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ÍNDICE
Resumen
Introducción
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN
CAPÍTULO IV
RESULTADOS Y DISCUSIÓN
Bibliografía
Anexos
RESUMEN
tributos a la sunat.
.
4
Dentro de las conclusiones más importantes se señala que con este estudio si
existe una influencia muy significativa en los pagos de los tributos de los
hipótesis nula.
.
5
INTRODUCCION
tributaria por parte de los contribuyentes que no cumplen con las obligaciones
tributarias y otra es la
.
6
una estrategia que permita de alguna manera contrarrestar ese desinterés de los
manera:
.
7
sugerencias.
correspondientes.
CAPITULO I
1. PROBLEMA DE INVESTIGACION
mayoría de los países del mundo Globalizado en que vivimos, por lo tanto uno de
los problemas que más aflige a los contribuyentes es el pago de tributos, la alta
mayoría, tampoco las exigen por una u otra razón. Se evidencia al evasor cuando
.
8
evasión persiste.
otros documentos que exige la ley. Estos actos si bien indican una formalización
y Caldas, 2013).
Código tributario muchas veces para evadir impuestos no emiten las boletas y
facturas de las ventas realizadas durante el día por el importe verdadero que
pago por las ventas q realizan y tampoco no llevan sus libros contables de
.
9
La Cultura Tributaria son valores y actitudes compartido por los miembros de una
sociedad acerca del sistema tributario y sus funciones, esto se observa en una
Es necesario crear una cultura sólida que conduzca a la población a cumplir con
que facilite el control tributario y así recaudar mayores tributos para el estado
.
10
año 2016?
los comerciantes
de los comerciantes?
tributaria?
producida dentro del ámbito de un país por parte de quienes están Jurídicamente
del mercados del mercado manco capac de la ciudad de juliaca, el mismo que
importante porque permite al Estado contar con los recursos Necesarios para
recursos y además contribuye al desarrollo económico del país, de tal manera que
.
12
Comerciantes del mercado manco capac de la ciudad de juliaca, toda vez que
casos suelen ser incumplidas, sin embargo, se pretende que este estudio genere
recurso de apoyo para los comerciantes ya que por su escasa o baja cultura
delito tributario.
la cultura tributaria y la evasión tributaria y también pueden ser utilizados por los
profesionales y alumnos del área tributaria para medir sus variables identificadas.
.
13
.
14
1.4 OBJETIVOS
los comerciantes del mercado manco capac de la ciudad de juliaca en el año 2016
de los comerciantes
comerciantes
.
15
CAPITULO II
siguientes antecedentes.
A NIVEL INTERNACIONAL:
conclusiones:
.
16
.
17
recaudado.
.
18
la tributación.
.
19
debe tener una política fiscal por parte del Estado la cual debe
Concluye:
impuestos.
.
20
A NIVEL NACIONAL:
.
21
Castro Polo & Quiroz Vega (2013), en su tesis titulada: “Las Causas
.
22
cuestionario realizado.
y actitudes.
.
24
cumplimiento voluntario.
Región Huánuco.
Economía. Conclusión:
A NIVEL REGIONAL:
.
25
A NIVEL LOCAL:
2009”.
conclusión:
.
26
comerciales.
brinda el estado.
Juliaca periodo 1998 Y 1999” entre las conclusiones la más importante con
.
27
la tributación.
época, grupo social”. Por lo que toda sociedad tiene cultura y toda cultura
.
28
El Estado para poder realizar sus funciones y afrontar sus gastos, debe
fuentes de ingreso del Estado, y éstos son aquellos que el Estado obtiene
cumplimiento obligatorio, mientras que la razón sólo puede estar dada por
fondos.
autoridad moral necesaria para exigir al Estado que haga un uso correcto y
.
29
responsabilidades tributarias.
CONCEPTO
Cultura Tributaria para que puedan comprender que los tributos son
.
30
eficaces sin contar con el conglomerado humano, para ello, debe tomarse
factores:
.
31
país.
beneficios socioeconómicos.
corruptos.
obligaciones.
una tarea muy importante, aunque tal vez la más difícil. Para
Administración Tributaria.
.
32
periodo definido.
Administración Tributaria.
Estos incluyen:
sus obligaciones.
administrativas.
TRIBUTARIA.
también parecerlo.
.
34
pública, pero para ello es necesario que actúe en todo momento con
requiere:
.
35
consultas.
lenguaje sencillo.
haciéndolos respetar.
.
36
impuestos.
las sanciones.
.
37
.
38
cada vez con mayor fuerza que el estado preste los servicios
.
39
sociedad democrática.
.
40
contrabando existentes.
Según Robles (2002) planeta que uno de los problemas que enfrenta
.
41
como una actividad que solo concierne a los adultos y el pagar sus
.
42
para:
beneficio común.
.
43
.
44
cuentas claras a los ciudadanos del uso que le está dando a los
.
45
seguridad, justicia, etc. Es decir, cada día y con mayor intensidad los
responsabilidad.
.
46
intencional.
incipiente donde prima la norma social que ha sido generada por una
.
47
más allá del mero cobro de impuestos. Esto es algo que a muchas
.
48
“voluntario”.
bonanza.
.
49
evadir.
la Administración Tributaria.
.
50
a) factura
b) boleta de ventas
d) liquidación de compras
.
51
.
52
tenemos:
ejercicio.
Zeballos, 2010)
.
53
pertenece.
obligaciones tributarias.
tratar de dar una definición acerca de algo que no puede ser descrito
.
54
.
55
responsable.
.
56
Tributaria constituye un fin y los medios para lograrlo vienen a ser todos los
.
57
1993)
.
58
fijos).
fijos).
.
59
forma personal.
hay limitaciones.
servicio telefónico.
.
60
Actividades de servicios.
S/.525,000.
Ventajas.
.
61
Registro de Compras.
Registro de Ventas.
puede emitir.
Facturas.
Boletas de venta.
Liquidaciones de compra.
Otros documentos.
.
62
ambos factores).
arrendamiento.
tributarios.
exija. En estos casos, al final del día, debe emitir una boleta de venta
.
63
remisión.
CONTABILIDAD A LLEVAR.
a) Si es persona natural.
b) Si es persona jurídica.
Tributos afectos.
.
64
fiscal.
mensuales.
Retenciones a efectuar.
domiciliados.
.
65
tributario. Este código rige las relaciones jurídicas originadas por los
tributos.
TRIBUTOS
estado.
de actividades estatales.
.
66
individualizado en el contribuyente.
.
67
en relación de dependencia.
de los mismos.
La importación de bienes.
.
68
productiva.
los setenta mil Nuevos Soles (S/. 70,000). Los activos fijos incluyen
.
69
los siguientes:
contribuyente.
.
70
2004.
dominio
urbanos y rústicos.
.
71
que son:
Impuesto al Rodaje.
SON:
Particulares
.
73
comunicaciones.
establecidas, etc.
.
74
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
esta entidad.
.
75
por finalidad:
interinstitucionales se establezca.
interna.
transporte.
.
76
acuerdos y convenios.
obligaciones tributarias.
A) Facultad de Recaudación
tributo.
C) Facultad de Fiscalización
.
78
discrecionales:
.
79
D) Facultad Sancionadora
infracción tributaria.
tributarias son:
No inscribirse en el RUC
regionales y locales.
.
80
Capacidad tributaria aptitud que tiene una persona natural o jurídica para
que cuenta.
.
81
Defraudación Tributaria.
la Ley.
.
82
impuestos.
código tributario.
función productiva
obligación.
exigible Coactivamente.
alguna cosa.
.
84
(sunat) creado por ley n° 24829 y conforme a su ley general aprobada por
2.4. HIPÓTESIS
Hipótesis general
Hipótesis especificas
.
85
comerciantes
VARIABLE INDEPENDIENTE
PRIMERA VARIABLE
CULTUTRA TRIBUTARIA
Educación tributaria.
comprobantes de pago
contribuyente.
VARIABLE DEPENDIENTE
SEGUNDA VARIABLE
. EVASION TRIBUTARIA
Régimen General.
.
86
formales
sustanciales
OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
- comprobantes de pago
- cumplimiento de las
1.3. Cumplimiento normas tributarias.
tributario - Valores cívicos
orientadores del
comportamiento del
contribuyente.
DEPENDIENTE
.
87
- formales
2.3. Obligaciones - sustanciales
tributarias
CAPITULO III
MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
ha sido:
.
88
a. método analítico-descriptivo:
b. método deductivo:
c. Estadístico:
d. No experimental:
e. Bibliográfico documental:
.
89
de contenido respectivamente.
2016.
Por la finalidad que se persigue ofrecer que resulte útil para disminuir el
.
90
explicativa por que es aquella que tiene relación causal; no sólo persigue
3.2.2. DISEÑO
A) DISEÑO ESPECÍFICO
.
91
y = F (x)
Dónde:
Y = EVASION TRIBUTARIA
X = CULTURA TRIBUTARIA
B) PRUEBA DE HIPÓTESIS
CUADRADO:
P1 = P2 = P3 = ... = Pn
P1 P2 P3 ... Pn
c) Nivel de significación:
= 0,05 (5%)
d) Prueba estadística:
.
92
a. POBLACION:
.
93
b. MUESTRA.
estudio.
tomó en cuenta un nivel de confianza del 85% y con un error del 15%,
N0 = Muestra inicial
P = Proporción de éxito.
E = nivel de precisión
P = 0,15
Q = 0,15
E = 0,15 (15%)
TECNICAS
Encuestas:
Revisión documentaria
Esta técnica sirvió para obtener información requerida, tales como: libros
3.4.1 INSTRUMENTOS:
Dimensión Ítems
Primera confianza tributaria 03
Segunda conciencia tributaria 04
Tercera cumplimiento tributario 04
TOTAL 11
Dimensión Ítems
Primera Regímenes tributarios 03
Segunda código tributario 03
Tercera obligaciones tributarias 02
Cuarta sunat 02
.
95
TOTAL 10
a. PROCESAMIENTO ESTADISTICO.
Estadística descriptiva.
1. Codificación
2. Tabulación.
5. Formulación de resultados.
6. Conclusiones.
b. REPRESENTACION GRAFICA.
- Histogramas.
- Polígonos de frecuencias.
- Barras simples.
- Análisis y síntesis.
- comparación.
- Correlación.
- Inducción y deducción
.
96
CAPITULO IV
RESULTADOS Y DISCUSION
Para obtener las conclusiones del trabajo de investigación a partir de los datos
cuadro N° 01.
.
97
CUADRO N° 01
SI NO DESCONOCE
ITEMS
% % %
1.1.1 16 18.82 39 45.88 30 35.29
1.1.2 14 16.47 41 48.24 30 35.29
1.1.3 18 21.18 37 43.53 30 35.29
TOTAL 16 18.82 39 45.88 30 35.29
FUENTE. Encuesta aplicada a los comerciantes-2016
GRAFICO N° 01
.
98
INTERPRETACION
observar que, sólo 16 contribuyentes, que representan el 18.82% del grupo, que
ANALISIS
servicios que brinda la SUNAT y perciben que la SUNAT genera confianza con el
contribuyente.
.
99
CUADRO N° 02
SI NO DESCONOCE
ITEMS
% % %
1.2.1. 57 67.06 24 28.24 4 4.71
1.2.2 37 43.53 24 28.24 24 28.24
1.2.3. 53 62.35 20 23.53 12 14.12
1.2.4 37 43.53 32 37.65 16 18.82
TOTAL 46 54.12 25 29.41 14 16.47
FUENTE. Encuesta aplicada a los comerciantes-2016
GRAFICO N° 02
.
100
INTERPRETACIÓN
observar que, sólo 46 contribuyentes, que representan el 54.12% del grupo, que
ANÁLISIS
.
101
de contribuyentes.
CUADRO N° 03
SI NO DESCONOCE
ITEMS
% % %
1.3.1 21 24.71 45 52.94 19 22.35
1.3.2 31 36.47 26 30.59 28 32.94
1.3.3 38 44.71 22 25.88 25 29.41
1.3.4 22 25.88 47 55.29 16 18.82
TOTAL 28 32.94 35 41.18 22 25.88
FUENTE. Encuesta aplicada a los comerciantes-2016
GRAFICO N° 03
.
102
INTERPRETACIÓN
ANÁLISIS
.
103
CUADRO N° 04
SI NO DESCONOCE
ITEMS
% % %
1.1. 16 18.82 39 45.88 30 35.29
1.2. 46 54.12 25 29.41 14 16.47
1.3. 28 32.94 35 41.18 22 25.88
TOTAL 30 35.29 33 38.82 22 25.88
FUENTE. Encuesta aplicada a los comerciantes-2016
GRAFICO N° 04
.
104
INTERPRETACIÓN
Tal como muestra el Cuadro N° 04, respecto al nivel de cultura tributaria, se puede
ANÁLISIS
.
105
CUADRO N° 05
NO TIENE
DIRECTA INDIRECTA
ITEMS RELACION
% % %
2.1.1 23 27.06 38 44.71 24 28.24
2.1.2 48 56.47 13 15.29 24 28.24
2.1.3 52 61.18 12 14.12 21 24.71
TOTAL 41 48.24 21 24.71 23 27.06
FUENTE: Entrevista aplicada a los comerciantes-2016
.
106
GRAFICO N° 05
INTERPRETACIÓN
ANÁLISIS
La mayoría de los comerciantes del mercado manco capac están de acuerdo con
los regímenes tributarios de tal manera que permitirá cumplir metas y objetivos a
.
107
CUADRO N° 06
GRAFICO N° 06
.
108
INTERPRETACIÓN
representan el 25.88% manifiestan que es regular por que no cumple al cien por
ciento con sus deberes, 26 contribuyentes que representa 30.59% confirman que
es deficiente.
ANÁLISIS
tienen idea de lo que es código tributario, ya que tienen una adecuada acogida ,
.
109
CUADRO N° 07
GRAFICO N° 07
.
110
INTERPRETACIÓN
El gráfico N° 07 reafirma los resultados del tabla N° 07, se puede observar que 48
ANÁLISIS
para el beneficio de nuestra ciudad o sociedad para cumplir con muchas de las
insuficiencia de capacitaciones
.
111
CUADRO N° 08
administración tributaria
GRAFICO N° 08
.
112
INTERPRETACIÓN
manifiestan que es regular por que no cumple al cien por ciento con sus debere,
ANÁLISIS
.
113
CUADRO N° 09
dimensiones
GRAFICO N° 09
.
114
INTERPRETACIÓN
49.41% del grupo, dicen que esta buena, el de disminuir o eliminar el pago de
ANÁLISIS
Según el Gráfico N° 09, se aprecia que más de 1/2 partes de los contribuyentes
que cuando hay una situación difícil está bien incumplir la ley. En cambio, menos
.
115
confianza.
.
116
r = 0,493562493931776
Dónde:
n : Tamaño de muestra.
r : Coeficiente de correlación.
Y : Variable dependiente.
X : Variable independiente.
Para contrastar las hipótesis se usó la distribución Normal: para la Zt con n-2
siguiente fórmula:
Zc = 7,5258644485186
Dónde:
.
117
Zc : Z calculada.
n : Tamaño de muestra.
r : Coeficiente de correlación.
Y : Variable dependiente.
Si Zc>Zt. Entonces se rechazará H0, como Zc= 7,52586 > Zt= 1.96,
confianza.
2012.
.
118
r = 0,239507732416167
Dónde:
n : Tamaño de muestra.
r : Coeficiente de correlación.
Y : Variable dependiente.
X : Variable independiente.
Zc = 4,80882879836313
Dónde:
Zc : Z calculada.
n : Tamaño de muestra.
r : Coeficiente de correlación.
Y : Variable dependiente.
.
119
Si Zc>Zt. Entonces se rechazará H0, como Zc= 4,8088 > Zt= 1.96, entonces se
rechaza la H0., es decir que el bajo nivel del cumplimiento tributario influye
juliaca 2015.
.
120
r = 0,317722006243974
Dónde:
n : Tamaño de muestra.
r : Coeficiente de correlación.
Y : Variable dependiente.
X : Variable independiente.
Zc = 6,53200507152369
Dónde:
Zc : Z calculada.
n : Tamaño de muestra.
r : Coeficiente de correlación.
Y : Variable dependiente.
Si Zc>Zt. Entonces se rechazará H0, como Zc= 6,532005 > Zt= 1.96, entonces se
.
121
CONCLUSIONES
tributaria tiene una adecuada acogida sobre los comerciantes por lo tanto influye
directamente.
.
122
regímenes tributarios es directa para los comerciantes del mercado manco capac
de la ciudad de juliaca.
con el autor Tarrillo en que la falta de una adecuada difusión por parte del Estado
respecto a los tributos y el objeto de los mismos, trae consigo la ausencia de una
SUGERENCIAS
constante para que los comerciantes de tal manera que minimicen la duplicidad
SEGUNDA.-
.
123
cumplir sus obligaciones tributarias. También se debe crear una cultura tributaria
TERCERA.-
manera clara y lo más sencillo posible todo los comerciantes para que puedan
saber bien de lo que es Código Tributario, Ley del Impuesto a la Renta, Ley del
Pago, etc) parte de los cuales no son conocidos por los contribuyentes lo que
.
124
estos tres aspectos importantes los cuales son: confianza tributaria, cumplimiento
tributaria.
.
126
.
MATRIZ DE CONSISTENCIA
a) ¿De qué manera el nivel de OBJETIVOS ESPECÍFICOS HIPÓTESIS ESPECÍFICAS SEGUNDA VARIABLE POBLACIÓN
confianza tributaria influye -Identificar el nivel en que influye la - El nivel de confianza tributaria influye Comerciantes del
en la evasión tributaria de confianza tributaria en la evasión significativamente en la evasión mercado manco capac
los comerciantes? tributaria de los comerciantes. tributaria de los comerciantes. de la ciudad de juliaca
2016
b) ¿Cómo influye el nivel de Precisar en nivel que influye la El nivel de conciencia tributaria influye
conciencia tributaria en la conciencia tributaria en la evasión significativamente en la evasión MUESTRA
evasión tributaria de los tributaria de los comerciantes. tributaria de los comerciantes. EVASIÓN
comerciantes. TRIBUTARIA TÉCNICAS
- Conocer el cumplimiento tributario - El nivel de cumplimiento tributario - Encuesta
c) ¿cómo influye el nivel de en la evasión tributaria de los influye significativamente en la evasión - entrevista
cumplimiento tributario en la comerciantes. tributaria de los comerciantes.
evasión tributaria de los INSTRUMENTOS
comerciantes? - Describir la forma en que la cultura - La cultura tributaria influye
tributaria influye en la evasión regularmente en el nivel de la evasión - Guía de
¿De qué forma la cultura tributaria tributarias Encuesta
tributaria influye en el nivel de
- Guía de
evasión tributaria?
entrevista
GUIA DE ENCUESTA
CONFIANZA TRIBUTARIA
a) Si ( ) b) No ( ) c) Desconoce ( )
a) Si ( ) b) No ( ) c) Desconoce ( )
a) Si ( ) b) No ( ) c) Desconoce ( )
CONCIENCIA TRIBUTARIA
a) Si ( ) b) No ( ) c) Desconoce ( )
a) Si ( ) b) No ( ) c) Desconoce ( )
a) Si ( ) b) No ( ) c) Desconoce ( )
.
CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
a) Si ( ) b) No ( ) c) Desconoce ( )
a) Si ( ) b) No ( ) c) Desconoce ( )
a) Si ( ) b) No ( ) c) Desconoce ( )
11. ¿Usted considera que los valores cívicos del comportamiento del
contribuyente es para el cumplimiento tributario?
a) Si ( ) b) No ( ) c) Desconoce ( )
. GUIA DE ENTREVISTA
INSTRUCCIONES: se está efectuando una investigación relacionada con la
evasión tributaria, para lo cual pedimos tu colaboración. A continuación tenemos
una serie preguntas.
ITEMS. 3 2 1
NO TIENE
REGIMENES TRIBUTARIOS DIRECTA INDIRECTA
RELACION
1. ¿Cuál es el motivo que usted no se acoge al
nuevo régimen único simplificado?
2. ¿Qué opina usted acerca del régimen especial de
impuesto a la renta y de qué manera incide en
la evasión tributaria?
3. ¿Qué relación existe entre la cultura tributaria y el
régimen general?
GODIGO TRIBUTARIO BUENA REGULAR DEFICIENTE
4. 4. ¿Si usted fuera funcionario del gobierno que
decisión tomaría para aumentar la recaudación
tributaria en la mejora de la normatividad legal
en la sociedad?
5. ¿Cree que la recaudación de los tributos para los
gobiernos locales son mayor fuente de
ingresos?
6. ¿Qué opina de los tributos que existen para otros
fines?
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS BUENA REGULAR DEFICIENTE
7. Para usted como comerciante ¿Por qué es
importante las capacitaciones sobre
obligaciones tributarias?
8. ¿Cómo califica usted el desempeño de las
obligaciones tributarias?
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y
BUENA REGULAR DEFICIENTE
DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
9. ¿Entiende usted sobre los fines de la
administración tributaria?
10. ¿Qué opina usted sobre las facultades de la
administración tributaria?