Facultad de Ingeniería y Negocios

Carrera de Administración y Dirección de

Empresas
Derecho Tributario

Docente: Julio Rojas Galarza

Alumno: José Gino Medina Asencios

AE8N2

2018-II
 EL PRESENTE DE LA MONEDA VIRTUAL Y SU POSIBLE REGULACIÓN
TRIBUTARIA

Desde el inicio de su circulación en los países de primer mundo en el 2009, el

bitcóin, moneda virtual o criptomoneda sigue siendo un enigma de cara al futuro
financiero ya que según el Fondo Monetario Internacional (FMI), alerta que estas
ofertas digitales están estructuradas de manera descentralizada y sin la
necesidad de un banco central, lo que los hace “peligrosas”; también señala que
estas transacciones de cripto-activos se caracterizan por tener un elemento de
anonimato frente a las transacciones de efectivo, lo cual crea un nuevo vehículo
para el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo (Lagarde, 2018).

Para tener un concepto más o menos claro sobre qué es una criptomoneda,
intenté recurrir a una fuente confiable y en mi opinión Bill Gates es una voz
autorizada para poder entender qué son, cómo funcionan, cómo se consiguen y
valorizan. Gates indica que una criptomoneda solo existen como dinero en línea,
son almacenadas en una cartera digital a través de un Smartphone o
computadora, se consiguen de tres maneras: adquirirlas con dinero real, a través
de la compra y venta de bienes y/o servicios virtualmente, y comprarlas por
medio de empresas que crean sus propias criptomonedas. Finalmente, estas se
valorizan por el nivel de confianza de la gente que está dispuesta al intercambio
en el mundo real (BBCMundo, 2018)

Bueno, ahora que nos hemos iluminado con respecto al concepto de las
criptomonedas y sus características esenciales, es necesario trasladar esta
problemática a la realidad sudamericana, que cuenta con países, en su mayoría,
en vías de “desarrollo”, pero que ya están haciendo uso de esta nueva modalidad
en el mercado latinoamericano, pese que aún no se encuentre regulado en
mayoría de países. Athena Bitcoin está invirtiendo $10 millones de dólares en
200 cajeros para que los usuarios de las criptomonedas puedan acceder a
compra o vender bitcóins en nuestra región. Argentina es un referente en el
comercio de las monedas electrónicas no solo por la acogida del público, sino
porque se están dando grandes avances en la regulación entre el gobierno y los
bancos en ese país (EFE, 2018).
Entonces podemos dar nuestra primera conclusión; y es que las criptomonedas
son un ejemplo de cómo la realidad supera los ordenamientos jurídicos, ya que
en los últimos años, se ha puesto a prueba algunos sistemas tributarios sin éxito,
ya que al tratarse de dinero no bancarizado, dificulta las labores de control por
parte de las Administraciones Tributarias. Frente a esta nueva situación nos
formulamos una pregunta simple, ¿podrá la SUNAT fiscalizar el uso de
criptomonedas?

Bueno, evadir impuestos con el uso de criptomonedas es, aparentemente, un

juego de niños. Según datos actuales, en el Perú ya existen algunos negocios
que ofrecen productos y servicios con un medio de pago basado en las
criptomonedas. Por las características del bitcóin, hacer uso de ellas es como
pagar un bien o servicio sin emitir boletas, haciéndolo no fiscalizable por la
SUNAT. Entonces, podemos deducir que en el caso específico de la legislación
peruana, no existe regulación alguna con relación a éste fenómeno, tomando en
cuenta que existen personas que están domiciliadas en el país, y ya operan con
criptomonedas (Bravo, 2018).

Sin embargo, en nuestro país no existe una cultura por el uso acelerado de las
criptomonedas. Según Walker Villanueva (2018), abogado tributarista cree que
“este fenómeno difícilmente pueda ocasionar un forado fiscal en Perú”. Se basan
en que las empresas necesitan a los bancos para poder deducir sus gastos y
créditos fiscales, lo cual no pueden hacer con las criptomonedas (Patiño, 2018).

Como conclusión, es necesario que la SUNAT comience a capacitarse en este

tema y que actúe con rapidez ya que es de índole global debido a que el comercio
con criptomonedas va en aumento. Adicionalmente, mitigar el uso inapropiado
del uso de las criptomonedas en el lavado de dinero y el financiamiento de
grupos delincuenciales.
Recomendaciones:

 La SUNAT debe determinar una definición apropiada para considerar a

las criptomonedas y a su vez disponer una regulación apropiada.
 Estimular a los ciudadanos y empresas a la consciencia tributaria
mediante normativas prácticas y que brinde beneficios a los
contribuyentes.

Bibliografía
BBCMundo. (1 de Marzo de 2018). https://www.bbc.com. Obtenido de
https://www.bbc.com/mundo/noticias-43241976

Bravo, J. (2 de Febrero de 2018). https://legis.pe. Obtenido de https://legis.pe/sunat-

criptomonedas-jorge-bravo-cucci/

EFE. (21 de Marzo de 2018). https://gestion.pe. Obtenido de

https://gestion.pe/economia/america-recibe-criptomonedas-entusiasmo-sigilo-dudas-
229834

Lagarde, C. (13 de March de 2018). Addressing the Dark Side of the Crypto World. Obtenido de
https://blogs.imf.org/2018/03/13/addressing-the-dark-side-of-the-crypto-world/#

Patiño, M. (22 de Enero de 2018). https://gestion.pe. Obtenido de

https://gestion.pe/economia/pregunta-millon-bitcoins-fiscalizar-moneda-invisible-
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