CODIGO: PGCF 0001

PROCEDIMIENTO GESTIÓN CONTABLE Y FINANCIERA SUPERMERCADO JIRETH

VERSIÓN: 0

VIGENCIA: 2018

1. OBJETO

Documentar los procedimientos requeridos dentro de la Gestión Contable y financiera del supermercado Jireth cumpliendo con las
normatividad establecida en Colombia y las normas internacionales Financieras NIIF

La gestión contable es el ciclo mediante el cual, las transacciones del supermercado Jireth son registradas y resumidas para la obtención de
los estados financieros, que permiten a las partes interesadas a acceder a la información y la interpretación de la situación financiera
de la entidad.

2. ALCANCE

El proceso inicia con la identificación de hechos, y causas que impactan la estructura financiera, económica, social y ambiental de
la entidad y su reconocimiento contable, hasta la aprobación y revelación de la información a través de la elaboración de informes
contables.

3. TÉRMINOS Y DEFINICIONES

3.1 Balance general

Es un informe financiero que refleja la situación patrimonial del supermercado Jireth en un momento determinado del tiempo. Está
dividido en dos partes o grandes grupos que son: Los Activos que representan bienes y derechos que posee la empresa; y los Pasivos
son las obligaciones que se tienen con los socios y terceros.

3.2 Banco
Establecimiento de origen privado o público, vigilado por la Superintendencia Bancaria, que debidamente autorizado por la ley, admite
dinero en forma de depósito para que en unión de recursos propios, pueda conceder préstamos, descuentos y en general, todo tipo de
operaciones financieras

Elaborado por: Aprobado por:

 3.3 Causación
Los hechos financieros, económicos y sociales deben registrarse en el momento en que sucedan, independientemente del instante en
que se produzca la corriente de efectivo que se deriva de estos.

3.4 Comprobantes de contabilidad.

Documentos en los que se resumen las operaciones financieras, económicas y sociales del ente público y sirven de fuente
para registrar los movimientos en el libro correspondiente.

3.5 Egresos:
Se debe elaborar un comprobante de egreso, por cada pago o erogación realizada por el supermercado, sin importar si es en efectivo o
transferencia; este documento debe proporcionar toda la información suficiente para identificar el beneficiario, concepto de la erogación y
forma de pago, debe estar firmado por el beneficiario del pago; y contener la contabilización de esta transacción.

Todo pago de bienes y servicios adquiridos que se realice sin importar el lugar donde se haga, debe estar soportada con una factura o
documento equivalente a la factura que cumpla con los requisitos exigidos por la ley.

3.6 Estados contables básicos

Comprende aquellos que preparan los entes públicos al cierre de un período, en desarrollo de políticas sobre información institucional,
con el fin de proporcionar lo relacionado con la situación financiera, económica y social del ente público, los resultados y la generación de
flujos de fondos.

3.7. Fondo de Caja Menor.

La Administración es responsable del manejo de la caja menor y establece procedimientos para lospagos. Los reembolsos de caja
menor, deben ser realizados de manera consecutiva y ordenada.

3.8 Impuesto
Son prestaciones, hoy por lo regular en dinero, al Estado y demás entidades de derecho público, que las mismas reclaman, en
virtud de su poder coactivo, en forma y cuantía de terminadas unilateralmente y sin contraprestación especial con el fin de satisfacer las
necesidades colectivas.

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 3.9 Impuesto de IVA
Es el impuesto al valor agregado, es un impuesto sobre el consumo que grava los productos, los servicios, las transacciones
comerciales y las importaciones. Es un impuesto indirecto que se
aplica sobre el consumo y que resulta financiado por el consumidor final.

3.10 Libro diario

Contiene dentro de los débitos y créditos de las cuentas, el registro detallado cronológico y preciso de las operaciones realizadas,
extraídos de los comprobantes de contabilidad.

3.11 Libro Mayor:

Contiene los saldos de las cuentas del mes anterior, así como las sumas de los movimientos débitos y créditos de cada una de las cuentas
del respectivo mes, tomadas del libro diario y el saldo final del mismo mes.

3.12 Libros auxiliares

Contienen el detalle de los registros contables necesarios para el control de las operaciones, elaborados con base en los
comprobantes de contabilidad o en los documentos soporte. Dichos registros corresponden al nivel auxiliar del Catálogo General de
Cuentas.

3.13 Nota crédito

Documento emitido por el vendedor para el comprador que indica la voluntad del vendedor de reducir (acreditar) la cuenta por
cobrar del comprador como resultado de una devolución o una rebaja en ventas.

3.14 Nota débito

Documento emitido por el comprador para el vendedor que señala reducción (debito) de la cuenta por pagar del vendedor como
resultado de una devolución o rebaja en una compra.

3. 15 Proceso contable:
Se define como un conjunto ordenado de etapas que se concretan en el reconocimiento y la revelación de las transacciones, los
hechos y las operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales, que afectan la situación, la actividad y la capacidad
para prestar servicios o generar flujos.

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 3.16 Reconocimiento:
es la etapa de captura de los datos de la realidad económica y social , su análisis desde la óptica del origen y la aplicación de
recursos y el proceso de su incorporación a la estructura sistemática de clasificación cronológica y conceptual de la
contabilidad.

3.17 Retención en la fuente:

Debe ser aplicada a todos los bienes y servicios adquiridos cuando cumplan con las bases de retención, según la tabla anual publicada por
la DIAN. Cuando se realicen desembolso a proveedores, contratistas y demás por concepto de anticipos, el pago debe estar
soportado con un
Documento que especifique que el concepto; no se debe efectuar retención en la fuente en el anticipo, ya que esta se realizara en
el momento del pago final o parcial.

3.18 Revelación:
es la etapa que sintetiza y representa la situación, los resultados de la actividad y la capacidad de prestación de servicios o generación
de flujos de recursos, en estados, informes y reportes contables confiables, relevantes y comprensibles.

3.19 SIIGO
Software totalmente integrado, que le garantiza a las empresas tener información en línea y tiempo real para una efectiva y oportuna toma
de decisiones.

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 4. PROCEDIMIENTO

N° ACTIVIDAD

DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD RESPONSABLE FORMATO

(Diagrama de flujo)

INICIO
1 Inicio del procedimiento contable

Identifica los hechos económicos, sociales y ambientales del nstituto, de

Identificar hechos acuerdo con la información suministrada y procesada por las diferentes
Facturas de venta, factura
2 econ ómicos, sociales dependencias de la entidad, suministrada a través de documentos soporte Auxiliar contable
de compras
y ambientales. (Facturas de compra y venta)

Se recibe la información de las diferentes dependencias d el

Analizar y clasificar la supermercado, la analiza y clasifica, de acuerdo con el régimen de
3 información. Auxiliar contable N/A
contabilidad pública, en observancia del plan general.

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 Reconocer hechos Registro en sistema:
económicos Causación contable,
De acuerdo con el análisis y clasificación de la información, se reconoce
documentos tipo
contablemente y de forma cronológica los hechos económicos, sociales y
P(registro de facturas de
4 ambientales. , a través del registro en libros de contabilidad, mediante el Auxiliar contable
compra) F (registro de
software contable y administrativo SIIGO
facturas de venta, L
(nómina), Facturas por
pagar ( servicios públicos)

Una vez registrados y reconocidos los hechos econó micos, en el software

contable y administrativo SIIGO, se consolida la información registrada por
consolidar las diferentes dependencias y analiza la información, verificando que los
5 información saldos cumplan con las características de nfiabilidad, relevancia y Contador Conciliaciones
comprensibilidad.

Elaborar ajustes y De acuerdo con la revisión y seguimiento de los saldos de las cuentas
reclasificación de la contables, y sus conciliaciones, se formulan los ajustes y reclasificaciones Registro en sistema:
información necesarias, en la búsqueda de una información contable, que cumpla con Comprobantes de
6 Contador
las características de confiabilidad, razonabilidad, objetividad, y relevancia ajustes.
de la contabilidad pública.

Elabora los estados contables y demás informes y los comunica a los

Balance General,
dueños y al representante legal; sometiéndolos a su aprobación
Revelar información Estado de activida
7 Contador
contable d económica, social y
ambiental.

Elaborado por: Aprobado por:

 Con el fin de dar una interpretación cuantitativa y cualitativa de los hechos,
Interpretar
transacciones y operaciones de la entidad, útil para la toma de decisiones y Análisis de los estados
8 información contable Contador
con él objeto de medir la eficiencia, eficacia y efectividad del proceso y de financieros
la gestión; se realiza un análisis a los estados e informes financieros.

Con base en la información contable, se liquida y presenta las declaraciones Declaración de Renta,
de impuestos e información exógena, en cumplimiento con las Declaraciones de IVA,
9 Liquidar y presentar Contador Retención en la fuente,
obligaciones fiscales
declaraciones
Retención de ICA.
Con base en los análisis e interpretación de los estados financieros , se Información Exógena
Plan de
Verificar y documentar verifica el cumplimiento de objetivos, metas y procedimientos y mejoramiento, Acciones
10 documenta las acciones de mejora mediante el plan de mejoramiento. Gerente y contador
acciones de mejora correctivas y preventivas

11 Fin del proceso Fin del proceso

6. CONTROL DE MODIFICACIONES

VERSIÓN MODIFICACIONES FECHA

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