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a) Objetivo General
b) Objetivos Específicos
II. FINALIDAD
Giro de Negocio
Sistemas
Políticas contables
Organigrama
CONSULEXTER S.C.R.L.
Jr. 7 DE ABRIL N° 508 – AYACUCHO
TEL. 066523052
Estructura Orgánica:
V. NORMATIVA APLICABLE
Constitución Política del 1993
Ley N° 26887 Ley General de Sociedades
Resolución SMV Nº 011-2012-SMV/01 Presentación de Estados
Financieros Auditados.
Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo Nº 728. Ley de
Productividad y Competitividad Laboral.
TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LALEY DEL IMPUESTO A LA
RENTADECRETO SUPREMO N.° 179-2004-EF (Publicado el 8.12.2004),
(Texto actualizado al 8.8.2016, fecha de publicación de la Ley N.° 30498).
Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al Consumo Decreto Supremo N° 055-99-EF
(15.04.99).
Resolución Nº 043-2010-EF/94 (Aprobación del plan contable que le rige.)
- Anexo 01.
X. RESPONSABLES DE LA ENTIDAD
b) Por actividad
Nº DIAS Nº DE TOTAL
ACTIVIDADES CARGO
UTILES PERSONAS H.H.
Planeamiento y Programación 10 3 3000 144
Trabajo de campo 58 8 52360 3032
Evaluación de aclaraciones 06 3 3120 144
Redacción Informe Corto 05 3 2600 120
Redacción Informe Largo 08 3 4160 192
Supervisión del Informe 02 1 320 16
Sustentación ante el titular 01 2 360 16
Elevación del Informe 01 1 160 8
TOTAL
COSTO POR
CARGO DE LA COMISIÓN Nº H/H N° DIAS TOTAL
H/H
Gerente General 25.00 392 49 9,800.00
Supervisión 20.00 672 84 13,440.00
Jefe de Equipo 20.00 704 88 14,080.00
Auditor I 15.00 464 58 6,960.00
Auditor II 15.00 464 58 6,960.00
Auditor III 15.00 464 58 6,960.00
Auditor IV 464 58 6,960.00
Auditor V 464 58 6,960.00
Especialista en sistemas 48 6 960.00
TOTAL 3624 66, 120.00
OTROS GASTOS 6, 885.00
TOTAL COSTO 73, 005.00
MU 5, 840.40
TOTAL COSTO AUDITORIA 78, 845,40
IGV 14192.17
PRECIO 93037.57
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JEFE DE EQUIPO GERENTE
PROGRAMA DE TRABAJO
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Periodo: 2015
3. Prepare la cédula matriz y las sub cédulas del rubro, con análisis
cronológico.
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a) Comprobar que los bienes considerados como activos fijos realmente existan, se
encuentren en uso, sean de propiedad de la entidad
b) Verificar que el valor contable de los activos estén correctamente registrados Y
clasificadas.
c) Comprobar que las estimaciones por depreciaciones sean razonables en relación a su
vida útil estimada y estén calculados correctamente sobre bases uniformes.
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10. Identifique las fluctuaciones del rubro por altas o bajas. Verifique que
las adiciones del ejercicio constituyan cargos capitalizables y
representen propiedades tangibles. Asimismo verificar si los gastos
de mantenimiento se han cargado a resultados.
11. Constate si se aplica protección adecuada de los bienes, incluyendo la
contratación de pólizas de seguros.
13. Confirme que los activos fijos se sometan a recuentos físicos y que
las diferencias encontradas hayan sido ajustadas.
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a) Verificar que los tributos por pagar representen todas las obligaciones tributarias
pendientes de pago a la fecha del balance.
b) Cerciorarse que no existe omisión de deuda u obligación tributaria alguna.
c) Comprobar el cumplimiento oportuno de pago de tributos.
Hecho por:
Revisado por: fecha:
Aprobado por: fecha:
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a) Verificar que las cuentas por pagar represente todas las obligaciones que mantiene la
entidad por bienes y servicios adquiridos a la fecha del cierre del ejercicio.
b) Verificar la consistencia de las cuentas por pagar, evaluando su documentación
sustentadoria, así como un registro adecuado de las operaciones y presentación en
los estados financieros.
c) Cerciorarse que no se haya omitido deuda alguna
Ref: Hecho Fecha
PROCEDIMIENTOS
P.T. Por Termino
OBJETIVO ESPECIFICO 1.7.1
ESTUDIAR Y EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEL PASIVO.
1. Aplique el cuestionario de Control Interno validando las respuestas
afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas.
2. Obtenga información y comprensión del sistema operativo, contable
y de control interno aplicable al rubro.
Hecho por:
Revisado por: fecha:
Aprobado por: fecha:
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Hecho por:
Revisado por: fecha:
Aprobado por: fecha:
a) Comprobar que las compras del periodo se hayan realizado con observancia de las
disposiciones legales vigentes.
b) Verifique que la documentación de soporte contenga las condiciones y requisitos de
ley.
a) Comprobar que las provisiones del periodo se hayan realizado con observancia de las
disposiciones legales vigentes.
b) Verifique la razonabilidad y consistencia de los cálculos de provisiones.
Ref: Hecho Fecha
PROCEDIMIENTOS
P.T. Por Termino
OBJETIVO ESPECIFICO 1.15.1
ESTUDIAR Y EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DE PROVISIONES.
1. Aplique el cuestionario de Control Interno validando las respuestas
afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas.
2. Obtenga información y comprensión del sistema de provisiones,
procedimientos contables y de control interno aplicable al rubro.
Hecho por:
Revisado por: fecha:
Aprobado por: fecha: