Presupuesto del área de producción

Producción = Ventas previstas - existencias iniciales + existencias finales

Ejemplo: Imaginemos que una empresa ha previsto vender las siguientes cantidades en los siguientes trimestres del año
Ventas previstas - trimestres del año 2018
I II III IV
Ventas previstas (unidades) 12740 19110 17199 14651

Adicionalmente la empresa mantiene una política de tener unas existencias finales del 10% de las ventas previstas para el trim
siguiente. El primer trimestre del año 2019 espera vender 13 550 unidades. Calcular el número total de unidades previstas de
producción

Producción prevista de unidades año 2018

I II III IV
Ventas previstas (unidades) 12740 19110 17199 14651
Existencias iniciales 1274 1911 1720 1465
Existencias finales 1911 1720 1465 1355
Total de unidades previstas de producción 13377 18919 16944 14541

Basandose en datos de ejercicios anteriores, en estudios de ingeniería entre otros, la empresa prevé que la fabricación de cada
unidad de producto tomara un cuarto de hora (0.25 horas) y que el costo por hora de mano de obra sera de 20 soles. Estimar lo
costos de mano de obra.

Previsión del costo de MOD - 2018

I II III IV
Total de unidades previstas de producción 13377 18919 16944 14541
Tiempo/unidad producida 0.25 0.25 0.25 0.25
Costo por unidad de tiempo 20 20 20 20
Total de costos previstos de MOD 66885 94595 84721 72705

Con el fin de evitar desabastecimientos en la producción , la empresa mantiene unas existencias finales de materias primas,
equivalentes al 12% de los metros de materias primas que prevé se van a necesitar para producir en el siguiente trimestre. El p
trimestre del año 2019 se espera producir 13800 unidades. Sabiendo que para cada unidad de producto es necesario 1.25 met
materia prima y que el costo previsto de este material es de 4 soles por metro, estimar el presupuesto de adquisición de mater
primas.

Cantidad presupuestada de compra de materias primas = Previsión de producción del periodo x consumo de MP/unidad de pro
- Inventario inicial de MP + Inventario final de MP

Presupuesto de adquisición de materias primas = Cantidad presupuestada de compra de materias primas x Costo previsto por u
de materia prima

Previsión de materias primas - 2018

I II III IV
Previsión de producción en unidades 13377 18919 16944 14541
Metros necesarios por unidad de producto 1.25 1.25 1.25 1.25
Metros necesarios para la producción por periodo 16721 23649 21180 18176
Existencias iniciales de materias primas 2007 2838 2542 2181
Existencias finales de materias primas 2838 2542 2181 2070
Cantidad presupuestada de compras de MP 17553 23352 20820 18065
Costo previsto por unidad de materia prima 4 4 4 4
Presupuesto de materias primas 70210 93410 83279 72260

Adicionalmente la empresa a previsto pagar salarios fijos por concepto de supervisión equivalentes a 40000 por trimestre, así c
el pago de seguros equivalente a 3000 por trimestre, gastos de mantenimiento de 1000 por trimestre. Adicionalmente se preve
pago por concepto de energía electrica del área de supervisión equivalente a 3000 trimestrales y los gastos de depreciación
ascienden a 100000 por trimestre. Se pide calcular el presupuesto de gastos fijos del área de fabricación

Gastos fijos del área de fabricación - 2018

I II III IV
Salarios fijos 40000 40000 40000 40000
Seguros 3000 3000 3000 3000
Mantenimiento de instalaciones 1000 1000 1000 1000
Energía 3000 3000 3000 3000
Depreciación 100000 100000 100000 100000
Total de costos fijos 147000 147000 147000 147000

La empresa ha considerado pagar salarios fijos en el área de ventas por un valor de 35000 por trimestre, los gastos de
publicidad ascienden a 200000 por trimestre, adicionalmente se ha previsto un programa de capacitación en ventas y
atención al cliente por una valor de 12000 en el trecer trimestre. Los salarios de los directivos, y personal administrativo
ascienden a 100000 por trimestre, los alquileres del área de administración ascienden a 15000 por trimestre, los costos
de energía y suministro ascienden a 2000 por trimestre y la depreciación del área de administración es equivalente a
20000. Calcular el presupuesto del área comercial y el presupuesto de gastos generales de administración.

Presupuesto del área de ventas - 2018

I II III IV
Salarios fijos 35000 35000 35000 35000
Publicidad 200000 200000 200000 200000
Capacitación personal 12000
Total de gastos de ventas 235000 235000 247000 235000

Presupuesto de gastos generales de adminst. - 2018

I II III IV
Salario directivos y personal administrativo 100000 100000 100000 100000
Alquileres 15000 15000 15000 15000
Energia y suministros 2000 2000 2000 2000
Depreicación 20000 20000 20000 20000
Total de gastos generales de administración 137000 137000 137000 137000
entes trimestres del año

Total
63700

as ventas previstas para el trimestre

total de unidades previstas de

Total
63700
1274
1355
63781

revé que la fabricación de cada

obra sera de 20 soles. Estimar los

Total
63781
0.25
20
318905

s finales de materias primas,

r en el siguiente trimestre. El primer
producto es necesario 1.25 metros de
puesto de adquisición de materias

consumo de MP/unidad de producto

as primas x Costo previsto por unidad

2019
Total I
 63781 13800
1.25 1.25
79726 17250
2007
2070
79790
4
319159

ntes a 40000 por trimestre, así como

mestre. Adicionalmente se preve el
y los gastos de depreciación
bricación

imestre, los gastos de

pacitación en ventas y
personal administrativo
por trimestre, los costos
ción es equivalente a
nistración.
 Presenta la siguiente información historica de ventas en unidades

Trimestres
I 100
II 120
III 130
2017 IV 120
2018 I 125
II 123
III 124
IV 123