AUDITORÍA INTEGRAL

I. PLANIFICACIÓN:

1. ORIGEN DE LA AUDITORÍA:

El contrato suscrito el día 03 de septiembre del año en curso en las instalaciones de

la empresa aceitera CAMAR PERU S.A.C. a horas 15:45 p.m. y la empresa auditora
VILLAR & ASOCIADOS S.A.C, fue firmado y sellado por el gerente de la empresa
CAMAR PERU S.A.C el C.P.C Torres Saldaña Cesar Felipe y el auditor encargado la
C.P.C. Villar Colquicocha Eva Suamy, ambas partes se comprometen a brindar
información suficiente, competente y relevante con el fin de facilitar la realización del
examen en función a las normas y pautas del contrato.

2. OBJETIVOS:

2.1. AUDITORÍA DE GESTIÓN:

OBJETIVO GENERAL:

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

2.2. AUDITORÍA FINANCIERA:

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

2.3. AUDITORÍA DE control :

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
3. ALCANCE DEL TRABAJO:

El examen de auditoria comprende un solo periodo, del 01 de enero al 31 de

diciembre del año 2017, en el cual se evaluará:

 Información de la Gerencia
 Información de control interno
 Áreas de contabilidad, y desarrollo del sistema.
 Gerencia.
 Organización del área.
 Estados financieros del periodo 2017
 Libros contables
 Comprobantes de pago y otros documentos en relación con la empresa.
 Plan operativo institucional.
 Reglamentos y manuales de la empresa y otros.

En conformidad con las NIAS (Normas Internacionales de Auditoria), NAGAS (Normas

de Auditoria Generalmente Aceptadas), PCGA (Principios Contables Generalmente
Aceptados) y NIIFs (Normas Internacionales de Información Financieras).

4. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

5. ANTECEDENTES:

6. MARCO LEGAL APLICABLE:

7. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO:

7.1. ASPECTOS GENERALES:

CREACIÓN:

CAMAR PERÚ SAC, es una empresa que fue fundada por CESAR AUGUSTO TORRES
GONZALES en el 2012 de nacionalidad peruana, casado con Rosemery Roxana de
la Cruz Peña, Ingeniero Pesquero, suscribe 190 acciones junto a Rosa Elena Farfán
Yarleque, de nacionalidad Peruana, soltera, técnica en contabilidad, suscribe 10
acciones. Incursionando en el rubro pesquero iniciando sus operaciones el 16 de
Noviembre del 2012, contando con 1 planta en funcionamiento y 6
colaboradores.
El 16 de Noviembre de 2012, la empresa inició sus actividades constituida como
una Sociedad Anónima Cerrada, con un capital inicial de S/. 200,000 nuevos soles,
dividido en 200 acciones nominativas de S/. 1000.00 ubicada en la AV. Zona
Industrial Mz. D Lt. 15. En la ciudad de Chimbote. La actividad comercial principal
es la comercialización de aceite de pescado crudo.
de aceite de pescado crudo.

Figura 1. Frontis de CAMAR PERU SAC

CAMAR PERU SAC trabaja para brindar a sus clientes un mejor servicio cada día,
comprometiéndose con la capacitación constante de su recurso humano para
que este sea altamente calificado, productivo y comprometido a mantener la
preferencia y satisfacción de sus clientes; con la finalidad de generar un
crecimiento rentable, en beneficio de todos.

MISIÓN:
Somos una empresa dedicada principalmente a la comercialización de aceite de
pescado, servicios de transformación, almacenamiento y transporte terrestre,
integrada por personal calificado y eficiente, comprometidos en cumplir los
estándares de calidad para la satisfacción de nuestros clientes; reconociendo la
importancia de un abastecimiento seguro y responsable.

VISIÓN:

Convertirnos en una organización líder, con nivel de competencia mundial,

reconocida por la calidad de sus productos y servicios.

VALORES INSTITUCIONALES:

o Transparencia. En un entorno social donde cada vez es menos frecuente,

dentro de nuestros valores empresariales podemos integrar la
transparencia hacia nuestro equipo y hacia nuestros clientes.
Transparencia implica confianza y las relaciones humanas, incluidas las
comerciales, se forjan con confianza.
o Puntualidad. El tiempo es dinero, y la gente cada vez valora más el suyo.
No solo es importante tenerlo en cuenta para nuestro equipo y su hora de
llegada a su trabajo, sino también en otras situaciones que afectan
directamente al cliente potencial, como las reuniones de venta; al cliente
actual, como los envíos y plazos de entrega; e incluso a nuestro equipo,
como el pago de facturas y nóminas.
o Trabajo en Equipo. En los equipos de trabajo, se elaboran unas reglas, que
se deben respetar por todos los miembros del equipo. Son reglas de
comportamiento establecidas por los miembros del mismo. Estas reglas
proporcionan a cada individuo una base para predecir el comportamiento
de los demás y preparar una respuesta apropiada. Incluyen los
procedimientos empleados para interactuar con los demás. La función de
las normas en un equipo es regular su situación.
 o Excelencia. La calidad llevada al máximo, eso es la excelencia. Si nos
exigimos lo mejor, podremos dar lo mejor. Y que un cliente y un empleado
vean que les ofrecemos algo excelente les impulsará a quedarse con
nosotros.
o Libertad. Sobre todo hacia nuestro equipo. Las personas creativas son
cada vez más valiosas para una empresa, pero exigen libertad de
pensamiento y de creación de ideas. Si no se la ofrecemos, nos
abandonarán.
o Escucha. La escucha es un valor empresarial que implica libertad de
expresión. Es muy importante que nuestro equipo y nuestros clientes
sientan que les escuchamos y que tenemos en cuenta lo que nos dicen.
o Responsabilidad. Tanto en la vertiente social como en la ecológica, si
demostramos ser responsables con la sociedad y el medio ambiente,
haremos ver que no nos interesan únicamente los beneficios económicos.
o Emocionalidad. Las personas son diferentes de las máquinas en varios
aspectos, y uno de los más importantes son sus emociones. Las personas
sienten, y si integramos la emocionalidad como uno de nuestros valores
empresariales conseguiremos hacerles sentir. Esto contribuirá a que se
unan a nosotros.
o Pasión. Este valor está directamente ligado al anterior, pero implica una
mayor fuerza. Cuando alguien se muestra apasionado con su trabajo y con
lo que hace, contagia esa pasión y esa energía a los demás. Si nuestra
empresa les transmite a su equipo y sus clientes dicha pasión, ellos
también se sentirán así.

PLANO DE LA EMPRESA:
7.2. ORGANIGRAMA:

A continuación, se presenta la estructura organizacional mostrando cómo se

encuentra en este momento la entidad; posteriormente se describirán las
funciones que cumplen cada uno de los individuos que la componen, lo cual
permitirá tener una visión más amplia de cómo se organizan las jerarquías dentro
de la empresa.
 PRINCIPALES FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA

GERENTE GENERAL: CESAR AUGUSTO TORRES GONZALES

 Crear un ambiente armónico de trabajo.

 Derivar metas de cada objetivo.
 Comunicar, controlar y evaluar los cambios que se den dentro de
la organización.
 Trabajar en equipo con sus colaboradores.
 Analizar y evaluar el desarrollo de la empresa.
 Planificar, organizar, dirigir y controlar las actividades de la
empresa.
 Nombrar al personal de la empresa señalando atribuciones y
responsabilidades.
 Formular y emitir políticas de funcionamiento y desarrollo
empresarial que regulen y permitan orientar y conducir con mayor
seguridad las actividades por la empresa.
 Afrontar y resolver problemas cuando se presenten
 Considerar los errores propios y ajenos como una oportunidad
para mejorar y aprender.
 Enlazar los logros con recompensas de una manera objetiva y
justa.
 Vigilar por la adecuada administración de la empresa en relación
a su naturaleza.
 Representar a la empresa ante entidades y organismos nacionales
sobre aspectos legales, financieros y organizativos.

GERENTE COMERCIAL: Cesar Felipe Torres Saldaña

 Hacer conocer y abrir la organización al mundo exterior

 Trabajar en equipo con sus colaboradores.
 Se ocupa de dos problemas fundamentales, la satisfacción del
cliente y la participación o el aumento de su mercado
ASESORIA LEGAL

 Brindar la información jurídica a quien necesite de ello para la

resolución de asuntos que tienen que ver con la aplicación de las
leyes, normativas y reglamentos en cualquier materia del Derecho.
 Elaboración de dictámenes.
 Representación letrada.
 Elaboración de documentos jurídicos de cualquier naturaleza.

AREA DE ADMINISTRACION: Lara Sánchez Zulema Clorinda

 Contratación o despido del personal con autorización de la

gerencia.
 Liquidaciones de personal.
 Elaboración de roles de pagos, beneficios sociales
 Control de gastos dentro de la empresa
 Control de cartera
 Control de bancos
 Realizar el cierre de caja diario con el gerente
 Programar, dirigir, coordinar y supervisar las labores del personal
a su cargo.
 Proponer al Ejecutivo proyectos de políticas, normas y
procedimientos en materia administrativa, que faciliten el
desarrollo y la ejecución de las funciones y operaciones de la
empresa
 Detectar posibles problemáticas en las áreas administrativas y
proponer alternativas de solución.
 Velar por el buen mantenimiento y funcionamiento de las áreas
físicas, materiales y equipos de la empresa.
 Velar por la aplicación del régimen ético y disciplinario en la
institución.
 Solicitar asignaciones de fondos, libramientos, cheques y otros.
  Supervisar las funciones de compra y de los servicios generales, así
como la realización de inventarios de los activos fijos de la
empresa
 Llevar control del cumplimiento de los programas de pago de las
obligaciones contraídas por la empresa.
 Autorizar solicitudes de fondos para cubrir gastos internos de la
empresa.
 Realizar otras tareas afines y complementarias, conforme a lo
asignado por su superior inmediato.

CONTADOR GENERAL: Cesar Felipe Torres Saldaña

 Planificar, organizar, dirigir, programar y controlar las actividades

del departamento.
 Emitir estados financieros oportunos, confiables y de acuerdo a
los principios de contabilidad generalmente aceptados y
otras disposiciones vigentes.
 Supervisar, evaluar y controlar la emisión de órdenes de pago
 Revisar reportes o estados financieros y demás documentos
contables.
 Revisar conciliaciones bancarias y declaraciones de impuestos.
 Analizar saldos de cuentas contables de años anteriores requerido
por organismos financieros de control.
 Desarrollar e implantar la nueva estructura contable y
procedimientos de control que fortalezcan la actividad económica
de la empresa.).
 Diseño e implantación de reportes gerenciales que faciliten la
interpretación correcta de la información contable financiera.
 Revisar contratos de proveedores.
 Entender requerimientos de información de organismos de
control externo a la compañía.
 Mantener reuniones periódicas con el personal a su cargo para
delegar y controlar cumplimiento de objetivos del departamento.
  Cumplir y hacer cumplir las normas, procedimientos y demás
disposiciones regulatorias para el manejo económico y control de
la empresa.
 Firmar las declaraciones mensuales y anuales de impuestos y
estados financieros para presentar organismos de control.

AREA DE TESORERIA: keiko Alessandra Villavicencio acosta

 Gestión de los cobros, realizando los ingresos en el/los banco/s de

los distintos medios de pago utilizados por cada cliente para
efectuar sus pagos (transferencia, cheque, pagaré, letra, recibos,
etc.).
 Realización de los pagos a cada proveedor según el medio de pago
que previamente hayamos elegido (transferencia, cheque, pagaré,
letra, recibos, etc.).
 Contabilización de todas las operaciones relacionadas con la
tesorería, como los cobros, los pagos, las transferencias, la
previsión de intereses, etc.
 Controlar de forma estricta el cumplimiento de las condiciones
pactadas con los bancos, tema que trataremos en capítulos
posteriores.
 Pagos de planillas.
 Pagos de IGV e Impuesto a la Renta mensual.

ASISTENCIA CONTABLE:

 Apoyo en el registro de documentos: facturas, liquidaciones de

bancos, etc.
 Recibe, examina, clasifica, codifica y efectúa el registro contable
de comprobantes por concepto de activos, pasivos, ingresos,
mediante el registro numérico de la contabilización de cada una
de las operaciones,
  Revisar el cálculo de las planillas y realizar los ajustes en caso de
no cumplir con las disposiciones,
 Llevar mensualmente los libros de compras y ventas, mediante el
registro de facturas emitidas y recibidas a fin de realizar la
declaración del IGV,
 Análisis de cuentas por pagar.
 Mantener al día los demás libros contables, libro de inventarios,
de caja y bancos, caja chica entre otros
 Pagos a bancos según estados de cuenta.

JEFE DE RECURSOS HUMANOS: Kevin Walter Rodríguez Rodríguez

 Garantizar una buena comunicación entre todos los niveles de la

organización, lo cual permita mantener un ambiente
organizacional adecuado donde sea más armónica la
comunicación y las jornadas laborales, proporcionando mayor
productividad del Recurso Humano y por ende de la empresa.
 Elaborar y controlar el proceso de reclutamiento, selección,
ingreso e inducción del personal, a fin de asegurar la elección de
los candidatos más idóneos para los puestos de la organización,
mediante la aplicación de los procedimientos formales
programados para facilitar al nuevo trabajador toda
la información necesaria.
 Proyectar programas de capacitación y entrenamiento para los
empleados, a fin de cumplir con los planes de
formación, desarrollo, mejoramiento y actualización del personal,
a través de la detección de necesidades de adiestramiento, la
priorización de los cursos, talleres entre otros. De manera de
asegurar el máximo aprovechamiento del talento humano y
promover la motivación al logro, en términos personales y
organizacionales.
  Supervisar y controlar los pasivos laborales del personal activo
(vacaciones, anticipos de prestaciones sociales, fideicomiso, etc.)
y liquidaciones de prestaciones sociales, a objeto de cumplir con
los procedimientos establecidos en la Empresa.
 Supervisar y verificar los procesos de servicios en
la administración de personal, a objeto de dar cumplimiento a los
planes y programas sobre los beneficios establecidos por la
empresa.
 Elaboración de carta de trabajo al personal activo, respetando la
modalidad de contratación.
 Coordinar y controlar el proceso de egreso para la
desincorporación del personal, ya sea por despido, retiro
voluntario o culminación de contrato, según lo establecido en la
L.O.T. con el fin de cumplir con el plazo fijado por la empresa para
la entrega oportuna de las liquidaciones.

ADMINISTRADORA DE PLANTA:

 Diseño del Proceso

Procesos es el diseño del sistema de producción material.
Donde se toma una decisión del tipo de tecnología que se utilizará,
la distribución de las instalaciones, analizan el proceso, equilibrio de
las líneas, control de proceso y análisis de transporte.
 Capacidad
Capacidad es la determinación de niveles óptimos de producción de
la organización ni demasiado ni pocos; las decisiones específicas
abarcan pronósticos, planificación de instalaciones, planificación
acumulada, programación, planificación de capacidad y análisis de
corridas.
 Administración de la cadena de Suministros
Es la determinación de las relaciones con los proveedores, y su
integración en el proceso productivo de la empresa.
 Contacto con los clientes
Son todos los esfuerzos que realizan las empresas para mantener un
vínculo con los clientes que deriven en la generación de pedido, son
así mismo susceptibles de administrarse de forma de se influencie
la demanda.
 Fuerza de trabajo
Fuerza de trabajo es la administración de empleados especializados,
semiespecializados, oficinistas y administrativos. Las actividades a
desempeñar las podemos resumir en diseñar puestos, medición del
trabajo, capacitación a los trabajadores, normas laborales y técnicas
de motivación.
 Localización y Diseño de Planta
Es la toma de decisiones sistemáticas sobre la localización de la
planta de proceso, y el diseño interno de la misma teniendo en
cuenta el producto que es responsabilidad de la empresa.
 Gestión de Calidad
Calidad es la parte encargada de garantizar la calidad de los
productos y servicios que ofrece. Las actividades a desempeñar
dentro de estas funciones son controlar la calidad, muestras,
pruebas, certificados de calidad y control de costos.

 Mantenimiento
Las actividades de la producción de operaciones representan la
parte más grande del activo humano y el capital dentro de una
empresa; los costos básicos de fabricación se contraen mediante las
operaciones, es por ello que, dentro de una empresa, la
administración de operaciones tiene un gran valor como arma
competitiva, como estrategia; las fortalezas o debilidades de las
cinco funciones de la producción pueden significar el éxito o fracaso
de una organización; este sistema está estructurado mediante un
conjunto de actividades y procesos relacionados para cumplir con el
objetivo de crear bienes y servicios de calidad.
 VIGILANCIA
 Carácter disuasorio
 Realización de rondas y controles
 Comprobación del estado de puertas, ventanas …
 Comprobación de sistemas de seguridad y contraincendios
 Comprobación de otras instalaciones que pudieran suponer un
riesgo
 Comprobación de bolsos y mochilas
 Supervisión de sistemas de videovigilancia y/o informáticos

PRACTICANTE ASEGURAMIENTO DE CALIDAD

 Responsable de los monitoreos de los ensayos de materiales que

garantice la calidad del producto.
 Responsable de la implementación de indicadores del área, que
permita identificar y optimizar las oportunidades de mejora.
 Responsable de elaborar los informes de los proyectos de
investigación al Jefe de Proyecto.
 Responsable de cumplir con los compromisos de calidad para con
el Cliente.
 Ejecutar un análisis de todos los trabajos a ejecutar verificando el
cumplimiento de los estándares de calidad del Cliente.
 Presentar diariamente los protocolos y controles al Ing. Supervisor
del cliente y al encargado de calidad del cliente.
 Según la Programación de Producción, desarrollar un Plan de
Elaboración de Procedimientos Específicos.
 Según la Programación Semanal de Producción, desarrollar un
Plan Semanal de Muestreo, Pruebas y Ensayos.
 Elaborar un Plan de Control de Equipos de Medición y Prueba
(Calibración y Trazabilidad).
 Realizar los Registros de Calidad (Controles y Protocolos).
 Realizar los Registros de No Conformidad diariamente.
JEFE DE ALMACÉN

 Recepción de Materiales
 Registro de entradas y salidas del Almacén.
 Almacenamiento de materiales.
 Mantenimiento de materiales y de almacén.
 Despacho de materiales.

SUPERVISOR DE MANTENIMIENTO

 Cumplir el programa de mantenimiento diario,mensual,anual,

cuidar coste de los mismos, supervisar que cualquier trabajo
relacionado con mantenimiento sea ejecutado con la normativa
vigente, realizar reportes diarios de trabajos realizados, entrega
de resultados y mejoras observadas, proyección de costos para
cualquier proyecto a realizar.
 Buen trato y aclaración de dudas en la entrega de actividades a
ejecutar con el personal a cargo, requisitos y dar correcto
seguimiento a materiales necesarios o refacciones que se
requieran.

OPERARIO DE PLANTA

 Ejecuta los trabajos propios de funcionamiento y control de

aparatos, equipos e instalaciones para los diversos procesos
químicos y fases de fabricación de productos, siguiendo las
instrucciones del Técnico de planta química.
 Preparar y ensayar materias químicas.

SUPERVISOR SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

 Verificar que los trabajadores cumplan con el RSSO y con los

reglamentos internos.
 Tomar toda precaución para proteger a los trabajadores,
verificando y analizando el cumplimiento a la Identificación de
 Peligros y Evaluación y Control de Riesgos (IPERC) realizada por
los trabajadores en su área de trabajo, para eliminar o minimizar
los riesgos.
 Instruir y verificar que los trabajadores conozcan y cumplan con
los estándares de seguridad y usen adecuadamente los equipos
de protección personal apropiados para cada tarea.
 Informar a los trabajadores acerca de los peligros en el lugar de
trabajo.
 Investigar situaciones en las que un trabajador o un miembro del
Comité de Seguridad consideren que son peligrosas.
 Verificar que los trabajadores usen máquinas con las guardas de
protección colocadas en su lugar.
 Actuar inmediatamente frente a cualquier peligro que sea
informado en el lugar de trabajo.
 Facilitar los primeros auxilios y la evacuación del(os)
trabajador(es) lesionado(s) o en peligro.
 Verificar el cumplimiento de los procedimientos de bloqueo de
las maquinarias en mantenimiento.
 Paralizar las operaciones o labores en situaciones de alto riesgo
hasta eliminar o minimizar dichas situaciones riesgosas.
 Imponer la presencia permanente de un supervisor (ingeniero o
técnico) en las labores mineras de alto riesgo, de acuerdo a la
evaluación de riesgos.

7.3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA EMPRESA:

CAMAR PERU SAC según la minuta de constitución tiene la facultad de poder

brindar los siguientes servicios:
 Servicio de Transporte de Carga, Mercancías, Combustible, Productos
Sólidos y Líquidos en el ámbito Urbano, Distrital, Provincial, Interprovincial,
Nacional e Internacional.
 Transporte de Agregados, Materiales para la construcción.
 Alquiler de maquinarias y vehículos y equipos diversos para movimiento de
tierra.
 Servicio de transporte de carga por carretera de productos y derivados
pesqueros como aceite y harina de pescado.
 Compra, Venta, Importación y Exportación de Repuestos, Llantas,
Accesorios de Vehículos.
 Alquiler de vehículos y alquiler de línea y otros.
 Compra de vehículos nuevos y usados para su posterior traslado,
comercialización y venta.

CAMAR PERU SAC es una empresa dedicada principalmente a la

Comercialización de Aceite de pescado y servicios afines como
Almacenamiento y Semi-refinado de Aceite de Pescado destinado al Consumo
Humano y No Consumo Humano.

Es una empresa integrada a la industria Pesquera, dedicada a 4 rubros

comerciales:
 Comercialización de aceite de pescado tanto nacional como de exportación.
 Servicio de almacenamiento de aceite de pescado.
 Neutralización de ácidos grasos, y
 Transporte terrestre.
Para ello cuentan con renovadas y modernas instalaciones, con unidades de
transporte nuevas; procurando cumplir en todos los procesos con estándares de
calidad y competitividad.
PRODUCTO:
ACEITE CRUDO DE PESCADO
Subproducto obtenido del proceso de elaboración de harina de pescado. Se
obtiene al final del tratamiento del líquido procedente de la prensa, después de
haber sido sometido a operaciones de separación y centrifugación.

El aceite de pescado obtenido a partir de la Anchoveta (Engraulis ringens) es

valorado por sus propiedades de Omega-3, rico en EPA y DHA, el cual se utiliza
principalmente como alimento para peces en la industria de la acuicultura. Sin
 embargo, en los últimos años la demanda de aceite de pescado ha ido en
aumento debido a un reciente interés en los beneficios para la salud de una dieta
humana con ácidos grasos del Omega-3, EPA y DHA.

PARAMETROS UNIDAD VALOR

Acidez Libre expresado como ácido oleico % 3 máx.
Humedad e Impurezas insolubles % 1 máx.
Materia Insaponificable % 1.5 máx..
Índice de Yodo (Wijs) # 175 - 195
Índice de Saponificación # 186 - 198
Índice de Anisidina # 30 máx.
Índice de Peróxidos meq / kg 10 máx.
Densidad a 25 ºC 0.92 - 0.93
Color Gardner # 15 máx.

ACEITE DE PESCADO SEMI-REFINADO

Es el aceite crudo que ha sido sometido a procesos de neutralización, blanqueado

y filtrado.

Proceso de neutralización, es el aceite tratado con una solución alcalina que

contiene principalmente soda cáustica transformando los ácidos grasos libres en
jabones casi insolubles dentro del aceite y separados por decantación.
PARAMETROS UNIDAD VALOR
Acidez Libre expresado como ácido oleico % 0.35 máx.
Humedad % 0.20 máx.
Impurezas Insolubles % 0.10 máx.
Materia Insaponificable % 1.70 máx.
Índice de Yodo ( Wijs) # 165- 198
Índice de Saponificación # 186-200
Índice de Anidisina # 25 máx.
Índice de Peróxidos Meq/ kg 5 máx.
Densidad a 25 °C 0.92 – 0.93
Contenido de Jabón ppm 6 máx.

SERVICIOS
SERVICIO DE ALMACENAMIENTO DE ACEITE

Cuentan con 08 tanques para el almacenamiento de aceite de pescado,

debidamente rotulados, con capacidad total de 5000 Tm: 2100 Tm para
almacenamiento de aceite destinado al consumo humano directo (CHD) y 2900
Tm para almacenamiento de aceite destinado al consumo humano indirecto
(CHI). El sistema de recepción es totalmente independiente.
A la vez Cumplen con las normas sanitarias del ITP-SANIPES, y contamos con el
Protocolo Técnico para Autorización de Almacenes para los dos tipos de
productos, NºA012-CH-CNAE.
Y Garantizan la seguridad de los productos almacenados mediante un sistema
de cámaras.

SERVICIO DE TRANSPORTE DE ACEITE DE PESCADO

Contamos con una flota propia (nueva) de camiones – cisternas

Cada una con 30 TM de capacidad
Las unidades tienen control satelital (GPS
Cumplimos con los requisitos para transporte de acuerdo al estándar GMP+B2 y
GMP+B3 (registros de limpieza, cargas anteriores, etc.)
Cumplimos con los requisitos de seguridad del personal: SCTR y EPPs.

Garantizan:
 Transporte oportuno.
 Seguridad y confiabilidad del servicio.
 Puntualidad.
 Conservación de la cantidad y calidad de la carga.
 Transporte especializado y eficiente.

SERVICIO DE NEUTRALIZACION DE ACEITES

 Tenemos instalada una planta de neutralización de aceites con una
capacidad de producción de 150 TM/día.
 La planta cuenta con habilitación sanitaria emitida por ITP-Sanipes para
procesar aceites destinados al consumo animal (CHI) y aceites destinados
al consumo humano (CHD).
 Garantizamos eficiencia y calidad de nuestros procesos.
 Asimismo, la preservación del medio ambiente es uno de los principales
compromisos de CAMAR PERU SAC por ello con el fin de minimizar la
contaminación tenemos instalado un caldero a gas.
7.4. INFORMACIÓN FINANCIERA:

7.4.1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:

ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL CAMAR PERU SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

(expresado en Soles)

ACTIVO 2017 % 2016 % PASIVO Y PATRIMONIO % 2017 2016 % INGRESO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE A
OTROS IN
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 19,452.49 0.10% 836,799.43 3.46% Tributos y Contribuciones por pagar 0.51% 95,142.94 250,695.43 1.04% S
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 407,474.65 2.17% 147,565.80 0.61% Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 0.27% 50,006.70 49,463.29 0.20% S
Otras cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 344,259.69 1.83% 84,638.49 0.35% Obligaciones Financieras (Corto Plazo) 21.80% 4,100,876.72 9,838,287.97 40.64% S
Otras cuentas por cobrar 659,835.00 3.51% 1,241,508.07 5.13% 22.57% 4,246,026.36 10,138,446.69 41.88% T
Servicios y Otros contratados por anticipado 629,319.88 3.35% 803,605.10 3.32% (-) C
Existencias (Neto) 2,361,992.71 12.56% 8,024,958.52 33.15% PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,422,334.42 23.51% 11,139,075.41 46.01% Obligaciones Financieras (Largo Plazo) 19.01% 3,574,823.81 4,671,346.92 19.30%
Cuentas por pagar Diversas - Relacionadas 302,525.86 1.25% G
4,973,872.78 20.55% (-) G
ACTIVO NO CORRIENTE (-) G
Inversiones Mobiliarias 6,479,119.52 34.45% 6,479,119.52 26.76% TOTAL PASIVO 41.58% 7,820,652.16 15,112,319.47 62.42%
Otras cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 375,000.00 1.99% 0.00 0.00% PATRIMONIO
Otras cuentas por cobrar 2,952,000.00 15.69% 0.00 0.00% Capital Social 21.27% 4,000,000.00 4,000,000.00 16.52% O
Inmueble Maq.y Equipo (Neto) 4,576,694.01 24.33% 6,586,475.00 27.21% Resultados Acumulados 27.10% 5,096,963.47 1,233,323.00 5.09% In
Intangibles 4,613.00 0.02% 4,613.00 0.02% Resultado del Ejercicio 10.06% 1,892,145.32 3,863,640.47 15.96% G
14,387,426.53 76.49% 13,070,207.52 53.99% 58.42% 10,989,108.79 9,096,963.47 37.58% O
E
C
U
(-)
D
TOTAL ACTIVO 18,809,760.95 100% 24,209,282.93 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100% 18,809,760.95 24,209,282.93 100% U
I
 COMENTARIOS DE LAS PRINCIPALES VARIACIONES DEL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA:

RUC Nº 20550825539

INFORME Nº 001-2018/D.C.

A: Gerente General
De: C.P.C. EVA VILLAR COLQUICOCHA
Asunto: Análisis de la Situación Financiera de la Empresa Comercial CAMAR PERU SAC
Fecha: Chimbote, 08 de septiembre del 2018.

Señor Gerente General:

Cumplo con informar a Usted que, al efectuar el análisis vertical de la empresa, expongo lo
siguiente:

Se puede observar que la empresa durante el período 2017 y 2016 sus activos corrientes
representan el 23.51% y 46.01% de los activos respectivamente, la empresa tiene distribuido este
porcentaje en los siguientes activos disponibles que son las existencias 12.56% para el 2017, 33.15%
para el 2016.
Para el período 2017 y 2016 los activos no corrientes tienen una participación significativa dentro del
total de activos, porque las inversiones mobiliarias tienen un porcentaje del 34.45% para 2017 y
26.76% para el 2016, podemos señalar que la empresa tiene una buena inversión.
Otras cuentas por cobrar 15.69% en el 2017 del total de activos, es decir la empresa tiene muchas
cuentas por cobrar acumuladas, y el activo fijo 24.33% para 2017 y el 27.21% para 2016; se puede
apreciar que ha disminuido en un 2.88% con respecto al año anterior.
Respecto a los pasivos, se puede concluir que la empresa se encuentra en una situación
riesgosa ya que sus pasivos están representando el 41.58% en el 2017 y el 62.42% en el 2016, es decir,
tiene un alto grado de endeudamiento con terceros, el mayor porcentaje lo representa las
obligaciones financieras que representó el 19.01% para 2017 y el 19.30% para 2016 se puede apreciar
que la cuenta tuvo una disminución de 0.29% con respecto al año anterior; la cuenta tributos por
pagar arrojó un mínimo porcentaje ya que para el 2017 representó el 0.51% y el 1.04% para el 2016.
 Se puede observar que la empresa durante el período 2017 y 2016 el Capital representa el
21.27% y 16.52% del total pasivo y patrimonio respectivamente, por otro lado la cuenta resultados
acumulados fue el 27.10% para el 2017 y el 5.09% para el 2016 claramente se aprecia que tuvo un
incremento.
Uno de los porcentajes bajos con los que la empresa cuenta es la utilidad del ejercicio porque
en el período del 2017 al 2016 este rubro ha sido fluctuante, en el 2017 representó el 10.06% y en el
2016 se obtuvo un porcentaje de 15.96%.

Atentamente

C.P.C. EVA VILLAR COLQUICOCHA

RUC Nº 20550825539

INFORME Nº 002-2018/D.C.
A: Gerente General
De: C.P.C. EVA VILLAR COLQUICOCHA
Asunto: Análisis del Estado de Resultado de la Empresa CAMAR PERU SAC
Fecha: Chimbote, 08 de septiembre del 2018.

Señor Gerente General:

Cumplo con informar a Usted que, al efectuar el análisis vertical de la empresa, expongo lo
siguiente:

Expresado en términos porcentuales significaría que, del total de las ventas netas de la
empresa, un 87.49% corresponde al costo de ventas que es demasiado alto y queda un 12.51% para
cubrir los gastos operacionales, los gastos no operacionales, los impuestos y generar utilidades para
los propietarios.
En este ejercicio se puede observar que los gastos de ventas representan un 5.16% del total
de ventas y los gastos administrativos representan un 3.75% del total de las ventas y las utilidades
generadas para los socios representan tan solo el 2.44% en el 2017, mientras que en el 2016 se
incrementó la utilidad. Con relación al período anterior se puede decir que la empresa en el período
2016 tiene el 74.74% en el rubro de costo de ventas, y en el año 2017 incremento con un 87.49%. La
empresa deberá para los próximos años desarrollar estrategias para incrementar sus ventas.

Atentamente

C.P.C. EVA VILLAR COLQUICOCHA

7.4.2 ESTADO DE RESULTADOS:
CAMAR PERU SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Al 31 de Diciembre del 2017
(expresado en Soles)

INGRESOS:
Aceite de Pescado 21,589,398.72
OTROS INGRESOS SERVICIOS:
Servicio de Analisis 25,362.76
Servicio de Transporte 5,758.14
Servicios de Alquiler 399,911.38
TOTAL INGRESOS 22,020,431.00
(-) Costo de Ventas -18,888,987.00
UTILIDAD BRUTA 3,131,444.00

GASTOS DE OPERACIÓN
(-) Gastos de Venta -1,113,368.96
(-) Gastos de Administraciòn -809,390.93
RESULTADO DE OPERACIÓN 1,208,684.11

OTROS INGRESOS Y/O INGRESOS

Gastos Financieros -682,944.00
UTILIDAD/ PERD. ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS 525,740.11
(-)
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA 155,093.33

UTILIDAD NETA 370,646.78

Lima, 31 de Diciembre del 2017

ANALISIS VERTICAL DE ESTADOS DE RESULTADOS

CAMAR PERU SAC

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

2017 % 2016 %
INGRESOS:
Aceite de Pescado 21,589,389.72 100.00% 37,437,878.09 100.00
OTROS INGRESOS SERVICIOS:
Servicio de Analisis 25,362.76 0.12% 0.00 0.00%
Servicio de Transporte 5,758.14 0.03% 504,820.69 1.35%
Servicios de Alquiler 399,911.38 1.85% 0.00 0.00%
TOTAL INGRESOS 22,020,422.00 100.00% 37,942,698.78 100.00%
(-) Costo de Ventas 18,888,987.00 87.49% 27,981,830.74 74.74%
UTILIDAD BRUTA 3,131,435.00 12.51% 9,960,868.04 12.51%

GASTOS DE OPERACIÓN
(-) Gastos de Venta 1,113,368.96 5.16% 1,097,161.00 2.93%
(-) Gastos de Administraciòn 809,390.93 3.75% 3,335,834.00 8.91%
RESULTADO DE OPERACIÓN 1,208,675.11 12.07% 5,527,873.04 11.84%

OTROS INGRESOS Y/O INGRESOS

Ingresos Financieros 362,369.00
Gastos Financieros 682,944.00 3.16% 1,179,782.00 3.15%
Otros Ingresos 102,441.00 0.27%
Enajenacion de Activos fijos 371,999.00 0.99%
Costo de Enajenacion 207,573.00 0.55%
UTILIDAD/ PERD. ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS 525,740.11 2.44% 4,977,327.04 13.29%
(-)
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (+/-) ADICIONES O DEDUCCIONES 3,977,452.04
IMPUESTO A LA RENTA 155,093.33 0.72% 1,113,686.57 2.97%

UTILIDAD NETA 370,646.78 1.72% 3,863,640.47 10.32%

 COMENTARIOS DE LAS PRINCIPALES VARIACIONES DE LOS RUBROS DEL
ESTADO DE RESULTADOS:

RUC Nº 20550825539

INFORME Nº 002-2018/D.C.
A: Gerente General
De: C.P.C. EVA VILLAR COLQUICOCHA
Asunto: Análisis del Estado de Resultado de la Empresa CAMAR PERU SAC
Fecha: Chimbote, 02 de Junio del 2018.

Señor Gerente General:

Cumplo con informar a Usted que al efectuar el análisis vertical de la empresa, expongo lo
siguiente:

Expresado en términos porcentuales significaría que del total de las ventas netas de la
empresa, un 87.49% corresponde al costo de ventas que es demasiado alto y queda un 12.51% para
cubrir los gastos operacionales, los gastos no operacionales, los impuestos y generar utilidades para
los propietarios.
En este ejercicio se puede observar que los gastos de ventas representan un 5.16% del total
de ventas y los gastos administrativos representan un 3.75% del total de las ventas y las utilidades
generadas para los socios representan tan solo el 2.44% en el 2017, mientras que en el 2016 se
incrementó la utilidad. Con relación al período anterior se puede decir que la empresa en el período
2016 tiene el 74.74% en el rubro de costo de ventas, y en el año 2017 incremento con un 87.49%. La
empresa deberá para los próximos años desarrollar estrategias para incrementar sus ventas.

Atentamente

C.P.C. EVA VILLAR COLQUICOCHA

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RUC Nº 2025508255539
INFORME Nº 004-2014/D.C.

A: Gerente General
De: C.P.C. EVA VILLAR COLQUICOCHA
Asunto: Análisis del Estado de Resultado de la Empresa CAMAR PERU SAC

Fecha: Chimbote, 02 de Junio del 2018.

Señor Gerente General:

Cumplo con informar a Usted que al efectuar el análisis horizontal de la empresa, expongo lo
siguiente:

La empresa en sus ventas se ha mantenido en el 2016. En lo que respecta al costo de ventas

74.74% en el año 2016 y 87.49% con respecto al año 2017, por lo tanto se concluye que debemos
disminuir los costos de ventas.

Con respecto a los gastos operacionales la empresa presentó un aumento de 5.16% para el
año 2017 gastos de ventas y una disminución de 3.75% para los gastos administrativos.
Y por último en cuanto a la utilidad del ejercicio arrojo un aumento de 1.72% para el 2016 con
respecto al año 2017

Atentamente

C.P.C. EVA VILLAR COLQUICOCHA

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NOTAS AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
USD S/ S/ S/
ACTIVO
NOTA 01- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 51,751.22
10.- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101.- Caja Chica: 65,242.56
Caja Administración 65,242.56
103.- Efectivo en Transito -
Efectivo en transito -
1041.- Cuentas Corrientes - -13,491.52
Banco Scotiabank M.E. 000-4456725 592.81 1,923.67
Banco de Credito del Perú M.N. 310-2026364-0-35 919.1
Banco de Credito del Perú M.E. 310-2010516-1-64 -5,037.50 -16,346.69
Banco Internacional del Perú M.E 618-3001132370-63 -
Banco Internacional del Perú MN 618-3001118646
Banco Continental BBVA M.E. 0011-0297-0100042386-91 3.82 12.40
1042.- Cuentas Corrientes Fines Específicos 0.18
Banco de la Nacion Detracciones M.N. 00-631-180558 0.18

NOTA 02.-CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

12 - CTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 47,892.24
121 - Facturas, Boletas y Otros comprobantes por cobrar 47,892.24
121 - Facturas, Boletas y Otros comprobantes por cobrar 47,892.24
Bioils Perú SAC 14,758.78
NOTA 03.-OTRAS CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS 948,204.00
OTRAS CTAS POR COBRAR - CORTO PLAZO 640,204.00
Transportes CTG SAC
- Alquiler de vehículos 148,406.78 481,580.00
Consorcio Pesquero El Ferrol 158,624.00
- Préstamo 158,624.00
OTRAS CTAS POR COBRAR - LARGO PLAZO 308,000.00
Transportes CTG SAC 308,000.00
- Activo Fijo
NOTA 04.- OTRAS CUENTAS POR COBRAR 3,309,330.50
OTRAS CTAS POR COBRAR - CORTO PLAZO 357,330.50
Prestamos al Personal 7,177.62
Préstamos a Terceros 999.88
IR Diferido 349,153.00
Impuesto General a las Ventas

OTRAS CTAS POR COBRAR - LARGO PLAZO 2,952,000.00

Cesar Torres - Reversión de compa de terreno mz. D lt 13-14 2,952,000.00

NOTA 05.-GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,027,789.88

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GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,027,789.88

Seguros 95,044.00
Alquileres 174,987.00
Gastos portes Leasing 53,316.98
Intereses 378,039.00
Anticipos a Proveedores: 100,586.41 326,402.90
Concentrados de Proteínas SAC - COPROSAC

NOTA 06.- EXISTENCIAS 1,412,046.50

ACEITE DE PESCADO
ALMACEN - SUMINISTROS 1,159,381.06
ACEITE CRUDO DE PESCADO 357,282.30 1,159,381.06
25.2 Suministros 252,665.44
Ácido fosfórico 18,421.00 59,776.15
Soda caustica 19,971.00 64,805.90
Ácido Sulfúrico 39,471.00 128,083.40

NOTA 07. INVERSIONES MOBILIARIAS 6,479,119.52

30221 Acc representativas de Dº Patrimonial 6,479,119.52
Consorcio Pesquero El Ferrol SAC 5,919,119.52
Transporte CTG 560,000.00

NOTA 08. INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 6,640,437.89

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 1,883,335.42
32.2.4 - Leasing Unidad de Transporte 1,883,335.42
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 4,757,102.46
33.1 - Terrenos 179,366.04
33.2 - Edificaciones 1,187,557.68
33.3 - Maquinaria y Equipo 1,652,369.75
33.4 - Unidad de Transporte 324,150.44
33.5 - Muebles y Enseres 68,125.61
33.6 - Equipos Diversos 130,991.99
33.9 - Trabajos en curso en Curso 1,214,540.95
DEPRECIACION Y AMORT. ACUMULADA 2,514,178.80
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA -
DEPRECIACION AÑOS ANTERIORES -
DEPRECIACION DEL EJERCICIO 2,514,178.80
392.1- Leasing Unidad de Transporte 1,405,817.85
393.2 - Edificaciones 324,107.73
393.3 - Maquinaria y Equipo 380,018.20
393.4 - Unidad de Transporte 225,219.07
393.5 - Muebles y Enseres 72,220.46
393.6 - Equipos Diversos 106,795.49
NETO DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 4,126,259.09

NOTA 09 INTANGIBLES 4,613.00

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34 INTANGIBLES 4,613.00
34.3 - Software de Gestión SISCONT 4,613.00

TOTAL ACTIVO 17,407,005.95

PASIVO Y PATRIMONIO

NOTA 10. TRIBUTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR 151,266.20

40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL 64,041.80
Régimen de Retención 1,513.17
IR 3RA Cat. -
IR 4TA Cat. 521.69
IR 5TA Cat. 17,944.00
403 Contribución a Instituciones Publicas 59,236.43
EsSalud 20,676.53
ONP 1,064.90
Otras instituciones 37,495.00
407 Administradora Fondo de Pensiones 27,987.97
407.1 - AFP Prima 8,895.18
407.2 - AFP Integra 2,524.08
407.3 - AFP Profuturo 13,131.72
407.4 - AFP Habitab 3,436.99

NOTA 11. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 8,070.32
421 Facturas, Boletas y otros Comprobantes por Pagar 8,070.32
VARIOS 2,487.00 8,070.32
-
NOTA 12 OBLIGACIONES FINANCIERAS 7,780,059.19
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO 4,175,491.84
451 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
45100 Préstamo Corto Plazo BCP (Ferrol) 159,626.85 517,989.13
45102 Pagare Corto Plazo BCP 108,152.50 350,954.86
45103 Pagare Corto Plazo BCP 100,000.00 324,500.00
45104 Pagare Corto Plazo BCP 157,500.00 511,087.50
45105 Pagare Corto Plazo BCP 90,000.00 292,050.00
45106 Pagare Corto Plazo BCP 60,000.00 194,700.00
45107 Pagare Corto Plazo BCP 50,000.00 162,250.00
45107 Pagare Corto Plazo BCP 150,000.00 486,750.00
45109 FEC BCP 287,472.35 932,847.78
45121 TC BCP 3,578.00
452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
4523 Leasing BBVA 646276 93,153.12 302,281.87
4524 Leasing IBK 16812890 29,738.89 96,502.70
4525 Leasing IBK 16813126 20,655.96 67,028.59
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45 OBLIGACIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO 3,604,567.35

451 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
4510 Préstamo Largo Plazo BCP (Ferrol) 1,053,023.41 3,417,060.97
452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
4523 Leasing BBVA 646276 54,340.49 176,334.89
4525 Leasing IBK 16813126 3,442.68 11,171.50

PATRIMONIO NETO
NOTA 13. CAPITAL 4,000,000.00
50 CAPITAL 4,000,000.00
501 CAPITAL SOCIAL
Capital Inicial 4,000,000.00

NOTA 14.- RESULTADOS AUMULADOS 5,467,610.25

59 RESULTADOS ACUMULADOS 5,467,610.25
591 RESULTADOS ACUMULADOS 5,096,963.47
592 UTILIDAD DEL EJERCICIO 370,646.78

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17,407,005.95

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7.4.2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES:

7.4.3.

a) BASES DE PREPARACIÓN Y CAMBIOS EN PRINCIPIOS CONTABLES:

BASES DE PREPARACIÓN:

CAMBIOS EN PRINCIPIOS CONTABLES:

b) JUICIOS, ESTIMADOS Y SUPUESTOS CONTABLES SIGNIFICATIVOS:

c) INSTRUMENTOS FINANCIEROS:

d) RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS:

e) CARTERA DE CRÉDITOS Y PROVISIÓN PARA CRÉDITOS DE COBRANZA

DUDOSA:

f) MONEDA EXTRANJERA:

g) INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO:

h) ACTIVOS INTANGIBLES DE VIDA LIMITADA:

i) IMPUESTO A LA RENTA:

j) DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS NO FINANCIEROS:

k) ACTIVIDADES FIDUCIARIAS:

l) PROVISIONES:

m) CONTINGENCIAS:

8. RIESGOS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS PLANIFICADOS:

CON RESPECTO AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:

CON RESPECTO AL ESTADO DE RESULTADOS:

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8.1.1. RIESGO DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:

8.1.2. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

8.1.3. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA DE LA EMPRESA:

9. PRESUPUESTO DEL COSTO DE LA AUDITORIA:

10. CRONOGRAMA DE TRABAJO:

11. PROGRAMAS DE AUDITORÍA:

11.1. PROGRAMA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN:

11.2. PROGRAMA DE AUDITORÍA FINANCIERA:

11.3. PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO: