HOJA RESÚMEN O LEAD SHEET 2.

F
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Cédula Sumaria de Inventarios
al 31.12.2016
(cifras en Sole S/.)
fecha
Elaborado por: FECHA Hecho por: IFYG 02/02/2017
Fecha: 02.02.2017 Revisado Por: FERN 15/02/2017

Saldos Según Saldo Según Ref

Descripción Nº de cuenta Contabilidad Debe Haber Auditoría
Mercaderias 20.1 389,585.32 27,600.00 417,185.32 5.F1
Desvalorización de existencias 29.1 44,157.00 -44,157.00 6.F2

Total 389,585.32 27,600.00 44,157.00 373,028.32

Conclusiones
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y la
evaluación de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA INVENTARIOS
No son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera al 31-12-2016 en relación con los
Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.F)
Marc as de auditoria
Cotejado con el Balance de comprobación en la fecha correspondiente.
Cotejado contra los Estados de Inventarios al 31.12.2016.
Cotejado contra conciliación de Saldos y Verificación de Inventarios al 31.12.16.
Cotejado contra tipo de cambio oficial al cierre 31.12.2016.
Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L.
Cotejado contra los estados de cuenta y conciliaciones de 2016.
No es conforme
 6.F2
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 6.F2 FECHA
Cédula sumaria de Inventarios Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
Área de Inventarios
(Cifras en soles)

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según Ref.

Descripción
Contabilidad Debe Haber auditoría
Total
Saldo según 417,185.32 44,157.00 373,028.32
contabilidad P.T.4.F
Desvalorización
417,185.32 0.00 44,157.00 373,028.32
de existencias

Sumado verticalmente
Documentos revisados físicamente

Se encontraron mercaderias deteriorados que deben registrarse en el presente ejercicio

auditado 2016 ya que debe disminuirse el valor de los inventarios al valor neto de
realización.
Como parece no resulta posible recupera nada de dichas existencias, debera reconocerse
el importe total del costo como gasto. P.T.4.F
 5.F1
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 5.F1 FECHA
Cédula sumaria de Inventarios Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
Área de Inventarios
(Cifras en soles)

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según Ref.

Descripción
Contabilidad Debe Haber auditoría
Total
Saldo según 389,585.32 27,600.00 417,185.32
contabilidad P.T.4.F

Mercaderias 389,585.32 27,600.00 0.00 417,185.32

Sumado verticalmente
Documentos revisados físicamente

Esta cuenta ha sido determinada que por el ajuste se ha encontrado un sobrante

de inventarios
Este ingreso (ganancia) producto del reconocimiento del sobrante de inventarios de
mercaderias es un ingreso gravable para efectos tributarios (impuesto a la renta).
De acuerdo a la NIC2, NIC18 y la NIFF15 señala que el reconocimiento de un ingreso esta
supeditado al aumneto de un activo o disminución de un pasivo, evidenciandose en esta
oportunidad un incremento de activos.