PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BREÑA:

CONTRATACIONES DE BIENES Y SERVICIOS

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

I. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Breña: contrataciones de bienes y
servicios, Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, corresponde a un servicio de control
posterior programada en el Plan Anual de Control 2016 del Órgano de Control Institucional,
aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 440-2015-CG de 29 de diciembre de 2015 y
registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el código N° 2-1802-2016-001.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 Norma de Creación
La Municipalidad Distrital de Breña es un órgano de Gobierno Local, que tiene
autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia.
Fue creada el 15 de julio de 1949, mediante Decreto Ley Nº 11059, considerándose
como uno de los 43 distritos que conforman la provincia de Lima en el Perú. Tiene
como visión ser un Gobierno Local en permanente proceso de modernización que
promueva el desarrollo integral de todos los sectores que la conforman. Está formado
por las urbanizaciones de Breña, Chacra Colorada, Garden City, Azcona, Chacra
Ríos, Dos de Mayo, Conde de las Torres y Wiesse.

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

Naturaleza
La Municipalidad Distrital de Breña es el órgano de Gobierno Local que emana de la
voluntad popular, tiene personería jurídica de derecho público y aplica las leyes y
disposiciones según las facultades establecidas en la Constitución Política del Perú.
Ejerce jurisdicción de acuerdo a las competencias descritas en la Ley Orgánica de
Municipalidades. Representa al vecindario, promueve la adecuada prestación de los
servicios públicos locales, fomenta el bienestar de los vecinos, el desarrollo integral y
armónico dentro de su jurisdicción

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Periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
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Finalidad
Tiene como finalidad satisfacer las necesidades de su comunidad, representar al vecindario,
promover la adecuada prestación de los servicios públicos locales y la responsabilidad de
realizar los fines previstos en la Ley N° 27972 en el ámbito de su competencia, a través de los
órganos competentes que la conforman.

2.1.3 Funciones
Entre las principales funciones de la Municipalidad Distrital de Breña se encuentran las siguientes:

a) Promover, fomentar y conducir el desarrollo socioeconómico del distrito sobre la base de

una adecuada priorización y planificación de sus actividades.
b) Fomentar el bienestar de los ciudadanos del distrito, proporcionando servicios que
satisfagan sus necesidades vitales en las áreas de desarrollo urbano, salubridad,
abastecimiento, seguridad, cultura, recreación, transporte y comunicaciones.
c) Asegurar la representación política y organizacional de los vecinos en el Gobierno Local,
mediante programas de participación vecinal y el ejercicio del derecho de petición.
d) Aprobar, monitorear y controlar el plan de desarrollo institucional y el programa de
inversiones teniendo en cuenta los planes de desarrollo municipal concertados y sus
presupuestos participativos
e) Crear, modificar, suprimir o exonerar de contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y
derechos, conforme a Ley.
f) Autorizar los viajes al exterior del país que, en comisión de servicios o representación de
la municipalidad, realicen el alcalde, los regidores, el gerente municipal y cualquier otro
funcionario.
g) Aprobar normas que garanticen una efectiva participación vecinal.
h) Aprobar la entrega d construcciones de infraestructura y servicios públicos municipales al
sector privado a través de concesiones o cualquier otra forma de participación de la
inversión privada permitida por ley conforme a los artículos 32° y 35° de la Ley Orgánica
de Municipalidades.
i) Solicitar la realización de exámenes especiales, auditorias económicas y otros actos de
control.
j) Aprobar los endeudamientos internos y externos, exclusivamente para obras y servicios
públicos, por mayoría calificada y conforme a ley.
k) Fiscalizar la gestión de los funcionarios de la municipalidad.

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2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos

Misión
La Municipalidad de Breña tiene como misión mejorar la calidad de vida de la comunidad,
promoviendo el desarrollo integral del distrito a través de una gestión planificada, moderna y eficiente
enfocada en mejorar los servicios brindados al ciudadano breñense.

Visión
La Municipalidad Distrital de Breña es una institución sólida, transparente y con enfoque de mejora
continua que cuenta con un equipo de trabajo comprometido y competitivo, promotor del desarrollo
integral de los sectores socioeconómicos y culturales, que promueve la participación ciudadana y
la inclusión social necesarias para lograr una comunidad segura y ordenada.

Objetivos Estratégicos
1) Promover la adecuada prestación de los servicios públicos, el desarrollo integral,
sostenible y armónico de su jurisdicción.
2) Promover el desarrollo local con incidencia en la micro y pequeña empresa a través de
planes de desarrollo económico local.
3) Desarrollar la planeación local en forma integral, permanente y participativa con los
vecinos, estableciendo políticas a nivel local considerando las competencias y funciones
específicas compartidas con la Municipalidad de Lima Metropolitana.
4) Alentar la participación ciudadana a través de las juntas vecinales comunales y
organizaciones sociales.

2.1.5 Estructura Orgánica

La estructura orgánica de la municipalidad distrital de Breña es el siguiente:

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Fuente: Ordenanza N° 273-2007/MDB-CDB que aprueba el Manual de Organización y Funciones (MOF) de la Municipalidad Distrital
de Breña

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2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

El Presupuesto Institucional de Apertura- PIA, así como el modificado- PIM de la Municipalidad
Distrital de Breña, durante el periodo 2015, se muestra en el cuadro siguiente:

Cuadro N° 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(PERIODO 2015)

Concepto Importe S/. Importe S/.

PIA PIM

Ingresos por fuente de financiamiento

Recursos Ordinarios 625,724 625,724
Recursos Directamente Recaudados 15’330,999 11’310,162
Recursos Determinados 10’389,643 13’363,671
Total Ingresos S/. 26’346,366 25’299,557

Gastos por categoría genérica

Gastos Corrientes 25’992,882 24’482,940
Personal y Obligaciones Sociales 9’040,844 6’789,659
Pensiones y otras prestaciones sociales 3’606,707 3’125,031
Bienes y Servicios 12’522,153 13’719,395
Donaciones y transferencias 171,911 118,814
Otros Gastos 651,267 730,041
Gastos de Capital 353,484 816,617
Adquisición de activos no financieros 353,484 816,617
Total Gastos S/. 26’346,366 25’299,557
Fuente: Gerencia de Planificación, Presupuesto, Racionalización, OPI y Cooperación interinstitucional
Elaborado por: Comisión Auditora

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.2.1 Características específicas

Sub-Gerencia de Logística
La Subgerencia de Logística es la unidad orgánica responsable de programar, conducir,
controlar y coordinar con la Gerencia de Administración y Finanzas todos los sistemas
administrativos de abastecimiento y patrimonio, de conformidad con la política municipal y
la normatividad vigente.

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Son funciones de la Sub-Gerencia de Logística, entre las siguientes:

a) Programas, dirigir, ejecutar y controlar el sistema de abastecimiento, conforme a los
lineamientos y políticas de la Municipalidad, normas presupuestales, técnicas de control
sobre adquisiciones y otras normas pertinentes.
b) Formular, ejecutar y controlar el plan anual de adquisiciones y contrataciones de la
municipalidad.
c) Elaborar los lineamientos técnicos y bases administrativas de ser el caso, de los procesos
de selección para la adquisición directa o de menor cuantía en concordancia con la ley.
d) Realizar el compromiso presupuestario de gastos en materia de bienes y servicios, lo cual
es atribuible a los gastos generados en ejercicios anteriores, sentencias judiciales y otros
de similar naturaleza, registrándose en el SIAF-GL, teniendo en cuenta programación de
calendario anual.
e) Programar el almacenamiento y garantizar el abastecimiento racional y oportuno de los
bienes, materiales e insumos que requieran lo órganos de la municipalidad
f) Planificar, organizar, ejecutar, supervisar y controlar la correcta prestación de los servicios
de seguros.
2.2.2 Puntos de atención
De acuerdo a la información reportada por el Sistema Electrónico de Contrataciones del
Estado (SEACE) del portal institucional del Organismo Supervisor de las Contrataciones
del Estados (OSCE), la municipalidad Distrital de Breña, adquirió bienes, contrato
servicios y efectuó obras durante el año 2015, por el importe de S/. 14’381,446.35 tal como
se detalla a continuación:

Cuadro N° 2
ADQUISICIÓN DE BIENES Y CONTRATACIONES DE SERVICIOS- PERIODO 2015

N° PROCESO DE SELECIÓN VALOR ESTIMADO (S/.)

1 LICITACIÓN PUBLICA (LP) 886,521.80

2 CONCURSO PUBLICO (CP) 9,453,458.65
3 ADJUDICACIÓN DIRECTA PUBLICA (ADP) 340,365.35
4 ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA (ADS) 533,738.95
5 ADJUDICACION DE MENOR CUANTIA (AMC) 794,573.50
6 EXONERACIÓN (EXO) 2,372,788.10
TOTAL 14,381,446.35
Fuente: Sistema Electrónico de Contrataciones del Estado (SEACE)
Elaborado por: Comisión Auditora

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La auditoría de cumplimiento de las contrataciones de bienes y servicios, es prioritario en función

a la materialidad y recurrencia, advirtiendo como puntos de atención los aspectos siguientes:
 Algunos procesos de selección por Concurso Publico (CP), han derivado en Adjudicación
de Menor Cuantía (AMC).
 Modificación constante del plan anual de contrataciones desde su aprobación
 Se ha detectado durante el periodo 2015 obras inconclusas.
Registro de Denuncias
De acuerdo al reporte del Registro de Denuncias del Órgano de Control Institucional, en
el año 2015, se registró denuncias sobre presuntas irregularidades en adquisición de
bienes y contratación de servicios.
En la auditoria de cumplimiento a realizarse se procederá a seleccionar una muestra para su
evaluación correspondiente.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE

3.1 OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo General

Establecer si las contrataciones de bienes y servicios se realizaron conforme a la normativa
vigente y si fueron adecuadas para las necesidades requeridas.

3.1.2 Objetivos Específicos

1. Determinar si los procesos de selección cumplieron con los actos preparatorios,
procedimientos de selección y otorgamiento de la buena pro, con énfasis en la validación
de la idoneidad, existencia y validación de proveedores, se han desarrollado en el marco
de la normativa aplicable.
2. Determinar si la etapa de ejecución contractual derivada de los procesos de selección,
se realizaron en cumplimiento de las obligaciones pactadas y en el marco de la normativa
aplicable, así como para los fines propuestos.

3.2 ALCANCE
3.2.1 Criterios técnicos
La auditoría de cumplimiento se llevara acabo de acuerdo a las normas generales de control
gubernamental (NGCG) aprobadas mediante Resolución de Contraloría N° 162-2014-CG y
modificatorias, y el Manual de Auditoria de Cumplimiento (MAC) aprobado mediante Resolución
de Contraloría N° 152-2015-CG y modificatorias.

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Periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
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3.2.2 Periodo a examinar

La auditoría de cumplimiento comprenderá el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.
De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores
o posteriores al periodo de la auditoria, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los
objetivos.

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

La normativa principal de la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones,
son:

4.1 NORMAS GENERALES

 La Constitución Política del Perú de 29 de diciembre 1993
 LEY N° 27444 LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL de 24 de
marzo de 2011
4.2 NORMAS ESPECIFICAS
 Reglamento de organización y funciones ROF de la Municipalidad Distrital de Breña,
aprobado por Decreto Supremo n° 043- 2006-PCM.
 Manual de organización y funciones MOF de la Municipalidad Distrital de Breña
aprobado por Decreto Supremo n° 273-2007 / MDB-CDB.
4.3 NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
 Decreto Ley Nº 11059 Municipalidad Distrital de Breña
 Ley Orgánica de Municipalidades LEY Nº 27972
4.4 NORMAS PRESUPUESTALES
 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Aprobada Mediante Ley n°28411
de 6 de diciembre de 2004.
 Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2015, aprobada mediante
Ley N° 30281
4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES
 Ley de contrataciones del estado, aprobado por decreto legislativo n° 1017 de 3 de
junio de 2008.
 Reglamento de la ley de contrataciones del estado, aprobado por decreto supremo
n° 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008 y sus modificatorias.
 Directiva n° 016-2012-OSCE/CD “Participación de proveedores en consorcio en las
contrataciones del Estado”, aprobado por Resolución n° 291-2012-OSCE/PRES de
18 de Setiembre de 2012.

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4.6 NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

 Texto único ordenado del decreto legislativo n° 728, ley de productividad y
competitividad laboral de 27 de marzo de 1997.
 Decreto legislativo que regula el régimen especial de contrataciones administrativas
de servicios (CAS), aprobado mediante D.L n° 1057 y publicado el 28 de Junio de
2008.

4.7 NORMAS DE CONTROL

 Normas generales de control gubernamental (NGCG) aprobadas con Resolución de
Contraloría n° 162-95-CG y modificatorias.
 Manual de auditoria de cumplimiento (MAC), aprobado por Resolución de Contraloría
n° 152-98-CG de 18 de diciembre de 1998 y modificatorias.
 Ley orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría general, aprobada
mediante le n° 27785 de 22 de julio de 2002.
 Ley de control interno de las entidades del estado, aprobado mediante ley n° 28716
de 18 de Abril de 2006.
 Normas de control interno, aprobado mediante Resolución de Contraloría n°320-
2006-CG de 30 de octubre de 2006.
 Ley n°29622 de 6 de diciembre de 2010 (vigente a partir de 6 de abril de 2011), ley
que modifica la ley n°27785, ley orgánica del sistema nacional de control y de la
contraloría general de la república, y amplia las facultades en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.
 Reglamento de la ley n° 29622 “Reglamento de infracciones y sanciones para la
responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los
órganos del sistema nacional de Control”, aprobado mediante decreto supremo n°
023-2011-PCM de 17 de marzo de 2011.
 Directiva n° 008-2011-CG-GDES “Procedimiento Administrativo Sancionador por
Responsabilidad Administrativa Funcional”, aprobada mediante Resolución de
Contraloría n° 333-2011-CG de 21 de noviembre de 2011.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS

El programa de auditoria se adjunta en el apéndice n° 1, el cual contiene los procedimientos

mínimos. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según
las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

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VI. RECURSOS DEL PERSONAL

La comisión auditora esta conformada por la siguiente relación de personal:
Cuadro N° 3
RECURSOS DE PERSONAL

Nombre y Apellidos Profesión Cargo en la Comisión

CPC. Carmen, García Angulo Contador Publico Jefe

CPC. Silvio, Acuña Jara Contador Publico Jefe de comisión
CPC. Ana, Ramírez Prado Contador Publico Auditor 1
CPC. María, Delgado Fuentes Contador Publico Auditor 2

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la auditoria de cumplimiento, se programa
utilizar 2880 horas/hombre (Apéndice N° 2) con un costo estimado de S/. 222,343.20
(Apéndice N° 4), que constituye 90 días útiles; distribuidos de la siguiente forma:
Cuadro N° 4
PRESUPUESTO DE TIEMPO

Fechas
Etapa Días útiles
Del Al

Planificación
 Acreditar e instalar
 Comprender la entidad y la materia a examinar
 Aprobar el plan de auditoria definitivo
 Registro del plan de auditoria definitivo
Ejecución
 Definir la muestra de auditoria
 Ejecutar el plan de auditoria definitivo
 Aplicación de procedimientos de auditoria
 Determinar las desviaciones
 Identificar las desviaciones
 Elaborar y comunicar las desviaciones
 Evaluar los comentarios
 Registrar el cierre de la ejecución
Elaboración de informe
 Elaborar el informe de auditoria
 Aprobar y remitir el informe de auditoria
Cierre de la auditoria de cumplimiento
 Evaluar el proceso de auditoria
 Registro del informe y archivo de la documentación
Total de días 90

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7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitirá el informe de acuerdo a la fecha
programada el 07 de Junio de 2016, conforme a lo regulado por el Manual de Auditoria de
Cumplimiento.
Asimismo, si en la ejecución de la Auditoria de Cumplimiento se evidencia indicios razonables
de comisión de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirá la fundamentación
jurídica, de conformidad con el Manual de Auditoria de Cumplimiento
7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
Según lo establecido en el Manual de Auditoria de Cumplimiento, el formato tentativo del
informe resultante a emitirse, será el siguiente:
I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIONES
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APENDICES
FIRMA
Lima, 23 de Febrero de 2016

________________________________ _____________________________
CARMEN GARCIA ANGULO SILVIO ACUÑA JARA
Supervisor Jefe de Comisión

El jefe del órgano de control institucional que suscribe, ha revisado el presente plan y auditoria
definitivo de la auditoria de cumplimiento a las contrataciones de bienes y servicios en la
Municipalidad Distrital de Breña, haciendo suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza su
ejecución.

Lima, 24 de Febrero de 2016

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APÉNDICES

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APÉNDICE N° 1

“PROCEDIMIENTOS
DE
AUDITORIA”

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APÉNDICE N° 2

“PRESUPUESTO DE
TIEMPO-HORAS HOMBRE
PROGRAMADAS”

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APÉNDICE N° 3

“PRESUPUESTO DE
TIEMPO-COSTOS
PROGRAMADOS”

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APÉNDICE N° 4

“CRONOGRAMA
DE
AUDITORIA”

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