Caso 3 – Presupuesto Maestro

Se cuenta con la siguiente información de ventas de la empresa 123 S.A.:

Ventas mes 1 482 Unidades

Ventas mes 2 398 Unidades
Ventas mes 3 437 Unidades
Ventas mes 4 459 Unidades

Para que a partir de ella proyecte un estimado de cuantas unidades se podrían vender en el mes 5.

Se sabe además que la empresa 123 S.A. desea contar con un stock de seguridad del 5% adicional
al estimado de ventas para tener en el almacén para poder atender cualquier imprevisto tanto
para las unidades terminadas como para los materiales de producción.

Los costos de MPD y CIF de la empresa 123 S.A. son:

Costo MPD S/. 7.80 x Unidad

Costos Indirectos S/. 3.20 x Unidad

Adicionalmente se sabe que cada operario de planta recibe un sueldo de S/. 750.00 mensual y que
cada operario puede hacer 150 unidades del producto por mes. Sin embargo los operarios están
contratados bajo un régimen intermitente y se les contrata en función a las necesidades de
producción de la empresa 123 S.A.

Calcular los siguientes presupuestos para la empresa 123 S.A.:

a) Presupuesto de Ventas (en unidades).

b) Presupuesto de Producción (en unidades).
c) Presupuesto de Compras de MPD y CIF (en S/.).
d) Cantidad de operarios intermitentes a contratar (o Presupuesto de MOD).

Recuerde en todos los casos considerar el stock de seguridad de 5% adicional salvo en el caso de
MOD.