UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

CARRERA PROFESIONAL DE DERECHO

DERECHO TRIBUTARIO II

SEMESTRE ACADÉMICO 2017-69

SÍLABO
I DATOS GENERALES

1.1 Nombre de la asignatura :DERECHO TRIBUTARIO II

1.2 Código :DERE-625
1.3 Ciclo de estudios :11
1.4 Créditos :3
1.5 Nivel :PREGRADO - PCGT
1.6 Campus : TRUJILLO,
1.7 Fecha de inicio/fin :20/08/2018 al 15/12/2018
1.8 Duración semanas :17
1.9 Prerrequisitos :DERE-624 O DERE-567 O DERE-420 O DERE-182
1.10 Profesores : DR/ABGA/CPC LARREA CANO MARIA ELENA

II FUNDAMENTACIÓN

La asignatura es de naturaleza teórico práctica, las actividades de aprendizaje tendrán como punto de partida el análisis de las

prescripciones generales contenidas en normas especiales que regulan los diversos regímenes tributarios existentes. Al finalizar

el curso, el alumno demostrará una sólida formación en las ciencias jurídicas sustantivas y procesales del Derecho Nacional e

Internacional, que lo habilita para ejercer su carrera profesional con éxito e insertarse en el mercado ocupacional competitivo del

mundo globalizado.

III SUMILLA

El curso de Derecho Tributario II, desarrolla los fundamentos jurídicos de la actividad tributaria estatal, como fundamento de la

estabilidad económica del tesoro público, el cual constituye el punto de partida para que el Estado cumpla con los fines y

responsabilidades que le competen en nuestra sociedad. Con tal finalidad, busca desarrollar en éstos, competencias

cognoscitivas, interpretativas y argumentativas, de cara a la aplicación práctica de los temas a desarrollarse en el curso, con

miras a una más eficaz y eficiente formación profesional del futuro abogado. La asignatura revisa los conceptos y legislación

básicos sobre: la competencia y potestad tributaria de los Gobiernos Locales; los impuestos municipales, el estudio de la

imposición al consumo, el impuesto a la renta y sus categorías, las contribuciones parafiscales del Sistema Tributario Peruano,

los aspectos fundamentales del marco general del Sistema Aduanero Peruano, así como las principales normas y principios,

sobre las cuales se sustenta las actividades de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT).Para el
 logro de las competencias descritas se aplicarán entre otros, el método de trabajo en grupo, el método de aprendizaje basado

en problemas teórico-prácticos de casos, seminarios; y trabajos de investigación monográfica.

IV COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA

1.1 CONCEPTUALES: Al término del curso el estudiante conocerá:

· El impuesto a la renta, teorías sobre la renta, sistemas de

· Imposición

· Categorías del impuesto a la renta de personas naturales y jurídicas: Cuestiones generales

· Renta de primera y segunda categoría

· Renta de cuarta y quinta categoría

· Teoría General del IVA.

· Principios que sustentan la imposición al consumo: Principios Económicos: principio de neutralidad, principio de generalidad,

principio de afectación al consumidor final. Principios Jurídicos: territorialidad, subjetividad mercantil.

· Sujeción Pasiva en el IGV: la habitualidad, supuestos específicos de habitualidad.

· Patrimonios autónomos como sujetos del IGV, entidades sin fines de lucro

· La imposición al consumo: El impuesto general a las ventas.

· Ámbito de aplicación del IGV, operaciones inafectas, operaciones exoneradas, sujetos del impuesto.

· El nacimiento de la obligación tributaria, base imponible, casos especiales e el impuesto general a las ventas.

· Crédito fiscal: Requisitos de validez y eficacia. Reintegro y ajuste del crédito fiscal. Casos especiales para la determinación del

crédito fiscal. Obligaciones formales de los sujetos del IGV.

· Impuesto Selectivo al Consumo: Ámbito de aplicación, sujetos del impuesto, nacimiento de la obligación tributaria,

base imponible, cálculo del impuesto, tasas, obligaciones formales de los sujetos del ISC.

· Impuestos Municipales: Impuesto predial, ámbito de aplicación del impuesto, sujeto pasivo, determinación de la obligación

tributaria, exoneraciones, inafectaciones, pago, declaración.

· El Impuesto Alcabala: Antecedentes, ámbito de aplicación del impuesto, nacimiento de la obligación tributaria, sujetos

del impuesto, base imponible, tasa del impuesto, pago, transferencias inafectas, entidades inafectas.

· El Impuesto al Patrimonio Vehicular: Ámbito de aplicación, sujetos pasivos, determinación de la base imponible, tasa del

impuesto, pago: al contado o fraccionado, entidades inafectas.

· Del impuesto a los juegos: Ámbito de aplicación, sujetos pasivos, base imponible: bingos, pinball, tragamonedas y otros

aparatos electrónicos, loterías, etc.; tasas del impuesto, pago.

· Del impuesto a la apuesta: Ámbito de aplicación, sujetos pasivos, base imponible, tasa del impuesto, declaración jurada

mensual.

· Impuestos a las embarcaciones de recreo: Ámbito de aplicación, sujetos, base imponible, tasa, pago. Procedimiento

de cobranza coactiva de las deudas de carácter tributaria.

· Los regímenes aduaneros: Regímenes Definitivos. Regímenes Suspensivos, Regímenes Temporales y Regímenes de

Perfeccionamiento.

· La Tributación Aduanera: La obligación tributaria aduanera, nacimiento de la obligación tributaria, sujetos de la

relación tributaria aduanera, determinación de la obligación tributaria. La extinción de la obligación tributaria.

· Infracción aduanera: Definición, Determinación, sanciones: multa, comiso. Régimen de reducción de multas.
 · Delitos aduaneros: contrabando, defraudación de rentas de aduanas, recepción y otros.

· Procedimiento contencioso: Naturaleza, instancias, órgano competente. Recurso de reclamación contenciosa.

· Recurso de apelación: competencia, términos, jurisprudencia de observancia obligatoria.

· Acción judicial contra los actos y resoluciones aduaneras.

V PROGRAMACIÓN POR UNIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDAD 01 IMPOSICIÓN DIRECTA O IMPUESTO A LA RENTA

Duración: 21/08/2017 al 16/09/2017

N° Semanas Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales

El impuesto a la renta, teorías Identifica algunas teorías Criterio para determinar las
Semana 1 sobre la renta, sistemas de sobre la renta y sus diversas acepciones del
imposición. conceptos. impuesto a la renta.
Categorías del impuesto a la Diferenciar las diversas
Criterios para determinar las
renta de personas naturales y categorías y su aplicación en
Semana 2 categorías del Impuesto a la
jurídicas. Cuestiones las personas naturales y
Renta.
generales. jurídicas.
El alumno podrá determinar el
Renta de primera y segunda Desarrollar la imposición de
Semana 3 impuesto de primera y
categoría. ambas categorías.
segunda categoría.
Renta de cuarta y quinta Mediante casos prácticos el
categoría Doctrina y desarrollo de casos alumno podrá determinar el
Semana 4
EVALUACIÓN DE LA prácticos. impuesto a la renta en sus
UNIDAD diversas categorías.

UNIDAD 02 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO O IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Duración: 18/09/2017 al 14/10/2017

N° Semanas Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales

Teoría General del IVA.
Principios que sustentan la
imposición al consumo:
Principios Económicos:
Diferencia los principios que
principio de neutralidad, Disposición para la lectura
Semana 5 orientan la imposición al
principio de generalidad, preliminar introductoria.
consumo.
principio de afectación al
consumidor final. Principios
Jurídicos: territorialidad,
subjetividad mercantil.
Sujeción Pasiva en el IGV: la
habitualidad, supuestos
específicos de habitualidad, Identifica los supuestos
Semana 6 Trabajo en equipo.
patrimonios autónomos como específicos de habitualidad.
sujetos del IGV, entidades sin
fines de lucro.
 La imposición al consumo: El
impuesto general a las ventas.
Ámbito de aplicación,
Semana 7
operaciones inafectas,
operaciones exoneradas,
sujetos del impuesto
Semana 8 Examen parcial.
Identifica los diversos
conceptos de la imposición al
consumo, y las diversas
categorías que involucra.
Examen parcial.
Disposición para la lectura
preliminar introductoria.
Examen parcial.

UNIDAD 03 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO O IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E IMPUESTOS MUNICIPALES

Duración: 16/10/2017 al 18/11/2017

N° Semanas Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales

El nacimiento de la obligación
tributaria, determinación de la
Identifica los presupuestos
obligación tributaria, basi Disposición para trabajar en
Semana 9 básicos del Impuesto General
imponible, casos especiales equipo.
a las Ventas.
en el impuesto general a las
ventas.
Crédito Fiscal: Requisitos de
validez y eficacia. Reintegro y
ajuste del crédito fiscal. Casos
especiales para la
determinación del crédito
fiscal. Obligaciones formales
de los sujetos del I.G.V.
Responsabilidad en el
Impuesto Selectivo al Diferencia entre la aplicación
Semana 10 cumplimiento de las tareas
Consumo: Ámbito de del IGV y el ISC.
asignadas en clase.
aplicación, sujetos del
impuesto, nacimiento de la
obligación tributaria, base
imponible, cálculo del
impuesto, tasas, obligaciones
formales de los sujetos del
I.S.C.
Impuestos municipales:
Impuesto predial, ámbito de
Realiza comentarios a los
aplicación del impuesto, sujeto
diversos precedentes que Responsabilidad individual en
Semana 11 pasivo, determinación de la
ilustran los temas el cumplimiento de objetivos.
obligación tributaria,
desarrollados en clase.
exoneraciones, infestaciones,
pago, declaración jurada
 El Impuesto Alcabala:
Antecedentes, ámbito de
aplicación del impuesto,
nacimiento de la obligación
tributaria, sujetos del
impuesto, base imponible,
tasa del impuesto, pago,
transferencias inafectas, Desarrolla casos prácticos
Semana 12 entidades inafectas. sobre la aplicación del Trabajo en equipo.
El Impuesto al Patrimonio impuesto a la alcabala.
Vehicular: Ámbito de
aplicación, sujetos pasivos,
determinación de la base
imponible, tasa del impuesto,
pago: al contado o
fraccionado, entidades
inaféctas.
Del impuesto a los juegos:
Ámbito de aplicación, sujetos
pasivos, base imponible:
bingos, pinball, tragamonedas
y otros aparatos electrónicos,
loterías, etc.; tasas del
impuesto, pago. Del impuesto
a la apuesta: Ámbito de
Diferencia entre las diversas
aplicación, sujetos pasivos, Responsabilidad para el
Semana 13 clases de impuesto a los
base imponible, tasa del trabajo en equipo.
juegos.
impuesto, declaración jurada
mensual. Impuestos a las
embarcaciones de recreo:
Ámbito de aplicación, sujetos,
base imponible, tasa, pago.
Procedimiento de cobranza
coactiva de las deudas de
carácter tributaria.

UNIDAD 04 LOS REGIMENES ADUANEROS

Duración: 20/11/2017 al 16/12/2017

N° Semanas Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales Contenidos Actitudinales

Los regímenes aduaneros:
Regímenes Definitivos,
Regímenes Suspensivos,
Regímenes Temporales y
Regímenes de
Perfeccionamiento. La
Tributación Aduanera: La Diferencia los diversos
Semana 14 Disposición para la lectura.
obligación tributaria aduanera, regímenes aduaneros.
nacimiento de la obligación
tributaria, sujetos de la
relación tributaria aduanera,
determinación de la obligación
tributaria. La extinción de la
obligación tributaria.
 Infracción aduanera:
Definición, Determinación,
sanciones: multa, comiso.
Régimen de reducción de
multas. Delitos aduaneros:
contrabando,defraudación de
Explica el concepto de
rentas de aduanas, recepción
infracción aduanera y redacta
y otros .Procedimiento
recursos propios de la
contencioso: Naturaleza,
Semana 15 actividad administrativo Disposición para la lectura.
instancias, órgano
tributaria Redacta recursos
competente. Recurso de
propios de la actividad
reclamación contenciosa.
administrativa tributaria.
Recurso de apelación:
competencia, términos,
jurisprudencia de observancia
obligatoria.Acción judicial
contra los actos y resoluciones
aduaneras.
Semana 16 Examen final. Examen final. Examen final.
Semana 17 Examen sustitutorio. Examen sustitutorio. Examen sustitutorio.

VI ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

El profesor expondrá sobre el contenido y alcance de la unidad respectiva, indicando la correspondiente bibliografía. Se

propiciará la formación de grupos de trabajo para determinados temas que serán materia de discusión en la clase.

VII MATERIALES EDUCATIVOS Y OTROS RECURSOS DIDÁCTICOS

7.1. Palabra hablada Debates exposiciones y seminarios.

7.2. Medios gráficos: Bibliografía dirigida, sugerida, textos.

7.3. Medios audiovisuales: Diapositivas usando equipos (ordenador, proyector multimedia y control remoto), pizarra

y esquemas.

VIII TÉCNICAS, INSTRUMENTOS E INDICADORES DE EVALUACIÓN

IMPOSICIÓN DIRECTA

FÓRMULA PARA EL CÁLCULO DE LA NOTA PROMOCIONAL(PROM)

PROM= 25%*EP1 + 20%*EVP + 30%*EP2 + 25%*EVF

PARAMETROS DE EVALUACIÓN:

EP1 EVALUACION DE PROCESO 1 CALCULO: 100%*PC1

COMPONENTES
COD DESCRIPCIÓN
PC1 PRACTICA CALIFICADA 1

EVP EVALUACION PARCIAL CALCULO:

EP2 EVALUACION DE PROCESO 2 CALCULO: 50%*E1+50%*P1

COMPONENTES
COD DESCRIPCIÓN
E1 EXPOSICION TRABAJO GRUPAL 1
P1 PRESENTACION TRABAJO MONOGRAFICO

EVF EVALUACION FINAL CALCULO:

IX PROGRAMA DE CONSEJERÍA

Con la finalidad de orientar y ayudar a los estudiantes en su proceso de formación profesional se ha determinado que la tutoría

se realizara en la sala de docente de la escuela profesional de derecho, previa coordinación, con el docente del curso.

X REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Revista N° 11 ASOCIACIÓN FISCAL INTERNACIONAL (IFA) GRUPO PERUANO 1991Tributarios, Edit. Industrial Gráfica

BARRIOS ORBEGOSO, Raúl: "TEORÍA GENERAL DEL IMPUESTO 1998". Edit. Cuzco. 2da. Edic., 1988. BIBLIOTECA AELE

JURISPRUDENCIA, INFRACCIONES Y SANCIONES. 1999Io Edición. Edit. AELE S.A. Lima- Perú. CHA VEZ ACKERMANN,

Pascual: "TRATADO DE DERECHO TRIBUTARIO 1993Edit. San Marcos, Lima. EDITORA NORMAS LEGALES: REVISTA DE

JURISPRUDENCIA FISCAL 1993". Edit. San Marcos, Lima. EDITORA NORMAS LEGALES REVISTA DE JURISPRUDENCIA

FISCAL. 1999Volumen II, Edit. Normas Legales S.A. Trujillo-Perú. FERREYRO ZAPATA, José Juan: "CURSO DE DERECHO

FINANCIO ESPAÑOL 1994Editorial Ediciones Jurídicas S.A. Décimo Sexta Edición. Madrid 1994. FLORES POLO, Pedro:

"DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO PERUANO 1994Peruano". Edit. Justo Valenzuela. Io Edic. Luna FLORES POLO,

Pedro: NUEVO CÓDIGO TRIBUTARIO 1993Valenzuela. Io Edic, Lima. : Gaceta Jurídica Tomo 29 GACETA JURID. EDITORES

: GACETA JURÍDICA TOMO 29 1994Estudios de Derecho Constitucional GARCÍA BELSUNCE, Horacio ESTUDIOS DE

DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO 1994Edic. DEPALMA, Io Edición, Buenos Aires. GARCÍA RADA, Domingo

DELITO TRIBUTARIO 1982Edit. Universo S.A. 2da Edic, Lima. GILDEMES TERRUIZ, GIULIANI FONROUGE, C arlos M.

DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL DERECHO FINANCIERO VOLUMEN I Y II 2001Ediciones Depalma, 7° Edición,

Buenos Aires. HUIDOBRO Alfredo GÓMEZ MENDOZA, Gonzalo DELITO E INFRACCIÓN TRIBUTARIA 1995: Fondo Editorial

de la PUCP, Lima-Perú. GONZÁLEZ GARCÍA, Eusebio PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS 1993Imprenta de la

Universidad Autónoma de Sinaloga, Enero.. GONZALES SOTO, Adrián CÓDIGO TRIBUTARIO: ESTUDIO TEÓRICO

PRÁCTICO 1996Lima-Perú, Edit. Marso S.A. Edic. HERNÁNDEZ BERENGUEL, Luis IMPUESTO A LA RENTA 1996", Edit.

Diamagre, Lima. HINOSTROZA MINGUEZ, A. EL PROCEDIMIENTO COACTIVO 1998Lib. y Ediciones Jurídicas, 2o Edición,

Lima-Perú. INSTITUTO DE ADMINISTRACIÓN "GLOSARIO TRIBUTARIO 1998".Edit. Migilogra Lima. PEÑA CABRERA, Raúl

TRATADO DE DERECHO PENAL, II ILÍCITO TRIBUTARIO 1996Editora Jurídica GRIGLEY, Lima-Perú. VIDAL HENDERSON,

Enrique JURISPRUDENCIA DEL CÓDIGO TRIBUTARIO 1987, Edit. Cultural -Cuzco, Lima. VILLEGAS, Héctor CURSO DE

FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. 2002Edit. Astrea de Alfredo y Ricardo Depalma, 8va. Edición.