TEMA Nº 02

RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN PARA AUDITORÍA

INFORMÁTICA Y DE SISTEMAS
Observación

Es una de las técnicas más utilizadas para examinar los diferentes

aspectos que intervienen en el funcionamiento del área informática y
los sistemas software, permite recolectar la información directamente
sobre el comportamiento de los sistemas, del área de informática, de
las funciones y actividades, los procedimientos y operación de los
sistemas, y de cualquier hecho que ocurra en el área. En el caso
específico de la auditoria se aplica para observar todo lo relacionado
con el área informática y los sistemas de una organización con el
propósito de percibir, examinar, o analizar los eventos que se
presentan en el desarrollo de las actividades del área o de un sistema
que permita evaluar el cumplimiento de las funciones, operaciones y
procedimientos.

Entrevistas

Esta técnica es la más utilizada por los auditores ya que a través de

esta se obtiene información sobre lo que esta auditando, además de
tips que permitirán conocer más sobre los puntos a evaluar o
analizar. La entrevista en general es un medio directo para la
recolección de información para la captura de los datos informados
por medio de grabadoras digitales o cualquier otro medio. En la
entrevista, el auditor interroga, investiga y conforma directamente
sobre los aspectos que se está auditando. En su aplicación se utiliza
una guía general de la entrevista, que contiene una serie de
preguntas sobre los temas que se quiere tocar, y que a medida que
avanza pueden irse adaptando para profundizar y preguntar sobre el
tema.

Cuestionarios
Los cuestionarios son preguntas impresas en formatos o fichas en
que el auditado responde de acuerdo a su criterio, de esta manera el
auditor obtiene información que posteriormente puede clasificar e
interpretar por medio de la tabulación y análisis, para evaluar lo que
se está auditando y emitir una opinión sobre el aspecto evaluado.

Encuestas

Las encuestas son utilizadas frecuentemente para recolectar

información sobre aspectos como el servicio, el comportamiento y
utilidad del equipo, la actuación del personal y los usuarios, entre
otros juicios de la función informática. No existen reglas para el uso
de las encuestas, solo los que regulan los aspectos técnicos y
estadísticos tales como la elección del universo y la muestra, que se
contemplan dentro de la aplicación de métodos probabilísticas y
estadísticos para hacer la mejor elección de las muestras y
recolección de opiniones.

Inventarios

Consiste en hacer el recuento físico de lo que se está auditando, con

el fin de compararla con la que existe en los documentos en la misma
fecha. Consiste en comparar las cantidades reales existentes con las
que debería haber para comprobar que sean iguales, de lo contrario
iniciar la investigación de la diferencia para establecer las causas.
Con la aplicación de esta herramienta de la auditoria tradicional, el
auditor de sistemas también puede examinar las existencias de los
elementos disponibles para el funcionamiento del área informática o
del sistema, contabilizando los equipos de cómputo, la información y
los datos de la empresa, los programas, periféricos, consumibles,
documentos, recursos informáticos, y demás aspectos que se desee
conocer, con el fin de comparar la cantidad real con las existencias
que se registra en los documentos.