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tributo é determinada:
a) pelos dispositivos da Constituição Federal
que disciplinam as espécies tributárias neles previstas.
b) pela denominação e demais características formais do
tributo, estabelecidas na lei que o institui.
c) pela base de cálculo e a alíquota do tributo, fixadas em
lei.
d) pelo fato gerador da respectiva obrigação.
e) pela destinação constitucionalmente conferida
ao produto da arrecadação do tributo.
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Mãos à obra:
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1. INTRODUÇÃO
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(FCC/Procurador/2005-adaptada) Considere as
seguintes características:
I. O fato gerador independe de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte.
II. A materialidade do seu fato gerador consiste na
atuação estatal diretamente referida ao contribuinte, em
forma de contraprestação de serviço.
III. A materialidade do fato gerador é a atuação do
Estado em forma de obras públicas que decorra
valorização imobiliária.
No que tange aos tributos, I, II e III referem-se,
seqüencialmente, a
(A) tributo vinculado (taxa), tributo não-vinculado
(imposto) e contribuição de melhoria.
(B) tributo vinculado (imposto), contribuição de melhoria
e tributo não-vinculado (taxa).
(C) contribuição de melhoria, tributo vinculado (taxa) e
tributo não-vinculado (imposto).
(D) tributo não-vinculado (imposto), tributo vinculado
(taxa) e contribuição de melhoria.
(E) tributo não-vinculado (taxa), contribuição de
melhoria, e tributo vinculado (imposto).
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(FUNDATEC/Assessor em Finanças/UERS/2005) Em
relação ao IPVA – Imposto sobre Propriedade de Veículos
Automotores, levando em conta o conceito legal de
imposto, está correto afirmar que este tributo
A) se destina exclusivamente ao atendimento das
despesas relativas à implementação de rodovias,
hidrovias e ferrovias.
B) se destina exclusivamente ao atendimento das
despesas relativas à conservação de rodovias, hidrovias e
ferrovias.
C) se destina exclusivamente ao atendimento das
despesas relativas à implementação e conservação de
rodovias, hidrovias e ferrovias.
D) não pode ter outra finalidade que não aquelas
relacionadas com as atividades estatais de transporte,
educação e saúde.
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3. (FCC/Procurador/2008) Considere:
I. Tributos que resultam de uma imposição estatal
visando à restrição ou ao desenvolvimento de
determinadas atividades ou setores específicos, de acordo
com determinada linha política de ação, a exemplo de
uma tributação maior sobre bens supérfluos e menor para
bens necessários.
II. Tributos que decorrem da atribuição, pela lei, da
capacidade de serem sujeito ativo desses tributos – que
arrecadam em benefício de suas próprias finalidades −
pessoas diversas da União, Estados e Municípios.
Esses tributos são conhecidos, respectivamente, como
(A) contribuições e extrafiscais.
(B) parafiscais e especiais.
(C))extrafiscais e parafiscais.
(D) especiais e extraordinários.
(E) fiscais e empréstimos compulsórios.
4. (ESAF/APO/União/2010) A extrafiscalidade é
característica que possuem alguns tributos de permitirem,
além da pura e simples forma de ingresso de receitas nos
cofres públicos, também de intervirem na economia,
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1. CONSIDERAÇÕES GERAIS
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2. TAXA DE POLÍCIA
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3. TAXA DE SERVIÇOS
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fiscalizada não viola o texto constitucional, uma vez que tal dado
não poder ser confundido com qualquer dos fatores que entram na
composição da base de cálculo do IPTU.
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concessionária de serviço
público).
Há taxa decorrente do exercício Não há preço público cobrado em
do poder de polícia. razão do exercício do poder de
polícia.
A taxa admite extrafiscalidade. O preço público, em regra, não
admite extrafiscalidade,
objetivando o lucro.
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A décima terceira é falsa, uma vez que as taxas têm como fato
gerador a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público
específico e divisível, ou o exercício regular do poder de polícia. O
poder de polícia deve ser efetivamente prestado.
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A letra “d” é verdadeira, uma vez que a taxa deve ter como
sujeito ativo pessoa jurídica de direito público e o preço público pode
ser exigido por pessoa jurídica de direito privado ou pessoa jurídica
de direito público.
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LETRA A
Portanto, correta.
LETRA B
Portanto, incorreta.
LETRA C
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Portanto, incorreta.
LETRA D
Portanto, incorreta.
LETRA E
Portanto, incorreta.
58
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LETRA A
Portanto, incorreta.
LETRA B
Portanto, incorreta.
LETRA C
Portanto, incorreta.
LETRA D
LETRA E
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Portanto, incorreta.
LETRAS A e E
LETRA B
Portanto, incorreta.
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LETRA C
Portanto, incorreta.
LETRA D
Portanto, incorreta.
61
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LETRA A
Portanto, correta.
LETRA B
Portanto, incorreta.
LETRA C
Portanto, incorreta.
LETRA D
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Portanto, incorreta.
LETRA E
Portanto, incorreta.
LETRA A
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Portanto, incorreta.
LETRA B
Portanto, incorreta.
LETRA C
Portanto, incorreta.
LETRA D
Portanto, correta.
LETRA E
Portanto, incorreta.
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A quinta questão é a letra “d”, pois as taxas têm que ter bases
de cálculo diferentes das dos impostos (art. 145, §2º, da CF/88).
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LETRA A
Portanto, incorreta.
LETRA B
Portanto, incorreta.
LETRA C
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Portanto, incorreta.
LETRA D
Portanto, incorreta.
LETRA E
LETRA A
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Portanto, incorreta.
LETRA B
Portanto, incorreta.
LETRA C
Portanto, incorreta.
LETRA D
Portanto, incorreta.
LETRA E
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Portanto, correta.
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complementar;
• Deve existir restituição do respectivo empréstimo ao
contribuinte;
• A CF não indica os seus fatos geradores, mas apenas os
pressupostos necessários para a sua legítima instituição.
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LETRA A
Portanto, incorreta.
LETRA B
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Portanto, incorreta.
LETRA C
Portanto, incorreta.
LETRA D
Portanto, correta.
LETRA E
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LETRA A
Portanto, incorreta.
LETRA B
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Portanto, incorreta.
LETRA C
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Portanto, incorreta.
LETRA D
Portanto, correta.
LETRA E
Portanto, incorreta.
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LETRA A
Portanto, correta.
LETRA B
Portanto, incorreta.
LETRA C
Portanto, incorreta.
LETRA D
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LETRA E
Portanto, incorreta.
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(V) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma
situação independente de qualquer atividade estatal específica,
relativa ao contribuinte.
(VI) A taxa é um tributo que pode ser cobrado pela União, pelos
Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas
respectivas atribuições, tendo como fato gerador o exercício regular
do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço
público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua
disposição.
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(XII) A taxa não pode ter base de cálculo ou fato gerador idênticos
aos que correspondam a imposto e nem ser calculada em função do
capital das empresas.
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podem ser sustentados por taxas. Essa atividade pública, por sua
natureza, deve ser retribuída, genericamente, por impostos.
b) As bases de cálculo dos impostos e das taxas não podem ser
idênticas.
c) As bases de cálculo dos impostos devem estar relacionadas com o
serviço público prestado aos contribuintes.
d) O texto constitucional (art. 145, III) deixou de se referir
expressamente à valorização imobiliária, ao cogitar de contribuição
de melhoria. Com isso, o acréscimo do valor do imóvel localizado nas
áreas beneficiadas direta ou indiretamente por obras públicas ainda
figura como fato gerador da contribuição.
e) A instituição de empréstimos compulsórios requer lei
complementar da União, conforme competência que a Constituição
confere a este ente da Federação.
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vinculado (imposto).
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(B) Tarifa.
(C) Imposto.
(D) Contribuição social.
(E) Contribuição de melhoria.
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GABARITO
12. Falso. 13. Falso. 14. Verdadeiro. 15. Falso. 16. Verdadeiro.
23. Falso. 24. Falso. 25. Verdadeiro. 26. Verdadeiro. 27. Verdadeiro.
28. Falso. 29. Verdadeiro. 30. Verdadeiro. 31. Falso. 32. C 33. E
34. D 35. Falso. 36. A 37. C 38. E 39. E 40. E 41. D 42. E
57. Verdadeiro. 58. C 59. C 60. D 61. Falso. 62. Falso. 63. Falso.
64. E 65. A 66. D 67. Falso. 68. E 69. Falso. 70. C 71. V 72. D
73. V 74. A 75. B 76. F 77. V 78. V 79. A 80. D 81. E 82. A
83. D 84. C 85. D 86. E 87. E 88. D 89. D 90. D 91. A 92. E 93. E
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