servicios aptos para ser de utilidad o satisfacer las necesidades sentidas por la
sociedad o por alguno de sus miembros.

Otras funciones de la empresa

1) Función de descuento o anticipo del producto obtenido
2) Función de asunción del riesgo de la actividad económica
3) Función de dirección, coordinación y control del proceso productivo
4) Función social (importante la Responsabilidad Social Corporativa (RSC))

Elementos de la empresa:
1) Elementos humanos o personas:
Los propietarios del capital o socios. Los administradores o directivos. Los trabajadores
o empleados.
2) Elementos materiales o bienes.
Bienes económicos que constituyen el patrimonio de la empresa
3) Elementos inmateriales:
Conjunto de elementos diversos que confieren a la empresa un potencial de acción
superior a la mera suma de sus elementos materiales y humanos.
A) La organización
B) Los objetivos y metas
C) La imagen pública y las relaciones exteriores
D) Know-how o conocimientos técnicos y económicos, capacidades, experiencia e
información del empresario y del grupo humano
E) Cultura de la empresa

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Para la empresa del capitalismo incipiente, qué sólo es una “caja negra” donde la tecnología
transforma los factores productivos en bienes y servicios objetivo de la empresa = objetivo del
empresario = maximización del beneficio

Pero de dicho concepto se pueden extraer una serie de limitaciones:

1) La concepción del ser humano

2) El concepto de maximización de los beneficios
3) La relatividad e imprecisión del concepto de beneficio
4) La aparición de la gran corporación moderna
5) Los objetivos propios de cada grupo en la empresa

Considerando las objeciones a la maximización de beneficio como objetivo de la empresa, este

se ha redefinido.
Se ha hablado de beneficio aceptable o de aumentar la riqueza de los propietarios como
objetivo de las organizaciones.
Por tanto, la principal responsabilidad de los gerentes es lograr un desempeño superior.
[Cumplir sus objetivos utilizando los recursos eficaz y eficientemente]

Una organización es eficiente cuando los gerentes reducen al mínimo la cantidad de factores
productivos (mano de obra, materias primas, componentes, etc.) o el tiempo necesario para
fabricar un producto concreto o proporcionar un determinado servicio.
No obstante una organización muy eficiente no tiene asegurada su viabilidad en el mercado a
largo plazo. También tiene que ser eficaz.
La eficacia mide el grado en que esa organización alcanza los objetivos. Las organizaciones son
eficaces cuando los gerentes escogen objetivos apropiados, que luego intentarán alcanzar.

Por lo tanto las empresas tienen que ser tanto eficientes como eficaces.
En organizaciones eficientes y eficaces, el gerente escoge los objetivos correctos y aprovecha
bien los recursos para alcanzarlos. Así el resultado es un producto que los consumidores
desean, con el precio adecuado.

La misión de una empresa:

La misión de una empresa es una declaración duradera del objeto, propósito o razón de ser de
una empresa.
La razón de establecer la misión de una empresa es que ésta sirva como punto de referencia
que permita que todos los miembros de la empresa actúen en función de ésta, es decir, lograr
que se establezcan objetivos, diseñen estrategias, tomen decisiones y se ejecuten tareas, bajo
la luz de ésta; logrando así, coherencia y organización.

La misión le da identidad y personalidad a una empresa, mostrando a agentes

externos tales como clientes o proveedores, el ámbito en el cuál se desarrolla, y
permitiendo distinguirla de otras empresas similares.
Por otro lado, el establecer la misión de una empresa, permite que ésta sirva como fuerza
motivadora, logrando que todos los miembros de la empresa se sientan identificados y
comprometidos con ella; por lo que es necesario que se comunique y siempre se haga recordar
entre todos los trabajadores.

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Una buena misión de empresa, debe tener las siguientes características:
- debe ser clara y comprensible para todos los miembros de la empresa.
- no debe ser muy limitada que llegue a limitar el accionar de los miembros de la
empresa, pero tampoco debe ser muy amplia que llegue a provocar confusiones sobre
lo que hace la empresa.
- debe distinguir a la empresa de otras similares.

Para formular la misión de una empresa, podemos tomar en cuenta los siguientes
elementos:

•clientes: ¿quiénes son nuestros clientes?

•productos: ¿cuáles son nuestros principales productos o servicios?
•mercado: ¿cuáles son nuestros mercado?
•tecnología: ¿cuál es nuestra tecnología?
•interés por el crecimiento: ¿nos interesamos por alcanzar objetivos económicos?
•filosofía: ¿cuáles son nuestras creencias, valores o principios?
•capacidades: ¿cuál es nuestra diferenciación o nuestra ventaja competitiva?
•interés por la imagen pública: ¿nos preocupamos por asuntos sociales, comunitarios o
ambientales?
•interés por los empleados: ¿nos interesamos por nuestros trabajadores?

Los objetivos de una empresa pueden ser específicos o generales.

- Los específicos hacen referencia a aquellos que son más bien concretos, que
expresan la cantidad y en el tiempo en el que deben ser cumplidos.
- Los objetivos generales resultan mucho más globales que los anteriores. En
definitiva son los que sirven de guía para los específicos.

De acuerdo al alcance del tiempo, los objetivos se pueden clasificar en:

1) Objetivos de largo plazo (Estratégicos)

2) Objetivos de medio plazo (Tácticos)
3) Objetivos de corto plazo (Operacionales)

1) Objetivos de largo plazo (Estratégicos)

1º Son objetivos a nivel alto de la organización, sirven para definir el rumbo de
la empresa.
2º Se hacen generalmente para un periodo de cinco años, y tres como mínimo.
3º Cada objetivo estratégico requiere una serie de objetivos tácticos.

2) Objetivos de medio plazo (Tácticos)

>Son objetivos a nivel de áreas o departamentos, se establecen en función de
los objetivos estratégicos.
>Se hacen generalmente para un periodo de uno a tres años.
>Cada objetivo táctico requiere una serie de objetivos operacionales.

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3) Objetivos de corto plazo (Operacionales)
>Son objetivos a nivel de operaciones, se establecen en función de los objetivos
tácticos.
>Se hacen generalmente para un plazo no mayor de un año.

Ahora bien, respecto a los objetivos de la empresa existen enfoques muy diversos.
La idea neoclásica acerca del objetivo de la empresa, en ocasiones, ha sido contestada
por la realidad.
De hecho, cada vez son más quienes apoyan la idea de que la empresa, por
encontrarse desarrollando su actividad en un determinado entorno, tiene que tener
una función social (protección del medio ambiente, la cooperación en cuestiones
culturales, el respeto a los derechos de los empleados o la preocupación por los
aspectos de salud y seguridad en el trabajo, etc. --> Constituyen factores que afectan
a la actitud responsable de las empresas)

Dicha postura se basa en la consideración de la empresa como una coalición de

participantes. El enfoque de los stakeholders (grupos de interés) se ha consolidado en
los años noventa frente a los enfoques tradicionales de gestión empresarial (centrados
sobre los intereses y expectativas de los accionistas)
El enfoque de los stakeholders asigna a la dirección la obligación de gestionar en
función de las necesidades, expectativas e intereses de todos los grupos e individuos
afectados por sus actividades, entre los que destacan, junto a los accionistas, sus
empleados, los distintos socios de negocio, los clientes y las comunidades donde
establecen sus empresas

La empresa debe gestionarse en beneficio de todos los individuos y grupos que participan en
su desarrollo o pueden verse afectados por sus actividades, lo que obliga a sus gestores a
establecer un nuevo equilibrio entre las distintas necesidades, intereses y expectativas que
concurren en la empresa, tanto en el nivel interno como en sus relaciones más amplias con la
sociedad.

Los stakeholders o grupos de interés se diferencian por sus funciones en la

empresa, sus relaciones con ella y sus intereses. Pueden dividirse en:

Internos: Son los que desarrollan su actividad en el interior de la

empresa:

Propietarios del capital:

-Participan y/o controlan la gestión de la empresa
-Su objetivo es obtener rentabilidad del capital invertido, por lo que pretenden
aumentar el valor de la empresa

Directivos:
-Son quienes toman las decisiones oportunas para lograr los objetivos de la
empresa, por lo que soportan la máxima responsabilidad.

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 -Sus objetivos incluyen la consecución de poder de decisión, control e influencia
en la empresa y el aumento del prestigio y los ingresos.

Trabajadores:
-Son personas que prestan su trabajo a la empresa a cambio de un salario y
cuya responsabilidad abarca sólo la tarea que realizan.
-Sus objetivos principales son:
1) Aumentar el salario, las prestaciones sociales, la seguridad y la salud laboral;
2) Promocionar humana y profesionalmente;
3) Participar en las decisiones de la empresa.

Externos: Son los que se relacionan con la empresa, aunque desarrollan

su actividad en el exterior:

Clientes:
-Son quienes adquieren los productos de la empresa.
-Sus objetivos son:
1) Lograr calidad y una justa relación prestaciones-precio
2) Obtener información veraz y clara sobre los productos
3) Conseguir un buen servicio post-venta

Proveedores:
-Son quienes aportan materias primas, componentes, energía, maquinaria y
otros elementos a la empresa.
-Pretenden lograr el respeto a las marcas y obtener la compensación por los
bienes y servicios que ofrecen de forma adecuada y en el momento estipulado.

Competidores:
-Son empresas que desarrollan su actividad en la misma industria que la
empresa.
-Buscan el respeto a las reglas de la libre competencia y la reciprocidad en las
relaciones y el cumplimiento de los compromisos.

Administraciones Públicas (locales, autonómicas, estatales y europeas)

-Establecen el marco político-legal en que la empresa debe desarrollar su
actividad.
- Exigen el cumplimiento de las obligaciones fiscales, mercantiles y de otra naturaleza.

Sociedad:
-Aporta trabajadores a la empresa y es la fuente de clientes futuros para una
empresa.
-Pretende que la empresa contribuya al desarrollo económico y al empleo, la
colaboración con las instituciones sociales, culturales y científicas, el cuidado,
respeto y mejora del medio ambiente e influencias socio-culturales positivas.

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Clasificación de las empresas atienden a varios criterios:

1) Según la naturaleza de la actividad económica que desarrolla

1.1) Empresas del sector primario
-Crean utilidad al situar los recursos de la naturaleza en disposición de ser utilizados
-Incluye empresas agrícolas, pesqueras, acuícolas, ganadería y silvicultura, es decir,
explotaciones tradicionales o modernas de recursos naturales, excluida la minería

1.2) Empresas del sector secundario

-Desarrollan una actividad productiva en sentido estricto, al transformar
físicamente unos factores en unos productos, dotándolos así de mayor utilidad en
cuanto a la posibilidad de los mismos de satisfacer necesidades
-Agrupa a las empresas industriales, mineras y de construcción

1.3) Empresas del sector terciario

-Son empresas de servicios, que incluyen actividades muy diversas
-Empresas de pequeños servicios personales (lavanderías, peluquerías, etc.);
Empresas de transporte; Empresas de comunicaciones (correos, etc.); Empresas
comerciales; Empresas de hostelería, turismo y espectáculos; Empresas
financieras; Empresas de información y medios de comunicación social (prensa,
radio, televisión); Empresas de asesoramiento (asesorías laborales, fiscales, etc.);
Empresas hospitalarias; Empresas de enseñanzas

2) Según su dimensión o tamaño

2.1 PYME
Microempresa: menos de 10 trabajadores
Empresa pequeña: de 10 a 49 trabajadores
Empresa mediana: de 50 a 249 trabajadores

2.2 Gran empresa

250 más trabajadores

3) Según la titularidad de su capital

3.1. Empresas privadas Exclusivamente con capital privado

3.2. Empresas públicas Exclusivamente con capital público

3.3. Empresas mixtas Que han sido creadas con capital público y privado

4) Según su ámbito de actuación

4.1 Empresas locales Cuentan con clientes exclusivamente en la localidad
donde se han asentado
4.2 Empresas regionales Atienden exclusivamente a clientes de la Comunidad
Autónoma en que se hallan ubicadas
4.3 Empresas nacionales Atienden a un país.
4.4 Empresas multinacionales Atienden a las necesidades de más de un país

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 5) Según su forma jurídica
5.1 EMPRESAS INDIVIDUALES

5.2 EMPRESAS SOCIETARIAS O SOCIEDADES MERCANTILES:

5.2.1) PERSONALISTAS:
. SOCIEDAD COLECTIVA
. SOCIEDAD COMANDITARIA SIMPLE
. SOCIEDAD COMANDITARIA POR ACCIONES

5.2.2) CAPITALISTAS:
. SOCIEDAD LIMITADA
. SOCIEDAD ANÓNIMA

5.2.3) SOCIEDADES MERCANTILES ESPECIALES:

. SOCIEDAD ANÓNIMA LABORAL
. SOCIEDAD LABORAL LIMITADA
. SOCIEDAD COOPERATIVA

Empresas individuales:

-Son aquellas empresas en las que una persona física realiza, en nombre propio y por medio de
la empresa, una actividad comercial, industrial o profesional

-Tradicionalmente se conoce como autónomo

-Responde personalmente de todas las obligaciones que contraiga la empresa
(Responsabilidad ilimitada)
-Fiscalmente tributa a través del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Sociedades mercantiles:

-Están formadas por varios propietarios que, mediante un contrato, establecen las normas
para gestionar un capital, unos bienes y/o un trabajo que han decidido poner en común (no
obstante, existen sociedades con un único propietario)

-Las sociedades mercantiles pueden dividirse en:

- Sociedades personalistas
- Sociedades capitalistas

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SOCIEDADES MERCANTILES:

2.1) Sociedades mercantiles personalistas:

-SOCIEDAD COLECTIVA:

-Constituida, al menos por dos socios.

-Pueden coexistir dos figuras de socios diferentes:

- Socio colectivo capitalista: aporta bienes a la sociedad

- Socio colectivo industrial: aporta trabajo, servicios o actividad en general

- No existe capital mínimo legal para constituirse

-La responsabilidad es ilimitada: la sociedad responde de sus deudas con su propio

patrimonio, aunque si no cuenta con suficiente cuantía los socios responden
económicamente con todo su patrimonio frente a terceros.

-Tributa por el Impuesto de Sociedades.

-Trámites administrativos: Contrato otorgado escritura pública y la inscripción en el

Registro Mercantil

- SOCIEDAD COMANDITARIA SIMPLE:

-Constituida, al menos por dos socios.

-Pueden coexistir dos figuras de socios diferentes:

- Socios colectivos: Aportan capital y trabajo

- Socios comanditarios: Sólo aportan capital y no tienen derecho a participar en la

gestión social

- No existe capital mínimo legal para constituirse

-Socios colectivos: responsabilidad ilimitada y Socios comanditarios: responsabilidad

limitada al capital aportado

-Tributa por el Impuesto de Sociedades.

-Trámites administrativos: Contrato otorgado escritura pública y la inscripción en el

Registro Mercantil

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- SOCIEDADES COMANDITARIAS POR ACCIONES:

-Se constituye con un mínimo de dos socios, que aportan capital social dividido en
acciones, uno de los cuales, al menos, será colectivo (al que se le adjudica la
administración de la sociedad)

-Capital mínimo para constituirse: 60,101,21 €

-Socios colectivos: responsabilidad ilimitada y socios comanditarios: responsabilidad

limitada

-Tributa por el Impuesto de Sociedades

-Trámites administrativos: Contrato otorgado escritura pública, la inscripción en el

Registro Mercantil y su publicación en el Boletín Oficial del Registro.

2.2) Sociedades mercantiles capitalistas:

-Son aquellas en la que los propietarios responden de las deudas de la sociedad como máximo
con el capital que han aportado a la misma, pero nunca comprometen su patrimonio personal
en la sociedad (Responsabilidad limitada)

-Las principales: Sociedad anónima, Sociedad limitada

- SOCIEDAD ANÓNIMA (S.A):

-Mínimo 1 socio para su constitución

-El capital está dividido en acciones

-La responsabilidad del propietario es limitada sobre las deudas de la empresa.

-Exige una cuantía de 60.101,21 € para su constitución

-Sus beneficios tributan por el Impuesto de Sociedades

- SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA (S.L):

-Mínimo 1 socio para su constitución

-El capital está dividido en participaciones (no cotizan en bolsa). Sólo pueden ser
objeto de aportación social los bienes susceptibles de valoración económica, en ningún
caso trabajo o servicios.

-La responsabilidad del propietario es limitada sobre las deudas de la empresa.

-Exige una cuantía de 3005,06 € para su constitución

-Sus beneficios tributan por el Impuesto de Sociedades

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-COOPERATIVA:

- Constituida, al menos por dos socios.

- Toda empresa de propiedad colectiva que pertenece a los beneficiarios de su

actividad.

- Legalmente la responsabilidad de los cooperativistas es limitada al capital aportado

- El mínimo legal para crear una cooperativa se determina en los estatutos

- Son formas jurídicas con importantes ventajas fiscales. Cuentan con prioridad en los
contratos con el Estado (en caso de empate) y gozan de un gran abanico de
subvenciones

-Su constitución exige trámites relevantes, pero su inscripción en el Registro de

cooperativas conlleva ventajas económicas respecto a la inscripción en el Registro
Mercantil (están exentas del pago de Impuesto de Transmisiones Patrimoniales)

-Se distinguen tres tipos: aquellas donde los miembros son los trabajadores
(cooperativas de producción); aquellas donde los miembros son los proveedores
(cooperativas de venta); aquellas donde los miembros son los clientes de la empresa
(cooperativas de consumo y servicios diversos)

-SOCIEDADES ANÓNIMAS LABORALES Y SOCIEDADES LABORALES LIMITADAS:

-Son aquellas en las que la mayoría del capital social es propiedad de los trabajadores
que prestan en ellas servicios retribuidos en forma personal y directa, cuya relación
laboral es por tiempo indefinido.

-En la mayoría de los aspectos coinciden, respectivamente con la sociedad anónima y

la sociedad de responsabilidad limitada (aunque el mínimo de socios para constituirse
es de 3)

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Entorno empresarial y responsabilidad social

- Podemos definir el entorno como el conjunto de elementos externos que

frecuentemente pueden afectar a la empresa.
- Un requisito de la supervivencia de la empresa es adaptarse a este. Por tanto,
el entorno es todo aquello que la rodea y tiene una ineludible relación con el
mismo.
- La delimitación de éste es el conjunto de aquellos elementos externos que
potencialmente pueden afectar a la empresa. En todo momento, la empresa
tiene que saber cuáles son los factores que influyen directa o indirectamente y
debe delimitarlos.
- La frontera de la empresa está situada en los límites en la toma de decisiones
de los directivos. Todo aquello que el directivo no pueda decidir, es parte del
entorno y no de la empresa.

 Entorno genérico (externo).

Agrupa a todos los elementos que
afectan por igual al conjunto de
las organizaciones en un tiempo y
espacio dado.
 Entorno específico (interno). Son
aquellos factores que influyen
sobre un grupo de empresas que
poseen características similares.
Afecta a un sector individual.

Entorno genérico: Agrupa a

todos los elementos que afectan
por igual al conjunto de las
organizaciones en un tiempo y
espacio dado.

Entorno Específico: Son aquellos factores que influyen sobre

un grupo de empresas que poseen características similares.
Afecta a un sector individual.

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Responsabilidad social.
La responsabilidad social corporativa (RSC), también llamada responsabilidad social
empresarial (RSE), puede definirse como la contribución activa y voluntaria al mejoramiento
social, económico y ambiental por parte de las empresas, generalmente con el objetivo de
mejorar su situación competitiva y valorativa y su valor añadido.

- La responsabilidad social corporativa va más allá del cumplimiento de las leyes

y las normas, dando por supuesto su respeto y su estricto cumplimiento. En
este sentido, la legislación laboral y las normativas relacionadas con el medio
ambiente son el punto de partida con la responsabilidad ambiental.
- El cumplimiento de estas normativas básicas no se corresponde con la
Responsabilidad Social, sino con las obligaciones que cualquier empresa debe
cumplir simplemente por el hecho de realizar su actividad.
- Sería difícilmente comprensible que una empresa alegara actividades de RSE si
no ha cumplido o no cumple con la legislación de referencia para su actividad.

 Bajo este concepto de administración se engloban un conjunto de prácticas,

estrategias y sistemas de gestión empresariales que persiguen un nuevo
equilibrio entre las dimensiones económica, social y ambiental.
 Sus máximos exponentes en la actualidad son las empresas de Economía social,
por definición Empresas Socialmente Responsables.

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Tema 3: La empresa como sistema
Introducción
Un sistema es un conjunto de elementos o subsistemas interrelacionados entre sí y con el
entorno para lograr unos determinados fines.
Desde la teoría de sistema se han estudiado muchas realidades: la naturaleza como sistema, la
lengua como sistema y, entre ellos, la empresa como sistema.
Los elementos que componen el sistema empresa pueden ser de naturaleza muy diversa:
objetos (una máquina, por ejemplo), personas (una familia), ideas (un sistema filosófico), entre
otros elementos.

- Estructuralmente un sistema puede dividirse en partes, pero funcionalmente es

indivisible.
- Como tal sistema goza de propiedades que no se encuentran en ninguno de sus
elementos (el motor de un automóvil no puede trasladar a nadie de un lugar a otro) y
por otra parte, …
- El pertenecer a un sistema, puede potenciar o disminuir la capacidad de cada
elemento (si un buen motor de automóvil se instala en un camión puede que no
funcione).
- También la empresa se puede contemplar como sistema.

La empresa como sistema abierto

La característica clave de la empresa es que es un sistema abierto. Un elemento fundamental
del mismo es el entorno (todo lo que se encuentra fuera de los límites del sistema) y está
caracterizado por dos rasgos distintivos:

1- El sistema puede ejercer una influencia (a veces muy escasa) sobre las características o el
comportamiento del entorno.

2- El entorno influye, incluso de forma considerable, en el comportamiento del sistema.

Los Subsistemas empresariales

El Enfoque de Sistemas concibe a la empresa como un sistema complejo y abierto, en el que
los distintos subsistemas y elementos están convenientemente interrelacionados y
organizados, formando un todo unitario y desarrollando una serie de funciones que
pretenden la consecución de los objetivos globales de la firma.

Toda esta actividad se lleva a cabo en permanente interacción con el entorno, con el que
intercambia materia, energía e información, que son utilizadas para el mantenimiento de su
organización contra la degradación que ejerce el tiempo.

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Dentro del sistema empresa existen una serie de subsistemas, entre los cuales podemos
distinguir:

1- Subsistemas relativos a las funciones básicas:

–Operaciones
–Inversión/Financiación
–Comercial

2- Subsistema de Dirección y Gestión, que penetra en los anteriores a nivel

estratégico, táctico y operativo.
3- Subsistema de Recursos Humanos, que proporciona personal al sistema total
4- Subsistema de Información, verdadero tejido nervioso que relaciona las distintas áreas
empresariales entre sí y con el entorno, posibilitando la dirección y gestión
empresarial.

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El subsistema de Dirección y Gestión.

• El proceso de dirección y gestión debe comenzar por una formulación clara

de los fines y objetivos a largo plazo de la empresa.

Para cada uno de los objetivos, o al menos para los principales (rentabilidad, crecimiento, etc.),
será necesario tener en cuenta las distintas restricciones que pueden influir en la consecución
de la misma, como, por ejemplo, las procedentes del mercado, de la estructura financiera, de
los costes, etc., y, con dicha información, definir las evoluciones deseadas para cada uno de
ellos a largo plazo.

• Suponiendo que el entorno fue tenido en cuenta en la etapa anterior, el

próximo paso va a consistir en determinar la diferencia existente entre las
mencionadas evoluciones deseadas, y los resultados que pueden esperarse,
para el mismo periodo de tiempo.

• Detectada la existencia de una o más discrepancias, deberemos esforzarnos

en reducirlas en lo posible.

• Como paso previo, debe entrarse en la fase que podría denominarse

diagnóstico de la situación actual, en la que deben detectarse las fuerzas y
debilidades de la empresa en el momento presente.

•Este y otros análisis facilitarán la búsqueda de posibles soluciones

estratégicas, al problema planteado.

•A continuación y teniendo en cuenta los recursos actuales y potenciales de la

empresa, sus fuerzas y debilidades, sus objetivos, etc., se realizará el análisis y
evaluación de las distintas estrategias posibles. Para cada una de ellas se
estudiarán las posibles reacciones de la competencia, las consecuencias que su
aceptación tendrían sobre la organización, sobre la situación financiera de la
empresa, sobre los productos actuales, la sinergia con las operaciones
existentes, etc. Por último, se elegirá aquella estrategia que se considere más
adecuada.

•Naturalmente, la reflexión estratégica no puede detenerse aquí, pues de nada

serviría todo lo anterior si no se concretaran para el medio y corto plazo las
soluciones elegidas.

•Con ello, el proceso de dirección y gestión se inserta a nivel táctico y

operativo en el resto de los subsistemas, que deberán desarrollar su actividad
basados en las estrategias globales de la empresa anteriormente definidas. Será
necesario realizar una planificación y una programación que permitan la
realización de la estrategia elegida.

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•Los objetivos a medio y corto plazo deberán ser comunicados a las personas
concernidas, así como los procedimientos, normas de calidad, plazos, etc., que
servirán de base al control de los resultados, de forma que quede garantizada la
comprensión de las mismas.

•Esto último reviste una especial importancia, pues el éxito de una decisión
estratégica depende en gran parte de la calidad de las informaciones que son
transmitidas a las personas implicadas en su realización.

•En la fase de control se medirán las divergencias entre las previsiones y los
resultados, estudiándose, en caso necesario, las acciones correctoras
necesarias para eliminarlas, pudiendo llegarse incluso a la reformulación de los
objetivos y de las estrategias, con lo que se cierra el bucle que comenzó en la
primera etapa.

20
Subsistema de operaciones
•Su misión es la obtención de los bienes y servicios que deberán satisfacer las
necesidades detectadas por el subsistema comercial y/o las generadas por el
departamento de investigación y desarrollo.

•Dicha misión es común a las empresas fabriles y a las de servicios, dándose en ambas
un proceso de conversión (producción) de inputs (recursos) en outputs (bienes y/o
servicios) de acuerdo con los objetivos empresariales.

•El proceso de dirección y gestión de operaciones comienza definiendo los objetivos

a largo plazo, acordes con los globales de la empresa, y diseñando estrategias
coherentes con los mismos.

•Estos objetivos y estrategias deben presidir el diseño del subsistema, proceso en el

cual se deciden inversiones en estructura, teniendo gran importancia los criterios
tecnológicos, económico-financieros, así como otros menos cuantificables.

•Llegados a este punto, se dispone de un marco de referencia que indica las metas a
conseguir a largo plazo, cómo y con qué medios.

•A partir de éste, hay que descender al medio y corto plazo a través de distintas
actividades interrelacionadas:

1) Concretando los objetivos.

2) Determinando las cantidades de productos y servicios a elaborar, así como
los correspondientes momentos de tiempo (planificación)
3) Teniendo en cuenta las necesidades de materiales, tanto de productos
terminados para los clientes como de componentes y materias primas para
fabricación (planificación, gestión y control de inventarios)
4) Decidiendo qué subconjuntos y componentes hay que producir o adquirir,
y en qué fechas, para satisfacer el plan elaborado para los productos
(programación)
5) Viendo qué actividades deberán desarrollar las distintas unidades
productivas, y en qué momento, para cumplir lo previsto en la fase anterior
(programación a muy corto plazo)
6) Considerando en todos los niveles la problemática de la capacidad, de forma
que se elaboren planes y programas factibles.

•Tras las mencionadas fases de planificación y programación, se pasará a la ejecución

y al desarrollo de los controles necesarios, los cuales facilitarán la detección y
corrección de posibles desviaciones respecto a los objetivos marcados (fechas,
cantidad, calidad, etc.)

21
22
Subsistema comercial
•La actividad del subsistema comercial se desarrolla en dos vertientes principales.

•Por una parte, detectar las necesidades de los consumidores y, a partir de ellas,
decidir los bienes y servicios que deben satisfacerlas, así como realizar la previsión
de ventas correspondientes. Ambos aspectos, abordados en la investigación
comercial, son una información trascendental para los restantes subsistemas.

•Por otra parte, debe hacer que los bienes y servicios producidos sean vendidos y que
se genere una cifra de ventas adecuada en relación con los objetivos generales de la
empresa, definidos en el subsistema de dirección y gestión.

•Aunque hay una serie de factores que inciden en las ventas y sobre los cuales la
empresa no puede influir (variables económicas, demográficas, etc.) existe otro grupo
de variables que sí son controlables y que tienen una gran repercusión sobre los
clientes potenciales. Nos referimos fundamentalmente al producto, al precio, a la
promoción (fuerza de ventas y publicidad) y a la distribución de bienes y servicios,
cuyo conjunto, denominado marketing-mix, representa la acción que la firma ejerce
sobre el mercado para provocar el acto de compra.

•La determinación de sus características, así como de los recursos a asignar para cada
una de las mencionadas variables (producto, al precio, a la promoción (fuerza de
ventas y publicidad) y a la distribución) constituye lógicamente, un problema de
crucial importancia.

23
El subsistema de inversión/financiación
Las actividades anteriormente mencionadas requieren una serie de inversiones, tanto
en activo fijo (instalaciones, equipos, etc.), como en activo circulante (mano de obra,
materias primas, etc.).
La selección de dichas inversiones de acuerdo con unos determinados objetivos de
rentabilidad, constituye una de las facetas del subsistema objeto de estudio y generará
una estructura de activo.
Lógicamente, dichas inversiones implicarán una necesidad de recursos financieros.

Los recursos financieros necesarios para financiar las inversiones pueden proceder:
-La autofinanciación empresarial (amortización y reservas)
-La financiación externa (acciones, obligaciones y créditos)

La determinación de la adecuada proporción de cada uno de los citados componentes,

dará lugar a la estructura de pasivo
Los dos aspectos mencionados están claramente interrelacionados y, a su vez, dependen de la
información suministrada por el resto de los subsistemas empresariales.

24
El subsistema de Recursos humanos.
Este subsistema es conformado por el conjunto de individuos que componen una
organización.

Trata, por una parte, de procurar los recursos humanos que necesita la empresa,
tanto en términos de cantidad como de calidad y, por otra, incidir en la conducta de
las personas orientándola hacia la consecución de los objetivos generales de la firma.

Este subsistema está presente en toda la organización ya que todas las funciones que se
desarrollan en los otros subsistemas de la organización son dirigidas y ejecutadas por
personas; por tanto, dicho subsistema no debe identificarse exclusivamente con los órganos o
departamentos de recursos humanos.

25
El subsistema de Información
Para llevar a cabo la dirección y gestión en los distintos subsistemas, así como para
desarrollar el conjunto de sus funciones, se necesita disponer de la información
adecuada en el momento oportuno.

El subsistema de Información capta los datos necesarios para el funcionamiento de la firma y

los transforma en información utilizable por los distintos niveles de la organización; dichos
datos, convenientemente actualizados, no solo proceden de la actividad de la propia empresa,
sino del medio en que ésta se desenvuelve.

Las flechas discontinuas en las figuras anteriores representan en cierta forma el

subsistema informativo.

El desarrollo de la informática ha supuesto una indudable y notable mejora de la gestión de la

información.

26
 Tema 4: La organización y gestión
empresarial
Toma de decisiones y gestión empresarial
La gestión empresarial supone la toma de decisiones casi constante

•Una decisión se define como el resultado de un proceso mental llevado a cabo por
un sujeto o un conjunto de ellos, e incluye a la elección entre una serie de
alternativas probables para solucionar una situación particular.

•Las decisiones pueden ser clasificadas de la siguiente manera:

- Decisiones programadas o estructuradas

- Decisiones no programadas o no estructuradas

DECISIONES PROGRAMADAS:
Problemas: Repetitivo rutinario
Procedimientos: Reglas;Patrones de procedimientos operativos; Políticas
Ejemplos:
•Empresa: Procesamiento de nóminas.
•Universidad: Procesamiento de las solicitudes de admisión.
•Hospital: la preparación de un paciente para cirugía.
•Gobierno: el uso de un vehículo por el Director General

DECISIONES NO PROGRAMADAS:
Problemas: Complejo; Novedoso
Procedimientos: Solución creativa de problemas
Ejemplos:
•Empresa: presentación de una nueva línea de productos.
•Universidad: construcción de aulas nuevas.
•Hospital: reacción ante una epidemia regional (gripe A)
•Gobierno: solución de una crisis económica.

Decisiones no estructuradas 

Decisiones semiestructuradas 

Decisiones estructuradas 

27
 •TIPOS Y EJEMPLOS DE DECISIONES:

ESTRATÉGICAS
•Dónde se deben localizar las plantas productivas.
•Cuáles deben ser los recursos de capital.
•Qué clase de productos se deben fabricar.
TÁCTICAS
•Disposición de planta.
•Distribución del presupuesto.
•Planificación de la producción.

OPERATIVAS
•Asignación de trabajos a trabajadores.
•Determinar el inventario a mantener.

Estructura organizacional
Estructura organizacional:

- Sistema formal de relaciones de trabajo para la división de tareas y la coordinación de

éstas que permita cumplir con eficiencia las Metas organizacionales.
- Permite a los empleados trabajar en común eficazmente ya que se asignan las tareas y
responsabilidades de cada cual y qué se espera de ellos.

Sinergia: Las personas que trabajan juntas en la organización obtienen logros más allá que los
individuos aislados.

Coordinación: Integra acciones desorganizadas para producir el resultado deseado

Implica Diferenciar y Coordinar:

Diferenciación puede ser:

- Horizontal: división de tareas en el mismo nivel organizativo.
- Vertical: división del trabajo según el nivel de autoridad, jerarquía o cadena de mando.
- Espacial: cuando la división del trabajo implica la situación geográfica de las distintas
actividades organizativas.

Coordinación, puede ser:

- Adaptación mutua: procesos de comunicación entre personas pertenecientes a
los mismos niveles jerárquicos.
- Supervisión directa: una persona asume la responsabilidad del trabajo de un
grupo, decidiendo: las tareas, quién ha de realizarlas y cómo se vincularán unas
y otras.
- Normalización: consiste en crear los estándares y procedimientos que
determinan las tareas, los encargados de su realización y la vinculación en entre
ellas.

28
Departamentalización

Departamentalización: El agrupamiento de tareas en unidades de trabajo

Tipos:

29
Organigrama
Diagrama que representa gráficamente las relaciones de autoridad, los canales de
comunicación formales, las agrupaciones de actividades, departamentos o divisiones y las
líneas de responsabilidad

- Poder: es la capacidad de individuos o grupos de inducir o influir en las

opiniones o acciones de otras personas o grupos.
- Autoridad: (en una organización) es el derecho propio de un puesto a ejercer
discrecionalidad en la toma de decisiones que afectan a otras personas.
- Responsabilidad: Obligación de la persona de llevar a efecto las tarea que se le
han sido encomendadas.
- Cadena de Mando: Conjunto de relaciones de autoridad que se establecen
entre los Departamentos.
- Delegación de autoridad: Consiste en asignar una tarea a un subordinado,
conferirle libertad y autoridad para desempeñarla, y controlarle para
asegurarse que la realiza adecuadamente.
- Limite de control: Se refiere al número de personas que puede estar
directamente a cargo de un directivo

•El límite depende de cada situación concreta:

-Directivos nivel operativo: tareas rutinarias, a lo sumo 40 subordinados

directos.
-Directivos alta dirección: tareas complejas, 4.000 o 5.000 empleados.

30
Tema 5: La Función de dirección y
gestión
 La gerencia y sus funciones.
 La dirección: Funciones, niveles y
habilidades.
 La estrategia empresarial.
 El proceso de planificación estratégica en la
empresa.

31
La gerencia y sus funciones
La empresa es el objeto de estudio de la dirección de empresas.

- Empresa:
-Fernández Pirla (1981): la empresa es una unidad económica de producción.
-Bueno y Cañibano (1975): Función de la empresa como creadora de valor.

El papel del gerente es fundamental en aras de conseguir los objetivos empresariales. Para
conseguir los objetivos, la empresa ha de estar dotada de un conjunto de factores humanos,
técnicos y financieros.

El factor humano es factor de mayor importancia en la empresa.

El enfoque administrativista (en contraposición a aquellos enfoques mecanicistas

y deshumanizados de la empresa) concibe la empresa como un tipo de organización particular
o asociación humana consciente, de carácter cooperativo.

Características del enfoque administrativista:

1- Existencia de unos objetivos
2- Presencia de una autoridad
3- Jerarquización y funcionalización de los miembros
4- Distribución entre miembros y no miembros
5- Diferenciación entre la organización y sus miembros
6-Tendencia a perpetuarse
7- Creación de procedimientos de actuación nuevos
8- Existencia de problemas distributivos.

Empresa=organización=
a) Unidad económica de gestión
b) Acción planeada por la mente humana (por el empresario)
c) Perseguir fines gracias al planteamiento de objetivos concretos
d) Unidad organizada o conjunto de factores ordenados (estructura de organización)
e) Actividad que implica un riesgo (económico, técnico y moral)

La dirección es el proceso de planificar, organizar, dirigir y controlar las actividades de

los miembros de la organización y el empleo de todos los demás recursos organizacionales,
con el propósito de alcanzar las metas establecidas por la organización.

Las empresas demandan recursos que posteriormente son combinados y procesados

para obtener otros recursos, o bienes y servicios finales destinados a satisfacer las
distintas necesidades de la sociedad, siendo los gerentes los encargados de coordinar
esta actividad de forma eficiente y eficaz.

Eficiencia---Relación entre recursos empleados y productos obtenidos

Eficacia-----Alcanzar los objetivos de la empresa.

32
La dirección: Funciones, niveles y habilidades.
FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN:

Planificar: formular los objetivos, determinar los cursos de acción para alcanzarlos y
decidir cómo distribuir los recursos para conseguir esos objetivos.

La Organización: Asignar las tareas, agrupar las actividades en Dptos. y distribuir la

autoridad y los recursos entre los miembros de la organización

Dirección:
-Dirigir la actuación de cada individuo para hacerla converger con la de los demás.
- Hacer que las personas de la organización cumplan sus funciones y obligaciones para alcanzar
los objetivos deseados.

Control: evaluación del desempeño de una organización y la adopción de las medidas

correctivas necesarias.

NIVELES JERÁRQUICOS DE LA DIRECCIÓN:

33
NIVELES JERÁRQUICOS DE LA DIRECCIÓN:

La alta dirección:
- Integrada por el presidente y otros directivos clave que se ocupan de desarrollar los planes a
largo plazo de la organización.
- Supervisan el funcionamiento general.
Dirección intermedia:
- Incluyen a directores de fábricas o los jefes de divisiones.
- Se ocupan de cuestiones específicas y son responsables de desarrollar planes y
procedimientos detallados para llevar a la práctica los planes generales de la alta dirección.
Dirección operativa:
- Se encargan de poner en acción los planes desarrollados por los mandos intermedios y de
asignar trabajadores a trabajos específicos y evaluar sus resultados diariamente y evaluar sus
resultados.

HABILIDADES DE UN ADMINISTRADOR:
Los gerentes, para poder desempeñar con éxito su trabajo necesitan desarrollar:

-Habilidades humanas: Todo directivo debe saber mantener unas buenas relaciones
humanas con su equipo.
-Habilidades técnicas: Los directivos deben conocer los aspectos técnicos de los
trabajos que dirigen.
-Habilidades conceptuales: Capacidad de enfocar problemas y sus soluciones de forma
lógica y sistémica, insertándolos en el contexto más amplio del que forman parte.

La combinación de estas habilidades varía con los diferentes niveles de dirección.

34
La estrategia empresarial

Podemos definir la estrategia como un plan de amplio alcance y largo

plazo consistente en, partiendo de una situación inicial, ver como se
podría alcanzar un estado futuro deseable, teniendo en cuenta para ello
los recursos disponibles de la empresa, su entorno y las posibles
actuaciones futuras de los competidores.

Formular la estrategia empresarial, y luego implementarla, es un proceso dinámico,

complejo, continuo e integrado, que requiere de mucha evaluación y ajustes.

Formular la estrategia de una organización, implica tres grandes pasos:

1)Determinar dónde estamos: analizar la situación tanto interna como externa, a nivel
micro y macro. Para esto son útiles herramientas como la matriz DAFO.

2) Determinar a dónde queremos llegar: esto implica establecer la misión, valores y

objetivos, tanto a nivel corporativo como a nivel de unidad de negocio.

3) Determinar cómo llegar hasta allí: es decir, el plan estratégico – la serie de

decisiones que se deben tomar, basadas en factores como:

- Qué productos y servicios ofrecer

- Qué demandas del mercado satisfacer
- A qué segmento de clientes atender
- Qué tecnología utilizar (o desarrollar)
- Qué método de ventas utilizar Qué forma de distribución utilizar
- Qué área geográfica atacar

35
El proceso de planificación estratégica en la
empresa

•Cualquier organización, antes de emprender cualquier actuación, debe empezar por saber
qué es lo que quiere conseguir, para a partir de ahí estudiar la forma de lograr sus
propósitos, decidir qué acciones conviene ejecutar, quienes las realizarán, con qué medios se
cuenta, etc. En definitiva, tendrá que desarrollar una función de planificación.

•Podemos decir, por tanto, que la planificación es una de las funciones básicas de la gerencia
de toda compañía, pudiéndose considerar el punto de arranque del proceso administrativo.

•La planificación comprende seleccionar misiones y objetivos y las acciones para alcanzarlos;
se requiere tomar decisiones, es decir seleccionar entre cursos de acción alternativos; por
tanto, los planes proporcionan un enfoque racional a objetivos preseleccionados.

•Aunque es muy raro que se pueda predecir con exactitud el futuro, y aunque los factores
fuera de nuestro control puedan interferir con los planes mejor concebidos, a menos que se
elaboren planes, se estarán dejando los acontecimientos a la casualidad.

La planificación intenta dar respuesta a las siguientes preguntas que marcarán el

camino a seguir y las actuaciones futuras de la empresa:

¿Qué se desea hacer? (Qué)

¿Cómo puede alcanzarse? (Cómo)
¿Cuándo van a ejecutarse cada una de las acciones previstas? (Cuándo)
¿Quién va a desempeñarlas? (Quién)
¿Qué recursos se utilizarán para su logro? (Con qué)
Y por último, ¿Cómo van a evaluarse los resultados obtenidos? (Evaluación)

De todo ello se desprende que en cualquier proceso de planificación

aparecerán los siguientes elementos básicos:

•La misión o propósito se encuentra en el nivel más alto de la jerarquía, al ser el

elemento inicial o punto de partida; constituye la razón de ser de la organización, y es lo que
da significado a todas las acciones que desarrolle, su finalidad.

•Los objetivos o metas aparecen a continuación, quedando subordinados a la misión o

propósito de la organización. Son generalmente cuantificables y con un horizonte temporal
determinado, dirigiéndose las actuaciones de la compañía al logro de éstos, constituyendo
algo así como la brújula de la actividad empresarial.

•Las estrategias se elaboran una vez definidos misión y objetivos, proporcionando una
estructura para guiar el pensamiento y la acción, con el fin de que se logren los primeros.
Podemos definir la estrategia como un plan de amplio alcance y largo plazo consistente en,

36
partiendo de una situación inicial, ver como se podría alcanzar un estado futuro deseable,
teniendo en cuenta para ello los recursos disponibles de la empresa, su entorno y las posibles
actuaciones futuras de los competidores.

•Las políticas se pueden definir como los principios generales de la actuación, guiando y
orientando el pensamiento y las decisiones. Constituyen algo así como la filosofía de la
empresa.

•Los procedimientos se pueden definir como una secuencia cronológica de acciones

para operar sobre unos problemas empresariales determinados. Son planes que establecen el
método a seguir para manejar las actividades futuras. Se trata de una guía para la acción.
Cada empresa tendrá que realizar una serie de actuaciones propias de su particular actividad,
para lo cual se diseñarán los procedimientos a seguir en cada departamento.

•Las reglas son instrucciones que ordenan que se ejecuten o no determinadas acciones. A
diferencia de los procedimientos, no establecen una secuencia temporal, sino una acción
aislada, ya se trate de una orden de actuación a seguir o una prohibición.

•Los programas se pueden definir como un conjunto de metas, políticas, procedimientos,

reglas, pasos a seguir, recursos a emplear y otros elementos necesarios para llevar a cabo un
determinado curso de acción. Se trata de un plan (generalmente a corto o medio plazo)
especialmente diseñado para alcanzar una meta determinada, que goza de cierta autonomía
e independencia.

•El presupuesto es la expresión cuantitativa, en términos monetarios, de un plan o de

un programa, dando a conocer los resultados esperados así como los recursos a emplear.
Establecen los logros concretos a alcanzar, así como los límites dentro de los cuales es posible
moverse.

Tipos de planes (Según el horizonte temporal):

•Planes a largo plazo (elaborados por la alta dirección),

•Planes a medio plazo (relativos a cada una de las áreas funcionales o departamento
de la compañía como podrían ser los planes de aprovisionamiento o de compras,
planes de marketing para alcanzar un número determinado de clientes, planes de
formación del personal, planes de inversión y financiación, etc.) y
•Planes a corto plazo (elaborados por la baja dirección y relacionados con las
actuaciones específicas para conseguir los objetivos fijados por áreas funcionales (por
ejemplo, en un hotel, planificará el jefe de recepción, el jefe de restaurante, el jefe de
cocina, el jefe de mantenimiento, etc.)

37
Tema 6: La función financiera en la
empresa

1. INTRODUCCIÓN
2. TIPOS DE FINANCIACIÓN
3. LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN
4. CRITERIOS DE SELECCIÓN DE INVERSIONES:
MÉTODOS ESTÁTICOS Y MÉTODOS
DINÁMICOS
5. CONTABILIDAD

38
1. Introducción

Toda empresa está constantemente sometida a un proceso de cambio y de crecimiento que le

obliga a realizar nuevas inversiones. En las decisiones de inversión intervienen los
departamentos técnicos y financieros, cada uno aportando puntos de vista diferentes.
•El departamento técnico tendrá en cuenta los criterios de eficiencia técnica,
productividad, mejora de la calidad, mejoras medioambientales, mejora de las
condiciones de trabajo que aporta la inversión.
•El departamento financiero se preocupará de los recursos necesarios para realizar la
inversión, la financiación externa necesaria, el coste de estos recursos ajenos y la
rentabilidad que se espera obtener de la misma.

El proyecto seleccionado será aquel que reúna las mejores condiciones tanto técnicas como
financieras.

•La función financiera se encarga de la administración y control de los recursos

financieros que utiliza la empresa y se plantea conseguir los siguientes objetivos:
1) Obtener los recursos financieros que la empresa necesita para desarrollar su
actividad productiva (al mínimo coste)
2) Determinar la estructura financiera más conveniente para la empresa.
3) Seleccionar los distintos tipos de inversiones necesarias para llevar a cabo las
actividades productivas (con máxima rentabilidad esperada)

•La financiación es la consecución de los medios necesarios para efectuar inversiones. A

cada una de las formas de obtención de medios se le denomina fuente financiera.

Clasificación de las fuentes de financiación:

- Según su titularidad:

• Fuentes de financiación propias: Son las que proceden de la actividad de la empresa y de

aquellos otros recursos que son aportados por los propietarios. Constituyen el pasivo no
exigible
• Fuentes de financiación ajenas: Son las que la empresa capta de inversores o intermediarios
financieros y cuya titularidad no corresponde a la empresa. Provienen de las distintas formas
de endeudamiento. Son recursos que en algún momento se deberán devolver. Constituyen el
pasivo exigible.

- Según su procedencia:

• Fuentes de financiación externas: Son fondos captados fuera de la empresa. Incluye

las aportaciones de los propietarios, y la financiación ajena otorgada por terceros en
sus distintas variedades.
• Fuentes de financiación internas o autofinanciación: Son fondos generados por la propia
empresa en el ejercicio de su actividad y comprende los fondos de amortización y la retención
de beneficios.

39
 2. Tipos de Financiación
A) Financiación externa a corto plazo:
Este tipo de financiación, son los llamados créditos de funcionamiento y consiste en las
cantidades que la empresa debe a proveedores, acreedores, bancos, efectos a pagar, etc. por
razón de la actividad económica de la empresa, al no pagarles al contado. Es el llamado pasivo
corriente. El vencimiento de estas deudas es inferior al año.

1) Créditos y préstamos: Son concedidos por las entidades financieras. El

préstamo es un contrato mediante el cual una entidad financiera entrega a la empresa
una cantidad de dinero previamente pactada, y esta, se compromete a devolver dicho
capital más unos intereses prefijados, según el plan de amortización establecido. El
prestatario paga intereses por la totalidad de los fondos recibidos, ya que dispone
automáticamente de todo el préstamo con independencia del momento en que vaya a
utilizar el dinero.

El crédito (cuenta de crédito o línea de crédito) es un contrato mediante el cual

la entidad financiera procede a la apertura de una línea de crédito y se
compromete con la empresa a permitirle disponer de una cantidad de dinero, de
acuerdo con sus necesidades, hasta alcanzar un límite acordado. Sólo pagará
intereses por las cantidades que haya dispuesto y no por el límite total que se le
haya concedido, si bien es frecuente el cobro de una comisión que gira sobre ese
límite total. La empresa se compromete a la devolución de las cantidades de las
que ha dispuesto en los plazos establecidos.

2) El “descuento comercial”: Es una operación financiera mediante la cual, un

banco adelanta el importe de una letra de un cliente que tiene un vencimiento en
una fecha posterior. El adelanto del importe se realiza, una vez descontados los
intereses que median desde la fecha en que se realiza el anticipo el importe y la
fecha de vencimiento de la letra.

3) Créditos comerciales de proveedores: Estos créditos surgen como

consecuencia del aplazamiento del pago de las compras efectuadas a los
proveedores.

4) Servicio de “factoring”: Es la venta por parte de la empresa de los derechos

de cobro sobre los clientes a una empresa o intermediario financiero. Este sistema
proporciona gran liquidez y evita los riesgos de impago.

5) Otras partidas pendientes de pago: Se engloban aquí aquellas partidas

pendientes de pago con origen en el tráfico mercantil, por ejemplo, salarios
devengados por el personal de la empresa y no satisfechos o cuotas de la
seguridad social no ingresada, retenciones de impuestos, etc.

40
B) Financiación externa a largo plazo:
Las principales fuentes de financiación externas a largo plazo son: los préstamos, los
empréstitos, el leasing y las aportaciones de los socios.
Hay que señalar que las aportaciones de los socios, si bien son una fuente de financiación
externa, no suponen una deuda para la empresa, ya que ésta no tiene la obligación de
devolver su importe.

1) Créditos y préstamos a LP: Los que tienen vencimiento superior a un año.

2) Leasing: Es un contrato de arrendamiento con opción de compra, que permite a
las empresas que necesitan elementos patrimoniales (maquinaria, vehículos,
inmuebles, etc.) disponer de ellos durante un período determinado de tiempo,
mediante el pago de una cuota, de tal manera que, una vez finalizado dicho período, el
arrendatario puede devolver el bien al arrendador, adquirirlo a un precio residual o
volver a renovar el contrato.
3) Empréstitos de obligaciones: Las grandes empresas necesitan, en muchas
ocasiones capitales de cuantía muy elevada y no les resulta fácil encontrar entidades
financieras dispuestas a conceder préstamos de tales cuantías. En estos casos, las
empresas pueden conseguir fondos dividiendo esas grandes cantidades en pequeños
préstamos y que sean un gran número de acreedores o prestamistas los que le presten
el dinero. Para ello, la empresa emite unos títulos llamados obligaciones para ser
suscritos y desembolsados por cada uno de los prestamistas, principalmente pequeños
ahorradores. Para que todo el público pueda acceder a la compra de estos títulos, y
que todos puedan colaborar en mayor o menor medida a la financiación de la
empresa, el valor nominal de los mismos es bajo, alrededor de 60,10 €.

Al conjunto total de obligaciones emitidas de una sola vez se le conoce con el nombre de
empréstito. Representan una deuda para la empresa, ya que son una parte proporcional de un
préstamo o un empréstito concedido a la entidad emisora y supone para ésta la obligación de
pagar unos intereses periódicos y el reembolso de los títulos al vencimiento.

C) Financiación interna o autofinanciación

La financiación interna procede de los recursos generados por la propia empresa en el ejercicio
de su actividad. Resulta una fuente de financiación sin coste adicional y aumenta la capacidad
de endeudamiento de la empresa.

Las modalidades de autofinanciación son:

1) Los fondos de amortización (o Amortizaciones Acumuladas): Desde un

punto de vista financiero, la amortización consiste en detraer, periódicamente, de los
ingresos que se obtienen por la venta de los productos, una cantidad acorde con el
elemento a amortizar y la duración estimada para el mismo, y tiene por finalidad
poderlo sustituir al llegar su envejecimiento. El objeto es mantener la capacidad
económica de la empresa. Hasta que llegue el momento de utilizar esos fondos para la
reposición de los activos, se encontrarán invertidos en algunos bienes o derechos.
2) Las Reservas: Son fondos que se constituyen a partir de los beneficios
generados por la empresa y no distribuidos entre los propietarios. Se pueden crear de
una manera voluntaria u obligatoria y en este sentido podemos hablar de distintos
tipos de reservas: reservas legales, estatutarias, voluntarias, etc. Su objeto es
acometer nuevas inversiones y que la empresa crezca.

41
 3. Los Proyectos de Inversión
Inversión es toda adquisición de bienes de producción o de bienes de capital financiero, de los
que se espera obtener un rendimiento o beneficio.

Inversión: Aplicación de medios financieros en la compra, renovación o mejora de los

elementos del inmovilizado, que tienen como objetivo el incremento de la capacidad
productiva de la empresa.

•Son inversiones de carácter permanente aquellas adquisiciones que la empresa en

principio desea utilizar durante largos períodos de tiempo, siempre superiores a un
año, Las inversiones de carácter temporal son aquellas cuya permanencia en la
empresa se estima inferior al año.
•Por ello clasificamos las inversiones en inversiones a largo (activo no corriente o fijo)
e inversiones a corto plazo (activo corriente o circulante). Ambas constituyen
aplicación de recursos financieros que la empresa debe realizar en el desarrollo de su
actividad.

También podremos agrupar las inversiones en función de su naturaleza real y/o financiera con
independencia de la masa patrimonial a la que pertenezcan, por lo que podrán tener carácter
productivo o financiero.
- Las inversiones productivas que se materializan en activos cuya finalidad es producir
bienes o prestar servicios
- Las inversiones financieras que suponen la colocación de dinero en acciones,
obligaciones, bonos, fondos financieros, pagarés, etc.

Así mismo se puede distinguir entre inversiones de renovación que pretenden sustituir
equipos de producción antiguos por otros nuevos o inversiones de ampliación que persiguen
la expansión y modernización de la empresa.

En todo proyecto de inversión hay que tener en cuenta el desembolso inicial necesario para
ejecutar la inversión, los flujos de caja (diferencia entre cobros y pagos) que generará dicha
inversión y los momentos (periodos de tiempo) en que se obtendrán.

Llegado a este punto debemos diferenciar correctamente los conceptos de beneficio y flujos
netos de caja.

El Flujo de Caja es un informe financiero que muestra los flujos de cobros y pagos
que ha obtenido una empresa.

•Ejemplos de cobros son el cobro de facturas, cobro de préstamos, cobro de intereses,

préstamos obtenidos, cobro de alquileres, etc.
•Ejemplos de pagos son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos,
pago de préstamos, pago de intereses, pago de servicios de agua o luz, etc.
•La diferencia entre los cobros y los pagos se le conoce como saldo, puede ser
favorable (cuando los cobros son mayores que los pagos) o desfavorable (cuando los
pagos son mayores que los cobros).

42
A diferencia del Estado o la Cuenta de Resultados, el Flujo de Caja muestra lo que
realmente sale o ingresa en efectivo a “caja” como, por ejemplo, los cobros de una
venta que realmente se hicieron efectivos. En el Flujo de Caja, el término ganancia o
pérdida no se utiliza.

La importancia del Flujo de Caja es que éste nos permite conocer la liquidez de la
empresa, es decir, conocer con cuánto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que,
con dicha información podamos tomamos decisiones tales como:

- cuánto podemos comprar de existencias.

- si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crédito.
- si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar créditos.
- si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento.
- si tenemos un excedente de dinero suficiente como para poder invertirlo, por
ejemplo, al adquirir nueva maquinaria.
- si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual oportunidad
de inversión.

Para elaborar un Flujo de Caja debemos contar con la información sobre los ingresos y
pagos de efectivo que haya realizado la empresa, esta información la obtenemos de la
contabilidad que hayamos realizado.

Pero también podemos elaborar un Flujo de Caja Proyectado (también conocido como
Presupuesto de Efectivo), para el cual necesitaremos las proyecciones de los futuros
ingresos y pagos de efectivo que realizará la empresa para un periodo de tiempo
determinado.

•La importancia de elaborar un Flujo de Caja Proyectado es que nos permite,

por ejemplo:

-anticiparnos a futuros déficit (o falta) de efectivo y, de ese modo, por

ejemplo, poder tomar la decisión de buscar financiación
oportunamente.

-establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de créditos,

por ejemplo, al presentarlo dentro de nuestro plan de empresa.

43
4. CRITERIOS DE SELECCIÓN DE INVERSIONES:
MÉTODOS ESTÁTICOS Y MÉTODOS
DINÁMICOS

Los métodos de selección de inversiones son criterios valorativos de las distintas

opciones de inversión que tiene la empresa y utilizan como variables el desembolso
inicial (A), los pagos que surgirán de su funcionamiento, reparación y conservación,
etc., así como de los cobros que se espera percibir generados por dicha inversión
cuando este preste sus servicios en la empresa.

Los distintos criterios incluyen o no el momento del tiempo en el que las inversiones
obligarán a realizar los pagos y generarán los cobros a los que nos hemos referido
anteriormente:
•Se llaman métodos estáticos de selección de inversiones a aquellos criterios
que ignoran la variable tiempo. Dentro de los métodos estáticos el más
utilizado es el criterio del Plazo de Recuperación o Pay-back.

•Se llaman métodos dinámicos de selección de inversiones a aquellos criterios

que incluyen el tiempo como una variable a considerar. Dentro de los métodos
dinámicos los más importantes son:
–El criterio del Valor Actual Neto (VAN).
–El criterio de la Tasa Interna de Rentabilidad (TIR).

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5.CONTABILIDAD

Según McGraw-Hill en su colección “La BIBLIOTECA MCGRAW-HILL DE CONTABILIDAD”: “La

contabilidad como un sistema de información, cuya finalidad es ofrecer a los interesados
información económica sobre una entidad. En el proceso de comunicación participan los que
preparan la información y los que la utilizan”

La contabilidad es una herramienta informativa, que es utilizada para facilitar el proceso

administrativo y la toma de decisiones internas y externas (genera una conducta sobre el
entorno de la empresa vinculada con proveedores, bancos y accionistas, etc.).

•Libros contables
Los libros contables son el soporte material en la elaboración de la información financiera.
Libros obligatorios son:
a) Libro diario b) Libro de Inventario y Cuentas Anuales
Libros Voluntarios:
a) Libro Mayor b) Libros Auxiliares.
La regulación legal de los libros contables esta contenida en el Código de Comercio (en
los artículos del 25 al 33)

Algunas cuestiones legales contenidas en dichos artículos son las siguientes:

• El Código de Comercio comienza indicando “Todo empresario deberá llevar una
contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de su Empresa que permita un
seguimiento cronológico de todas sus operaciones, así como la elaboración periódica
de balances e inventarios (...) llevará necesariamente (...) un libro de Inventarios y
Cuentas anuales y otro Diario.”. (Art. 25) • Los libros contables deberán ser legalizados
en el Registro Mercantil del lugar donde tuviera la empresa su domicilio. (Art. 27) • La
contabilidad de los empresarios es secreta, fuera de los casos especificados por la Ley,
como la quiebra, podrá decretase la exhibición de los libros cuando la persona a quien
pertenezcan tenga interés o responsabilidad en el asunto en que proceda la
exposición. (Art. 32)

CONTENIDO DE LOS LIBROS CONTABLES:

1. Libro Diario
•El Libro Diario recoge, por orden cronológico, todos los hechos contables que
afectan a la empresa desde el punto de vista económico o financiero.

•El objeto de este libro es reunir en él todas las operaciones realizadas por la
empresa para después trasladarlas al libro Mayor y recogerlas sintéticamente
en los estados contables al final del ejercicio.

•Todos los asientos contables registrados en el libro Diario se realizan

cumpliendo el principio fundamental de la partida doble, Activo igual a la suma
de Pasivo y Patrimonio Neto.

•En el Diario se cumplirá necesariamente la igualdad siguiente: las sumas de las

anotaciones realizadas en el Debe sean iguales a las del Haber.

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 2. Libro de Inventarios y Cuentas anuales
•Las cuentas anuales son:

a) El Balance de situación
b) Cuenta de Resultados
c) La Memoria
d) Estado de Cambios de Patrimonio Neto
e) Estado de Flujos de Tesorería.

Activo, pasivo y patrimonio neto

ACTIVO:
•Los bienes de la empresa.
PASIVO:
•Las deudas de la empresa.
PATRIMONIO NETO: Activo menos Pasivo (lo que pertenece a la empresa después de
descontar las deudas que tiene)

•ACTIVO: Activo corriente + Activo fijo

- ACTIVO CIRCULANTE O CORRIENTE: Inversiones a corto plazo en la empresa: realizable
(clientes, deudores); disponible (cuentas corrientes en bancos, liquidez de caja);
existencias (productos a vender a clientes).
- ACTIVO FIJO O INMOVILIZADO: Es la inversión en maquinaria, vehículos, terrenos,
construcciones, etc.

•PASIVO: Pasivo corriente + Pasivo a largo plazo

- PASIVO CORRIENTE O CIRCULANTE (Exigible a corto plazo): Las Fuentes de financiación
a corto plazo o de menos de un año de vencimiento (Préstamos a corto plazo…).
- PASIVO A LARGO PLAZO (Exigible a largo plazo): Las Fuentes de financiación a largo
plazo o de más de un año de vencimiento.

•PATRIMONIO DE LA EMPRESA:
- Corresponde a lo que la empresa tiene después de cancelar todos su pasivos (Activo-
Pasivo=Patrimonio neto).

El balance de situación es el resumen de todos los bienes (activo) y todas las deudas
y el patrimonio neto de una organización en un periodo de contable determinado.

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La Cuenta de Pérdidas y Ganancias es un documento contable cuya
utilidad es conocer el resultado económico del ejercicio, que se obtendrá por
diferencia entre Ingresos y Gastos.

•En caso de que es resultado fuera positivo, lo denominaremos Beneficio,

mientras que de ser negativo, lo denominaremos Pérdida.
•El Beneficio representa el incremento de valor neto que ha experimentado la
empresa como consecuencia de las operaciones realizadas durante el ejercicio.
• Estas operaciones han permitido a la empresa compensar los gastos en los
que haya tenido que incurrir y además, han generado un excedente que
pertenece a los accionistas o al empresario que aumenta el valor de la inversión
que se realizó al iniciarse la actividad.
•La cuenta de Pérdidas y Ganancias no sólo debe proporcionar información
sobre el volumen del resultado de la empresa, sino que también sobre las
causas de este resultado. Para ello se separarán los diferentes ingresos y gastos
en función de la causa que los motiva.
Distinguiremos entre:
● Resultados de explotación: son los originados por el desarrollo de las
actividades ordinarias de la empresa
● Resultados financieros: son los originados por las inversiones financieras de
la empresa y por la financiación ajena de la empresa

Amortización:
La representación contable de la pérdida de valor o depreciación (por ejemplo, por su uso) de
carácter irreversible que experimenta el activo no corriente o activo fijo, constituido por el
inmovilizado material y el inmovilizado intangible o inmaterial.

•Amortización financiera: La amortización financiera es el reintegro de una

deuda, habitualmente distribuyendo pagos en el tiempo. Un ejemplo de
amortización es el pago o amortización de un préstamo.

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