Universidad de El Salvador

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública

Los Presupuestos
Caso II

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Juan Vicente Alvarado Rodríguez
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LOGO Contiene

1. Recordatorios

2. Pronósticos

3. Presupuestos

4. Presupuesto Maestro

5. Flujos

6. Reflexión Personal

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 Recordatorio:
LOGO Presupuesto maestro

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 Recordatorio:
LOGO Ciclo presupuestario

Fuente: http://www.loscostos.info/presmaestro.html
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LOGO Caso II
Industrias “X Y” S.A de C.V se dedica a fabricar los artículos
plásticos “X” y “Y”, y le pide a Ud., que prepare todo el ciclo del
presupuesto maestro con todos los estados financieros proyectados:

“X” “Y”

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LOGO Caso II
Al 31 de diciembre de 20X0 posee el siguiente balance general:

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Los siguientes datos reflejan las unidades de materia prima que se

requieren para producir y el número de horas necesarias para
fabricar cada muñequita, además el pago que se hace por cada hora
de trabajo:

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LOGO Caso II

Los inventarios de materia prima y productos terminados con los

valores de costo están dados en el siguiente cuadro:

Además se tienes los valores a los que se venderán:

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LOGO Caso II
Los datos históricos de unidades se tienen en la siguiente distribución:

Para pronosticar utilizarán los métodos de mínimos cuadrados. Los

costos indirectos de fabricación se encuentra en el siguiente detalle:

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Además existen los siguientes datos complementarios:

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Paso No 1: Determinar el pronóstico:

y = 288x + 10272 y = 190x + 6860

Artículo “X” R² = 0.9448 Artículo “Y” R² = 0.981
11800 7900

11600 7800
7700
11400
7600
Unidades

Unidades
11200 7500
7400
11000
7300
10800
7200
10600 7100
7000
10400
0 1 2 3 4 5 6 6900
0 1 2 3 4 5 6
Años
Años

y = 12,000 q y = 8,000 q

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LOGO Caso II

Paso No 2: Determinar el presupuesto de ventas

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Paso No 3: Determinar las cantidades a producir.

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LOGO Caso II
Paso No 4: Determinar costo de las materias primas.

Materiales “X” Cant. Parcial “Y” Cant. Parcial Total

Necesaria Necesaria
Plástico 12,150 0.5 6,075 8,200 1 8,200 14,275

Colorantes 12,150 0.8 9,720 8,200 0.4 3,280 13,000

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LOGO Caso II
Paso No 5: Determinar el costo total de la materia prima.

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LOGO Caso II

Paso No 6: Determinar el requerimiento de mano de obra.

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LOGO Caso II
Paso No 7: Determinar el presupuesto de CIF y la tasa de
prorrateo sobre la base.

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LOGO Caso II

Paso No 8: Determinar prespuestos de gastos de operación.

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LOGO Caso II
Paso No 9: Determinar costo unitario de
fabricación presupuestado.

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LOGO Caso II
Paso No 10: Determinar el valor de los inventario
de materiales y de artículos terminados:

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LOGO Caso II
Paso No 11: Determinar el presupuesto de costo
de ventas.

(Anexo 3)
(Anexo 5)

(Anexo 6)

(Anexo 9)

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LOGO Caso II
Paso No 12: Determinar el presupuesto de resultados proforma.

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LOGO Caso II
Paso No 13: Determinar el presupuesto de flujo de caja anual.

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 Paso No 14: Hacer el Balance General Proforma.

LOGO Caso II

(Anexo 12)
(Anexo 1 – Ing. Vtas. Anexo 12)
(Anexo 9)
(Anexo 9)

(Anexo 4 – Compras Anexo 12)

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 Paso No 15: Realizar el Balance Comparativo.

LOGO Concepto

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 Paso No 15: Realizar el Estado de Flujos de Efectivo Contable.

LOGO Caso II

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