“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

PERITAJE CONTABLE

FISCALIA ESPECIALIZADA ANTICORRUPCION Y CRIMEN

ORGANIZADO

INTEGRANTES
• POVIS HINOJO MEDALITH
• QUISPE PRUDENCIO HELIN TATIANA
• SALCEDO LAZO LORENA
• SAUÑI VILLENA LUCERO
• VALDIVIA TINOCO CARLA
FISCALIA ESPECIALIZADA
ANTICORRUPCIÓN
 Ente que puede perseguir
CONCEPTO ,investigar, vigilar y
sancionar actos de corrupción.

De funcionarios y políticos
Corruptos.
QUIENES PARTICIPAN
PARTICIPANTES DE LA FISCALÍA
ESPECIALIZADA DE ANTICORRUPCIÓN
 Las fiscalías especializadas lograron, entre otras cosas, la
recuperación de más de un millón de dólares del Estado
peruano desviados de manera ilegal al extranjero en el
marco del caso Montesinos además de diversos casos
emblemáticos como los vinculados a autoridades regionales,
entre las cuales destacan las sentencias obtenidas contra los
gobernadores regionales de Pasco y Tumbes, Klever
Meléndez y Gerardo Viñas, respectivamente; además del ex
alcalde de San Juan de Lurigancho, Carlos Burgos. 

PROCEDIMIENTOS PARA DETECTAR
●

Un agente
encubierto: la
propensión de un
agente encubierto
luego de realizar
estas funciones en
forma prolongada, a - Los
modificar su
informantes
conducta e incidir él - Intervención
también en actos
de
criminales. Para
comunicacio
evitar esta
nes
situación, los - Video
agentes encubiertos
vigilancia
deben pasar por un - - metadatos
riguroso proceso de -
selección. Los
agentes deben ser
DELITOS
DELITO DE COLUSIÓN

 Según la Defensoría del Pueblo, hasta finales del

2016, el segundo delito de corrupción más
frecuente fue la colusión con 4493 procesos.
Asimismo, hasta octubre de 2017, la colusión fue
el tercer delito de corrupción que tiene mayor
número de internos en establecimientos
penitenciarios a nivel nacional.

 ELEMENTOS BÁSICOS

• será el funcionario público con capacidad de incidir en

Sujeto activo el proceso de contratación

• es el acuerdo ilícito entre el funcionario público y el

Concertación particular interesado

• La contratación pública se realiza en el marco de

Contexto de cualquier tipo de operación, contrato administrativo o
contratación estatal civil
TIPOS DE COLUSION

Colusión simple: Exige que el

comportamiento delictivo sea idóneo para
perjudicar patrimonialmente al Estado.

Colusión agravada: Se produce cuando hay

una defraudación patrimonial al Estado.
Esta afectación no se reduce al desembolso
de dinero o pérdida de bienes del Estado
DELITOS DE PECULADO

 De acuerdo con nuestro ordenamiento jurídico, el

delito de peculado sanciona al funcionario o
servidor público que se apropia o usa, para sí o
para otro, caudales o efectos cuya percepción,
administración o custodia le están confiados por
razón de su cargo.
 Como se sabe, para atribuir la responsabilidad a una
persona por el delito de peculado, nuestro
sistema no solo exige que el sujeto activo tenga
la condición de funcionario público, sino
 TIPOS DE PECULADO
PECULADO POR APROPIACION
• Se configura el delito
peculado por apropiación
cuando el agente se
apodera, adueña, atribuye
o hace suyo los caudales o
efectos del Estado que le
han sido confiados en razón
del cargo que desempeña
PECULADO POR UTILIZACION
• Se configura cuando el
agente usa, emplea,
aprovecha, o se beneficia
de los caudales o efectos
públicos, sin el propósito de
apoderarse del bien.
 MALVERSACIÓN

Algunas corrientes doctrinales han Malversación es una tipicidad que por su

considerado que el delito de malversación forma de manifestación constituye una
es un delito contra la propiedad cualificada cadena en la cual se enlazan diversas
por el sujeto activo y el objeto sobre el que personas para sucumbir dentro de los
recae tentáculos de la corrupción administrativa

La Malversación como todo delito,

constituye un fenómeno social por lo que
está sometido a cambios y modificaciones
 NEGOCIACIÓN INCOMPATIBLE

El delito de negociación incompatible se configura cuando el agente,

siempre funcionario o servidor público

Se entiende que la intervención del agente en la celebración de

aquellos actos jurídicos es por razón del cargo que desempeña

Su finalidad es obtener un provecho patrimonial personal o para

terceros
 ●
Participación del perito contable

Es el profesional contador publico colegiado con

Conocimientos y experiencias en la ciencia, tecnicas
Contables , finanzas y auditoria cuyos servicios
Son requeridos por el poder judicial.

Esclarecer un proceso litigioso

En materia patrimonial

Emision de un dictamen
 SENTENCIA
La Sala Plena de la Corte Suprema de Justicia
reafirmó su compromiso institucional de
sancionar con toda la fuerza de la ley a
quienes resulten responsables de un acto de
corrupción en el Poder Judicial.
 
Mediante un comunicado, el órgano
jurisdiccional precisó que los procesos
disciplinarios deben garantizar tanto el respeto
de los derechos fundamentales de quienes son
investigados, como las justas expectativas del
sistema jurídico y de la sociedad perjudicada. 
 CONCLUSIONES
• La corrupción constituye un delito. Como persona, las
consecuencias de estar involucrado en un hecho de
corrupción pueden incluir el despido del empleo, un proceso
penal, multas, la confiscación o prisión. Las consecuencias de
las actividades corruptas también pueden ser muy
perjudiciales para nuestra empresa y pueden conducir a un
proceso penal, multas, la confiscación, importantes pérdidas
financieras o de la reputación, pérdida de oportunidades de
proyectos y la pérdida de la moral y la lealtad entre los
empleados.
•
• La corrupción no solo es perjudicial para el negocio sino que
también daña las sociedades y aumenta la pobreza: la
corrupción es una amenaza para el estado de derecho, la
democracia y los derechos humanos, socava la buena gestión
y la justicia social, desvirtúa la competencia e impide el
desarrollo económico.
 conclusiones

• La fiscalía especializada anticorrupción es un ente

independiente y vela por que se cumplan las
leyes actuando independientemente en el
ejercicio de sus atribuciones, las que
desempeñarán según su propio criterio y en la
forma que estimen más arreglada a los fines de
su institución.
• El perito contable hoy en día esta tomando mayor
importancia debido a que Es el profesional que
reúne las especiales condiciones de capacidad
técnica y científica, y que está llamado a
informar en los litigios de las diferentes
jurisdicciones, cuando el Juez de la causa solicita
su intervención.
•
CRIMEN
ORGANIZADO
CONCEP
TO:
 Se considera organización criminal a cualquier agrupación de
tres o más personas que se reparten diversas tareas o
funciones cualquiera sea su estructura y ámbito de acción,
que , con carácter estable o por tiempo indefinido se crea,
existe o funciona inequívoca y directamente, de manera
concertada y coordinada con la finalidad de cometer uno o
más delitos graves.
AMBITO DE
APLICACIÓN:
Para la investigación, juzgamiento y sanción de los integrantes de
una organización criminal, personas vinculadas a ella o que actúan
por encargo de la misma, que cometan los delitos señalados en el
artículo 3 de la ley contra el crimen organizado, rigen las normas y
disposiones especiales contenidas en la presente ley.

 PROCEDIMIENTO:

Conocer el núcleo operativo de la Estructura jerárquica, fuentes de

organización delictiva, a efectos financiamiento, mecanismos de
de identificar a sus líderes. actuación, entre otros.
 QUIENES PARTICIPAN

Un grupo de tres o más personas que no fue formado de manera aleatoria

Que ha existido por un periodo de tiempo

Actuando de manera premeditada con el objetivo de cometer un delito punible con, al menos, 4 años de encarcelamiento.

Con el fin de obtener, directa o indirectamente, un beneficio financiero o material.

¿CUÁL ES LA FUNCIÓN DEL FISCAL
EN EL CRIMEN ORGANIZADO?

Estratega

Planeador de la investigación
fiscal

Dispondrá y actuará todos los actos

de investigación necesarios para
lograr los fines de la investigación.

Garantizar una defensa de los

intereses de la sociedad.
PRODUCTO FINAL (RESULTADO
DEL PROCESO) ANTECEDENTES

OBJETO DE LA
CONCLUSIONES PERICIA

BASES DE LA
EXAMEN PERICIA
PERICIAL
PARTICIPACIÓN DEL PERITO
CONTABLE
Reside en recabar, obtener y asegurar los
documentos contables y financieros
necesarios para que se lleve a cabo la
pericia contable.
 ● TÉCNICAS
● Rastreo o ● Consiste en examinar en forma secuencial y parte
seguimiento por parte, los documentos contables y financieros.
● Análisis ● Es la descomposición de una cuenta en las partes
que la integran.
● Comparación ● Es la acción de comparar dos elementos de datos y
proporciona una indicación de acuerdo o
desacuerdo.
● Comprobación ● Es un proceso para determinar exactitud.
● Inspección ● Es el examen de registros, documentos o activos
tangibles.
● Cálculo ● Verificación de la exactitud aritmética de los
documento fuente y de los registros contables o de la
ejecución de los cálculos independientes.
● Observación ● Acción de presenciar el proceso o procedimiento que
realizan terceros.
● Confirmación ● Medio de tomar información suficiente mediante una
solicitud y acuse de recibo.
● Indagación ● Búsqueda de la información apropiada que se solicita
a personas conocedoras de dentro o fuera de la
entidad.
● Conciliación ● Determinación de las partidas necesarias para que
los saldos de dos o más cuentas relacionadas, o
estados concuerden entre sí.
● Revisión ● Examen crítico de cualquier operación
procedimiento ,estado, evento o serie de
transacciones.
FUNCIONES DEL PERITO
Prestar apoyo al fiscal a cargo de la investigación con la elaboración de
la pericia que éste le requiere.

Presentar el informe pericial en la forma y plazo establecido por el

Magistrado que lo requiere

Concurrir las veces que sean citados por el órgano jurisdiccional y/o
fiscal, bajo responsabilidad funcional.

Llevar un control de las pericias expedidas y las solicitudes

fiscales pendientes de atención.

Elevar un informe semestral al Área de Coordinación de

Estrategias contra la Criminalidad, sobre las pericias asignadas
y elaboradas, indicando el estado de las mismas.
 ¿A QUÉ DELITOS CONLLEVA?
Usurpación Secuestro
Delitos contra la propiedad industrial

Homicidio calificado-asesinato

Violación del secreto de comunicaciones

Trata de personas Delitos informáticos

Delitos contra el patrimonio Extorsión

Delitos contra la Delitos

salud pública ambientales

Tenencia, fabricación ,tráfico ilícito de

armas ,municiones ,explosivos
Delitos de falsificación de
documentos
 CONCLUSIONES
Los costos del crimen
organizado no son
exclusivamente monetarios,
estas organizaciones atacan
estructuras políticas, el Estado
de Derecho, la economía del
país, el orden social y los
derechos humanos. Se
corrompen los funcionarios de
2)
1)
alto y nivel medio.
La criminalidad organizada se
constituye por un conjunto de
personas jerarquizadas que se
reúnen con la finalidad de
tener objetivos precisos en
materia de criminalidad,
cumpliendo cada uno un rol
fundamental en el ámbito
político, empresarial y judicial,
con el fin de cometer delitos
graves y obtener beneficios
económicos.
 En cuanto al Crimen
Organizado es fundamental
entender que algunos
crímenes, por su complejidad
y sus múltiples facetas no los
pueden cometer personas que
actúen solas, si la naturaleza
del crimen y la situación lo
exige, se puede contar son
asociados dispuestos, lo que
podría convertirse en un
grupo que comete tal crimen;
3)
4)
por lo que se puede
considerar que este grupo es
una red criminal.
En el caso de la seguridad, la
población percibe que las
fuerzas de seguridad son
ineficientes y corruptas y, en el
caso de los derechos
humanos, que solo sirven para
defender a los delincuentes,
pero el objetivo es el
mantenimiento de una crisis o
un caos permanente que
permite a las organizaciones
criminales actuar libremente.