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Claridad Exactitud
Confiabilidad Imparcialidad
Propiedad Objetividad
Concisión Congruencia
Sencillez Familiaridad
Afectividad Veracidad
Ilación Efectividad
Tono y esfuerzo Positividad
Oportunidad Sintaxis
Evidencia:
Prueba de cumplimiento.
Reúne evidencia de auditoría para indicar si un control funciona efectivamente y logra sus
objetivos.
Desviaciones de Cumplimiento:
Errores humanos
Cambio de personal y falta de familiaridad del mismo.
Fluctuaciones temporales en el volumen de transacciones
Prueba sustantiva
Las Irregularidades:
En las organizaciones y las empresas, la dirección tiene la responsabilidad principal y primaria de la
detección de irregularidades, fraudes y errores: La responsabilidad del auditor se centra en
planificar, llevar a cabo y evaluar su trabajo para obtener una expectativa razonable de su
detección.
La Documentación:
Son los papeles de trabajo la “totalidad de los documentos preparados o recibidos por el auditor,
de manera que, en conjunto, constituye un compendio de la información utilizada y de las pruebas
efectuadas en la ejecución de su trabajo”.
Características Fundamentales
a) . Características de Fondo:
Que la información que contiene el documento se veraz, confiable y oportuna y sin distorsiones ni
tendencias que desmeriten el trabajo realizado.
Que el uso de la terminología sea exacto y objetivo, para que se entiendan e interpreten las
desviaciones reportadas tal y como se quisieron plasmar.
Que el contenido del informe sea congruente con lo observado, sin inventar, distorsionar o
modificar lo encontrado en la evaluación.
Que permita mostrada, con su simple lectura, la situación real del área auditada, a fin de identificar
y solucionar la problemática señalada.
b) . Característica de Forma:
Que esté redactado en forma concisa, clara, sencilla y amena, sin exceso de tecnicismos, pero sin
omitirlos cuando sean necesarios, a fin de que su lectura sea comprensible.
Que al redactarlo se evite la redundancia, repeticiones y reiteraciones inútiles que sólo abultan y
entorpecen la lectura.
Que la forma de presentar el informe sea profesional, mecanografiada en forma impecable y con el
contenido exacto que debe tener este tipo de documentos.
– ¿Quién?
– ¿Cuándo?
– ¿Dónde?
– ¿Cómo?
Familiaridad
Contenido Coloquial.
Variedad
Comentarios y Entrega Oportunos
Lectura Sencilla
Contenido Fundamentado
Redacción Clara
Información Contundente
Redacción Impersonal
Contenido Sintético
Contenido Ameno y Entendible
Enfático en Situaciones Reportadas
Oficio de Presentación.
Introducción.
Dictamen de La auditoría.
Situaciones Relevantes.
Situaciones Detectadas.
Anexos.
Confirmaciones en papeles de Trabajo.
a) Logotipo de identificación
b) Nombre de la empresa (o área interna de auditoria)
c) Fecha de emisión del dictamen
d) Ejecutivo receptor del dictamen
e) Breve introducción al dictamen
f) Contenido del Informe de Auditoria:
Situaciones relevantes
Estos son documentos oficiales donde el responsable de la auditoria reporta las desviaciones que,
según su criterio, son las más importantes encontradas durante el desarrollo de la auditoria.
Situaciones encontradas
Se concentran todas las desviaciones encontradas durante la evaluación. Su inclusión en el
dictamen es a criterio del responsable de la auditoria, debido a que sería muy improbable que los
receptores del informe final, generalmente altos funcionarios de la empresa, tomen en cuenta el
análisis de este documento.
Anexos
Una última parte que puede contener el informe son los anexos, los cuales son documentos en
forma de graficas, cuadros, declaraciones o cualquier otro formato que servirá de soporte para las
desviaciones reportadas en el informe final
Este documento no se debe integrar al final de la auditoria , sin embargo , al presentar el informe a
los directivos, es muy conveniente que auditor tenga a la mano el legado de papeles de trabajo , ya
que podría necesitar hacer aclaraciones importantes.
La referencia
Las situaciones detectadas
Las causas
Las posibles soluciones
Fecha de compromiso
Responsables de las soluciones
Se anotan las situaciones consideradas como relevantes, resultado del análisis al documento
anterior, es decir, solo se incluyen aquellas observaciones que a juicio del auditor o del responsable
de la auditoria son realmente importantes para el desarrollo de las actividades del área de
sistemas evaluados.
EL INFORME EJECUTIVO
Definición
Es un informe dirigido a los altos directivos de la organización, tiene un formato más simple, es
puntual y claro; no más de 3 hojas.
En lo referente a su redacción, el informe deberá ser claro, adecuado, suficiente y comprensible.
Formato
Opinión favorable.
Opinión con salvedades.
Opinión desfavorable.
Opinión denegada.
Resultados.
Fecha del informe.
Identificación y firma del auditor.
Distribución del informe