Tarea de Contabilidad

CENTRO DE ATENCION TECNICA ´´CATEC´´
LICENCIADA:
MARIA VEIZAGA
ALUMNA:
KHENNY DELIA MENDEZ ONTIVEROS
CARRERA:
TURISMO Y HOTELERIA
FECHA DE ENTREGA:
29 DE ENERO DEL 2009
COCHABAMBA – BOLIVIA
1
PRACTICA Nro 1
La empresa Buen Gusto del señor Alberto Ortiz Saavedra inicia sus actividades
el 2 de febrero del 2006 con las siguientes aportaciones:
Dinero en efectivo Bs. 40000

1 escritorio Bs. 1200
4 estantes Bs. 800
1 maquina de escribir Bs. 65000
NOTA:
Se deben dos letras de cambio por la compra a crédito del vehiculo cada
uno por Bs. 2500.
SE PIDE:
- Realizar el balance de apertura.
2
RESPUESTA
PRACTICA Nro 1
BALANCE DE APERTURA
Empresa BUEN GUSTO
Practicado el 2 de febrero del 2006
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 40000 A CORTO PLAZO 5000
Caja 40000 documentos por pagar 5000
ACTIVO FIJO 67250 PATRIMONIO 102250

Capital 102250
Vehículos 65000
Muebles y enseres 2250
TOTAL activo 107250 TOTAL patrimonio y pasivo 107250
3
PRACTICA Nro 2
La empresa Universo Ltda. Inicia actividades el primero de junio de 2006 con

las siguientes aportaciones:
SOCIO A
1 escritorio Bs. 1200
4 estantes Bs. 800
1 letra de cambio por cobrar Bs. 1500
1 vehiculo Bs. 65000
NOTA:
Se deben 2 letras de cambio por la compra del vehiculo a crédito cada uno
a Bs. 5000.
SOCIO B
1 cuenta corriente a nombre de la empresa Bs. 40000
1 equipo de computación Bs. 5200
1 edificio (20% pertenece al terreno Bs. 65000
NOTA:
Además para cumplir con los requisitos que la ley exige, gasto la suma de
Bs. 2500
Junio 04:
Compramos mercaderas por un valor de Bs. 12500, nos cancelan con cheque del
banco nacional según factura Nro 0243.
Junio 12:
Se vende mercaderías por un valor de Bs. 15000, nos cancelan con cheque según
factura Nro 0001.
SE PIDE
- Realizar el balance de apertura
- Asientos de diario
4
RESPUESTAS Nro 1
PRACTICA Nro2
Balance de apertura
Empresa UNIVERSO Ltda.
Practicado el primero de junio del 2006
ACTIVO PASIVO
Caja MN 40000 documentos por pagar 10000
Bancos 40000
ACTIVO EXIGIBLE 1500 PATRIMONIO 208700
Documentos por cobrar 1500 Capital social 208700
ACTIVO FIJO 137200
Terrenos 13000
Edificios 52000
Vehículos 65000
Equipo de computación 5200
TOTAL activo 218700 TOTAL patrimonio y pasivo 218700
Gerente general Contador
5
RESPUESTA Nro 2
Practica Nro 2
Asientos de diario
FECHA DETALLE DEBE HABER

1- 06 -AD1-
Caja 40000
Banco 40000
Documentos por cobrar 1500
Terrenos 13000
Edificios 52000
Vehículos 65000
Capital social 208700
(según balance de apertura)
4 - 06 -AD2-
Compras 10875
Crédito fiscal IVA 1625
- Banco nacional 12500
(por compra de mercaderías según
factura Nro 0243)
12 - 06 -AD3-
Banco 15000
Impuesto a las transacciones 450
Ventas 13050
Debito fiscal IVA 1950
IT por pagar 450
(por venta de mercaderías según
factura Nro 0001)
TOTAL 246650 246650
6
PRACTICA Nro 3
La empresa comercial MANANTIAL de propiedad de la señora Sandra

Hinojosa Peredo inicia actividades el primero de junio de 2006 con los siguientes
bienes:
Camioneta nissan Bs. 55000
Varios muebles Bs. 4400
Varias mercaderías Bs. 8500
Una letra de cambio por pagar Bs. 6000
Computadora Bs. 4100
Deposito a plazo fijo Bs. 8000
Junio 05 Se compra mercaderías por un valor de Bs. 20000, se cancela Bs. 5000
en efectivo y por el saldo se firma una letra de cambio a 90 días según factura Nro
00790.
Junio 08 Se compra al contado una calculadora en Bs. 160 según factura Nro
02152.
Junio 10 Se vende mercaderías por un valor de 5000 nos cancelan con cheque
del banco santa cruz, según factura Nro 0501.
Junio 16 La empresa realiza la apertura de una cuenta corriente en el banco
nacional, depositando para tal efecto Bs. 20000 según de papeleta de deposito
correspondiente.
Junio 18 Se compra mercaderas por un valor de Bs. 10000 cancelamos un 20%
con cheque del banco nacional y el saldo a simple crédito, según factura 00798.
Junio 20 Se cancela en efectivo el gasto por limpieza de oficinas Bs. 120 según
factura 05487.
Junio 22 Se vende mercaderías por un valor de Bs. 16000, nos cancelan 10% en
efectivo, un 20% a simple crédito y por el saldo se firma un pagare a 30 días
según factura Nro 0502.
Junio 24 Se compra hojas y cuadernos por Bs. 100 se cancela en efectivo, según
factura Nro 00657.
Junio 26 Se cancela en efectivo Bs. 40 por la compra de periódicos, según
recibo Nro 654.
Junio 30 Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente al mes de junio Bs.
400 según recibo correspondiente.
SE PIDE:
- Balance de apertura
- Asientos de diario
- Mayores
7
Balance de apertura
Comercial Manantial
Practicado 1 de junio del 2006
ACTIVO PASIVO
Caja 80000 documentos por pagar 6000
REALIZABLE 8500 PATRIMONIO 15400
Inventario de mercaderías 8500 capital 154000
ACTIVO FIJO
Vehículos 55000
INVERSIONES 8000
Deposito a plazo fijo 8000
TOTAL activo 160000 total patrimonio y pasivo 160000
Gerente general Contador
8
Asientos de diario(3)

1 - 06 - AD1 –
Caja 80000
Inventario de mercaderías 8500
Vehículos 55000
Depósitos a plazo fijo 8000
-a- Documentos por pagar 6000
Capital 154000
5 - 06 - AD2-
Compras 17400
Recargo en compras 783
-a- Caja 5000
Documentos por pagar 15900
(por compra de mercaderías según
factura Nro 00790)
8/06 - AD3 -
Suministros de oficina 139.20
Crédito fiscal IVA 20.80
-a- caja 160
10/06 - AD4 -
Caja 5000
Impuesto por transacciones 150
-a- ventas 4350
IT por pagar 150
factura Nro 0501)
16/06 - AD5 -
Banco nacional 20000
- a - caja 20000
(por apertura según papeleta
correspondiente)
A la pagina 9 206210 206210
9
De la pagina 8 206210 206210
18/06 - AD6 -
Compras 8700
Recargo en compras 174
-a- Banco 2000
Cuentas por pagar 8200
(por compra de mercaderías según factura
Nro 00798)
20 - 06 -AD7-
Gastos de organización 104.40
-a- caja 120
(por gastos de organización según factura
Nro 05487)
22 - 06 -AD8-
Caja 1600
Cuentas por cobrar 3200
Impuesto a las transacciones 480
-a- ventas
IT por pagar 2080
(por venta de mercaderías según factura 480
Nro 0502)
24 - 06 -AD9-
Suministros de oficina 87
-a- caja
(por compra de suministros de oficina 100
según factura Nro 00657)
26 - 06 -AD10-
Gastos de administración 40
-a- caja
(por gastos de administración según
40
recibo Nro 654)
30 - 06 -AD11-
Alquileres
-a- caja 52
(por pago de alquiler según recibo
oficial) 400
TOTALES 233550
10
233550
Practica Nº3
CAJA
FECHA DETALLE DEBE HABER Saldo
01-06 Por balance de apertura 80000 80000
05-06 Por compra de mercaderías 5000 75000
según factura Nº 00790
8-06 Por compra según factura Nº 160 75160
02152
10-06 Por venta de mercaderías según 5000 70160
factura Nº0501
16-06 Por apertura según papeleta 20000 90160
correspondiente
20-06 Por gastos de organización 120 90040
22-06 Por venta de mercadería según 1600 91640
factura Nº 0502
24-06 Por por compra según factura 100 91540
Nº 00657
26-06 por gastos de administración según 40 91500
recibo Nro 654
por pago de alquiler según recibo
30-06 400 91100
oficial
TOTALES 101760 10660 91100
COMPRAS
O5 -06 por compra de mercaderías 17400 174000
según factura Nro 00790
18-06 por compra de mercaderías 8700 26100

según factura Nº00798
TOTALES 26100 26100
MUEBLES Y ENCERES
TOTALES 4400 0 4400
11
VEHICULOS
01-06 Según balance de apertura 55000 55000
TOTALES 55000 0 55000
CAPITAL
TOTALES 0 154000 154000
BANCO
16-06 Por venta de mercaderías según 20000 20000
factura Nº 0501
18-06 Por compra de mercaderías 2000 18000

según factura 00798
TOTALES 20000 2000 18000
EQUIPO DE COMPUTACION
TOTALES 4100 0 4100
INVENTARIO DE MERCADERIA
TOTALES 8500 0 8500
DOCUMENTOS POR PAGAR

por compra de mercaderías

18-06 según factura Nº00790 15900 21900
TOTALES 21900 -21900

12
DEPOSITO A PLAZO FIJO
TOTALES 8000 0 8000
CF-IVA
05-06 Compra de mercaderías según 2717 2717
factura Nº 00790
08-06 Compra según factura Nº 02152 20.80 2737.80
18-06 Compra de mercadería según 1326 4063.80

factura Nº 00798
20-06 por gastos de organización según 15.6 4079.40
factura Nro 05487
24-06 Por compra según factura Nº 13 4092.40
00657
TOTALES 4092.40 0 4092.40
RECARGO EN COMPRAS
O5 -06 por compra de mercaderías 783 783
18-06 por compra de mercaderías 174 957

según factura Nº00798
TOTALES 957 0 957
SUMINISTRO DE OFICINA
08-06 Por compra según factura Nº 139.20 139.20
02152
TOTALES 139.20 0 139.20
13
IMPUESTOS POR TRANSACCIONES
10-06 Por venta de mercaderías 150 150
según factura 0501
22-06 Por venta de mercadería segun 480 630

factura 0502
TOTALES 630 0 630
VENTAS
según factura 0501

factura 0502
TOTALES 0 18270 18270
DF-IVA
según factura 0501

factura 0502
TOTALES 0 6430 6430
IMPUESTOS POR TRANSACCIONES POR PAGAR

según factura 0501

factura 0502
TOTALES 0 630 630
14
CUENTAS POR PAGAR
18-06 Por compra según factura 8200 8200
00798
TOTALES 0 8200 8200
GASTOS DE ADMINISTRACION
20-06 Por gastos según factura 104.40 104.4
N°5487
26-06 Por gastos según recibo 40 144.40

N°654
TOTALES 144.40 0 144.40
CUENTAS POR COBRAR

00798
TOTALES 3200 0 3200
DOCUMENTOS POR COBRAR

00798
TOTALES 11200 0 11200
SUMINISTROS DE OFICINA
00657
TOTALES 87 0 87
ALQUILERES
30-06 Por pago de alquiler según 348 348
recibo oficial
TOTALES 348 0 348
15
PRÁCTICA N° 4
La Empresa Comercial "Solo lo Mejor" Ltda. inicia actividades el 10 de Agosto

de 2006 con los siguientes bienes:
Dinero en Efectivo Bs. 62.000.-

Edificios(40% corresponde al Terreno) Bs. 93.000.-
Varios Muebles Bs. 2,400.-
Varías Mercaderías Bs. 8.500.-
Computadora Bs. 4.800.-
Línea Telefónica Bs. 11.500.-
Agosto 12 Se compra mercaderías por un valor de Bs. 20.000.- se cancela Bs.

5.000.- en efectivo, Bs. 5.000.- a simple crédito y por el saldo se firman dos
Letras de Cambio a 60 y 90 días, coa un recargo del 2% mensual, según factura
N° 00790.
Agosto 15 Se vende mercaderías por un valor de Bs. 3.450.- nos cancelan con
cheque del Banco BISA, por lo cual se realiza un descuento de Bs. 50.-según
factura N° 0101.
Agosto 16 La empresa realiza la apertura de una cuenta corriente en el Banco de
Crédito con el cheque de la venta anterior más Bs. 12.000.- según recibo de
depósito correspondiente.
Agosto 18 Se compra mercaderías por un valor de Bs. 10.000.- cancelamos un
20% en efectivo y el saldo a simple crédito con recargo de Bs. 200.- según factura
N° 00798.
Agosto 20 Se cancela en efectivo el gasto por reparaciones Bs. 200.- según factura
N° 05487.
Agosto 24 Se vende mercaderías por un valor de Bs. 16.000.- nos cancelan 10%
en efectivo, un 20% a simple crédito mas recargos de Bs. 60.- y por el saldo se
firma un Pagaré a 30 días con un recargo del 20% anual, según factura
N°0102.
Agosto 31 Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente a los meses de
Agosto septiembre y octubre Bs. 2.400.- según recibo oficial de Alquiler.
SE PIDE:
- Balance de Apertura
- Asientos de Diario
16
Practica Nº 4
Balance de apertura
Comercial “Solo lo Mejor” Ltda.
Practicado 10 de agosto del 2008
(Estimado en bolivianos)
ACTIVO
DISPONIBLE 62000 PATRIMONIO 182200
Caja MN 62000 Capital social 182200
REALIZABLE 8500
ACTIVO FIJO 100200
Edificios 55800
Terrenos 37200
INVERSIONES 11500
Inversiones telefónicas 11500
Total pasivo 182200 Total Patrimonio 182200
Gerente General Contador
17
Practica Nº 4
Asientos de diario

10 - 08 - AD1 –
Caja 62000
Edificios 55800
Terrenos 37200
Inversiones telefónicas 11500
Capital 182200
12 - 08 - AD2-
Compras 17400
-a- caja 5000
(por compra de mercaderías según factura
Nro 00790)
15 - 08 - AD3-
Caja 3450
Impuestos a las transacciones 103.50
-a- Ventas 3001.50
Debito fiscal IVA 448.50
IT por pagar 103.50
(por venta de mercaderías según factura
Nº 0101)
- AD4-
16 – 08 Banco
-a- Caja 12000
(por apertura según papeleta 12000
correspondiente)
-AD5-
18 - 08 Compras
-a- Caja 1300
(por compra de mercaderías s/g factura 8000
Nº 00798)
Continua en la página 14
18
227753.5
227753.5
19
Continuación de la página 13 227753.5 227753.5
20-08 -AD6-
Gastos de organización 174
-a- Caja 200
(por reparaciones s/f Nº 05487)
24-08 -AD7-
Caja 1600
Cuentas por cobrar 3200
Impuestos a las transacciones 480
-a- Ventas 13920
IT por pagar 480
(Por venta de mercaderías
s/factura Nº 0102)
31-08 -AD8-
Alquileres 2088
-a- Caja 2400
oficial)
TOTALES 246833.5 246833.5
20
PRÁCTICA N° 5
La Empresa Comercial "Variedades" Ltda. inicia actividades en fecha 02 de

Junio de 2006 con los siguientes bienes:

Camioneta Toyota Bs. 22.000.-
Contrato Anticrético Bs. 40.000.-
Varios Muebles Bs. 2.800.-
Junio 08 La empresa realiza la apertura de una cuenta corriente en Moneda

Nacional en el Banco Santa Cruz por Bs. 10.000.- según recibo de depósito
correspondiente.
Junio 12 Se compra material de escritorio por valor de Bs. 50.- se cancela en
efectivo según recibo N° 98514
Junio 15 Se compra mercaderías al contado por un valor de Bs. 15.000.- según
factura N° 0786.
Junio 18 Se vende mercaderías por un valor de Bs. 30.200.- nos cancela con
cheque un 40% por lo cual se otorga un descuento del 1% y por el saldo firma una
Letra de cambio a 45 días con un recargo del 20% anual, según factura N° 00501
Junio 25 Se compra mercaderías por Bs. 5.800.- cancelando un 50% en efectivo
por lo cual nos descuentan el 1% y por el saldo se firma un Pagaré a 20 días según
factura N° 001001.
Junio 30 Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente al mes de junio Bs.
500.-según recibo oficial de Alquiler.
Julio 11 Se realiza e! pago del consumo de energía eléctrica por Bs. 120.- monto
que se cancela en efectivo según factura N° 45720
Julio 20 Se compra un escritorio de Mueblería Ríos por Bs. 1.680.- se cancela con
cheque, según factura N° 02152
Julio 22 Se vende mercaderías por un valor de Bs. 12.000.- nos cancela en
efectivo un 50% y el saldo con cheque del Banco de Crédito, según factura N°
005012.
SE PIDE:
- Mayores
- Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
21
Practica Nº 5
Balance de apertura
Comercial “Variedades” Ltda.
Practicado 2 de junio de 2006
ACTIVO
Caja MN 45000 Capital social 118300
REALIZABLE 8500
ACTIVO FIJO 24800
Vehículos 22000
INVERSIONES 40000
Contrato anticrético 40000
Total activo 118300 Total Patrimonio 118300
22
Practica Nº 5
Asientos de diario

2 - 06 - AD1 –
Caja 45000
Vehículos 22000
Contrato anticrético 40000
Capital 11830
8 - 06 - AD2-
Banco 10000
-a- caja 10000
(por deposito correspondiente)
12 - 06 - AD3-
Suministros de oficina 50
-a- Caja 50
(por compra de suministros de oficina
según recibo Nº 98514)
- AD4-
15 – 06 Compras 13050
-a- Caja 15000
(por compra de mercadería según
factura Nº 0786)
18 – 06 -AD5-
Caja 12080
IT 906
-a- Ventas 26274
906
IT por pagar
(por venta de mercaderías según factura
Nº 00501)
25-06 -AD6-
Compras 5046
Continua en la página 17 180256

174456
23
Continuación de la página 16 180256 174456
-a- Caja
(por compra según factura Nº 2900
001001)
30-06 -AD7-
Alquiler 435
-a- Caja 500
correspondiente de alquiler)
31-08 -AD8-
Servicios básicos 104.40
-a- Caja 120
(por pago energía eléctrica según
factura Nº 45720)
20-07 -AD9-
Muebles y enseres 1461.60
-a- Banco 1680
(por compra de muebles según
factura Nº 02152)
22-07 -AD10-
Caja 6000
Banco 6000
-a- Ventas 10440
Debito Fiscal IVA 1560
IT por pagar 360
TOTALES 194916 194916
24
PRACTICA Nº 5
CAJA
8-06 Por deposito correspondiente 10000 35000
según factura 98514
12-06 Compra de suministros de 50 34950
oficina
factura Nº 0786
18-06 Por venta según factura Nº 1208 32030
00501
factura Nº 001001
recibo oficial
11-07 Por pago de energía eléctrica 120 28510
22-07 Venta de mercaderías según 6000 34510
factura Nº 005012
TOTALES 63080 28570
COMPRAS
factura Nº 0786
25-06 Compra según factura Nº 5046 26596
001001
TOTALES 26596
VEHICULOS
TOTALES 22000
25
MUEBLES Y ENSERES
20-07 Compra de escritorio según 1461.60 1461.60
factura Nº 02152
TOTALES 4261.60
CONTRATO DE ANTICRETICO
TOTALES 40000
CAPITAL
TOTALES 118300 118300
BANCO
20-07 Por compra de muebles según 1680 8320
factura Nº 02152
Por cuenta s/f oficial 600 14320
BANCO
factura Nº 0786
25-06 Compra de mercadería según 754 2704
factura Nº 001001
recibo correspondiente
11-07 Por pago de energía eléctrica 15.6 2784.6
según recibo 45720
20-07 Por compra de muebles s/f02152 218.4 3003
CAPITAL
12-06 Compra según recibo Nº 98514 50 50
26
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Elaborado al 31 de diciembre
(Expresado en Bolivianos)
Practica Nº 5
N CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 63080 28570 34510
2 Compras 26596 26596
3 Vehículos 22000 22000
4 Muebles y enseres 4261.60 4261.60
5 Contrato anticrético 40000 40000 118300
6 Capital 118300 118300
7 Banco 16000 1680 14320
8 Suministros de oficina 50 50
9 Crédito fiscal IVA 3003 3003
10 Documentos por cobrar 18120 18120
11 IT 1266 1266
12 Ventas 36714 36714
13 Debito fiscal IVA 5486 5486
14 IT por pagar 1266 1266
15 Servicios básicos 104.40
16 Alquiler 435
17 Documentos por pagar 2900 2900
164666
TOTALES 194916 194916 194916
27
PRÁCTICA N° 6
La Empresa Comercial "Tornado" Ltda. inicia actividades e! 1o de Abril de

2006 con los siguientes bienes:

Computadora Pentium Bs. 4.000.-
Impresora Canon Bs. 720.-
Abril 02 Se compran 20 Equipos de sonido por un valor de Bs. 12.000.-

cancelamos un 20% en efectivo y por el saldo se firma una Letra de Cambio a 60
días, con un recargo del 1.8% mensual, según factura N° 045.
Abril 05 Se vende 2 Equipos de sonido por un valor de Bs. 3.200.- nos cancelan
con cheque del Banco BISA por lo cual se realiza un descuento de Bs. 100.- según
factura N° 00501
Abril 10 Se compra 10 Equipos de sonido c/u a Bs. 580.- cancelamos 50% en
efectivo y por el saldo se firma un Pagaré a 30 días con un recargo del 20% anual,
según factura N° 65285.
Abril 11 Se realiza la devolución de 2 Equipo de sonido correspondiente a
la compra anterior.
Abril 12 Se vende 2 Equipos de sonido c/u en Bs. 1.600.- nos cancela con cheque
del Banco de Crédito, según factura N° 00503
Abril 20 Se vende 2 Equipos de sonido por un valor de Bs. 3.000.- nos cancelan
50% en efectivo y el saldo se firma un pagaré a 30 días, según factura N° 0504
Abril 22 Nos devuelven 1 Equipo de sonido correspondiente a la venta anterior
del 20 de Abril.
Abril 28 Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente a! mes de abril
1.400.- Bs. según recibo oficial de Alquiler.
SE PIDE:
- Mayores
28
Practica Nº 6
Balance de apertura
Comercial “Tornado” Ltda.
Practicado 1 de abril del 2006
ACTIVO
Caja 50000 Capital social 66020
REALIZABLE 8500
ACTIVO FIJO 7520
29
Practica Nº 6
Asientos de diario
1 - 04 - AD1 –
Caja 50000
-a- Capital 66020
2 - 04 - AD2-
Compras 10440
-a- caja 2400
(por compra de equipos según
factura Nº 045)
05 - 04 - AD3-
Caja 3200
IT 96
-a- Ventas 2784
IT por pagar 96
(por venta de equipos según
factura nº 00501)
10 – 04 - AD4-
Compras 5046
-a- Caja 2900
(por compra de equipos según
factura Nº 65285)
12 – 04 -AD5-
Caja 3200
-a- Ventas 2784
IT por pagar 96
Continua en la página 21 90412 90412

30
20-04 -AD6-
Caja documentos 1500
IT 90
-a- Ventas 2610
IT por pagar 90
(Por venta de equipos según
factura Nº 0504)
28-04 -AD7-
Alquiler 1218
-a- Caja 1400
oficial )
TOTALES 94902 94902
31
CAJA
2-04 Compras s/f Nº 045 2400 47600
5-04 Ventas S/f 00501 3200 50800
10-04 Compra s/f Nº 65285 2900 47900
12-04 Ventas s/f Nº 00503 3200 51100
20-04 Venta de equipos s/f Nº 0504 1500 52600
25-04 Por pago de alquiler según 57900 1400 51200
recibo oficial
COMPRAS
1-04 S. Balance de apertura 8500 8500
2-04 Compra de equipos s/f Nº 045 10440 18940
10-04 Compra de equipos s/f Nº65285 5046 23986
CREDITO FISCAL IVA

2-04 Compra de E. s/f Nº 045 1560 1560
28-04 Pago de alquiler según recibo 182 2496
oficial
DEBITO FISCAL IVA

12-04 Venta de quipos s/f Nº 00503 416 832
VENTAS
5-04 Por venta de equipos s/f 00501 2784 2784
20-04 Venta de equipos s/f 0504 2610 8178
32
IT
5-04 Por venta de equipos s/f 00501 96 96
20-04 Venta de equipos s/f 0504 90 282
IT POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR

02-04 Compra de equipos s/f Nº 045 9600 9600
DOCUMENTOS POR PAGAR

DOCUMENTOS POR COBRAR

CAPITAL
01-04 S. balance de apertura 66020 66020
ALQUILER
25-04 Pago de alquiler s/recibo oficial 1218 1218
EQUIPO DE COMPUTACION
MUEBLES Y ENSERES
33
Practica Nº 6

1 Caja 57900 6700 51200 6700
2 Compras 23986 23986
3 Crédito fiscal IVA 2496 2496
5 Ventas 8178 8178
6 IT 282 282
8 Cuentas por pagar 960 960
9 Documentos por pagar 2900 2900
10 Documentos por cobrar 1500 1500
11 Capital 66020 66020
12 Alquiler 1218 1218
13 Equipo de computación 4720 4720
14 Muebles y enseres 1800 1800
TOTALES 94902 94902 88202 88202
34
PRÁCTICA N° 7
La Empresa Comercial "Samanta" Ltda. inicia sus actividades en fecha 15 de

Noviembre de 2005 con los siguientes bienes:

Depósito a Plazo Fijo en el Banco Mercantil Bs. 12.000.-
Camioneta Nissan Bs. 22.000.- .
Un aparato telefónico Bs. 400.-
18/10/05 La empresa efectúa los siguientes gastos en efectivo: Pago a la Alcaldía

por concepto de trámites de Licencia de Funcionamiento Bs. 180.-, Compra de
valores y formularios de la Alcaldía Bs. 140.- y Gastos realizados en la obtención
del NIT de la empresa Bs. 50.- (Visado del Balance de Apertura en el Colegio de
Contadores) según factura N° 00135.
20/10/05 Se compra mercaderías por un valor de Bs. 50.100.- se cancela 50% en
efectivo y el saldo a simple crédito, con un recargo del 2%, según factura.
22/10/05 Se vende mercaderías por un valor de Bs. 15.400.- nos cancelan con
cheque del Banco Unión, por lo cual se realiza un descuento de Bs. 20.-según
factura N° 0501
25/10/05 La empresa compra del Banco Nacional $us. 5.000.-, cancela en
efectivo,
según papeleta correspondiente. T.C. 8,08
30/10/05 Se compra mercaderías por un valor de Bs. 20.000.- cancelamos un
50% en efectivo y el saldo a simple crédito, según factura N° 00798.
31/10/05 Se realiza la devolución del 50% de la compra anterior por encontrarse
en mal estado.
31/10/05 Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente al mes de Junio $us.
200.- según recibo oficial de Alquiler.T.C. 8,08
10/11/05 Se cancela en efectivo el consumo de Luz Bs. 160.-, Agua Bs.'40.- y
Teléfono Bs. 82.- correspondientes al mes de Junio, según facturas
correspondientes.
SE PIDE:
35
Practica Nº 7
Balance de apertura
Comercial “Samanta” Ltda.
Practicado 15 de noviembre de 2006
ACTIVO
Caja 75000 Capital social 120700
REALIZABLE 8500
ACTIVO FIJO 25200
Vehículos 22000
INVERSIONES 12000
Depósito a plazo fijo 12000
36
Practica Nº 7
Asientos de diario
15 - 11 - AD1 –
Caja 75000
Vehículos 22000
Depósito a plazo fijo 12000
Capital 120700
18 - 10 - AD2-
Gastos de organización 321.90
-a- caja 370
(por gastos de organización según
factura Nº 00135)
20 - 10 - AD3-
Compras 43587
-a- Caja 25050
(por mercaderías según factura
oficial)
22 – 10 - AD4-
Caja 15400
IT 462
-a- Ventas 13398
IT por pagar 462
factura Nº 0501))
25 – 10 -AD5-
Caja ME 40400
-a- Caja MN 40400
Continua en la página 25 227432 227432
37
30-10 -AD6-
Compras 17400
-a- Caja 10000
(por compra de mercaderías
según factura Nº 00798)
31-10 -AD7-
Alquiler 1405.92
-a- Caja ME 1616
oficial )
10-11 -AD8-
Servicios básicos 245.34
-a- Caja 282
(por pago de servicios básicos
según factura oficial)
TOTALES 249330 249330
38
CAJA
15/11/05 Por balance de apertura 75000 75000
18/10/05 Gastos de organización 370 74630
20/10/05 Compra de mercaderías 25050 49580
22/10/05 Compra de mercaderías 15400 64980
Compra de dólares 40400 24580
30/10/05 Por compra s/f Nº 00798 10000 14580
31/10/05 Alquiler s/recibo oficial 1616 12964
10/11/05 Por servicios básicos s/f oficial 90400 282 12682
COMPRAS
15/11/05 Según balance de apertura 8500 8500
20/10/05 Por compra de mercadería s/f 43587 52087
Oficial
30/10/05 Por compra de mercadería s/f 17400 69487
Nº 0798
MUEBLES Y ENSERES
Balance de apertura 3200 3200
VEHÍCULOS
15/11/05 Por balance de apertura 22000 22000
DEPOSITO A PLAZO FIJO

15/11 Por balance de apertura 12000 12000
CAPITAL
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
18/10/05 Por G. de organización s/f Nº 321.90 321.90
00135
39
CUENTAS POR PAGAR
20/10 Compras s/f oficial 25050 25050
30/10 Compras s/f Nº 00798 10000 35050
CREDITO FISCAL IVA

18/10 Por gastos de organización 48.10 48.10
Compras s/f oficial 6513 6561.10
Compras s/f 00798 2600 19161.10
Por alquiler s/r oficial 210.08 9371.18
Por servicios básicos 36.66 9407.84
IT
Por venta de mercadería s/f Nº 462 462
0501
IT POR PAGAR
22/10 Por venta de mercadería 462 462
DEBITO FISCAL IVA

22/10 Por venta de mercadería s/f Nº 0501 2002 2002
CAJA M E
31/05 1616 38784
SERVICIOS BASICOS
10/11 Por cancelación de servicios 245.34 245.34
básicos s/f oficial
ALQUILRES
31/10 Por cancelación de alquiler s/ 174 174
recibo oficial
40
Practica Nº 7

1 Caja 90400 77718 12682
2 Compras 69487 69487
3 Muebles y enseres 3200 3200
4 Vehículos 22000 22000
5 Depósito a plazo fijo 12000 12000
6 Capital gastos de 120700 120700
7 organización 321.90 321.90
8 Cuentas por pagar 35050 35050
9 Crédito fiscal IVA 9407.84 9407.84
10 IT 462 462
13 Servicios básicos 245.34 245.34
14 Alquileres 1405.92 1405.92
15 Ventas 13398 13398
16 Caja M E 40400 40400
TOTALES 249330 249330 171612 171612
41

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CENTRO DE ATENCION TECNICA ´´CATEC´´

Dinero en efectivo Bs. 40000

Caja 40000 documentos por pagar 5000

ACTIVO FIJO 67250 PATRIMONIO 102250

TOTAL activo 107250 TOTAL patrimonio y pasivo 107250

La empresa Universo Ltda. Inicia actividades el primero de junio de 2006 con

TOTAL activo 218700 TOTAL patrimonio y pasivo 218700

Gerente general Contador

FECHA DETALLE DEBE HABER

TOTAL 246650 246650

La empresa comercial MANANTIAL de propiedad de la señora Sandra

TOTAL activo 160000 total patrimonio y pasivo 160000

Gerente general Contador

FECHA DETALLE DEBE HABER

18-06 por compra de mercaderías 8700 26100

TOTALES 26100 26100

18-06 Por compra de mercaderías 2000 18000

TOTALES 20000 2000 18000

DOCUMENTOS POR PAGAR

por compra de mercaderías

TOTALES 21900 -21900

18-06 Compra de mercadería según 1326 4063.80

18-06 por compra de mercaderías 174 957

TOTALES 957 0 957

22-06 Por venta de mercadería segun 480 630

TOTALES 630 0 630

22-06 Por venta de mercadería segun 13920 18270

TOTALES 0 18270 18270

22-06 Por venta de mercadería segun 2080 6430

TOTALES 0 6430 6430

IMPUESTOS POR TRANSACCIONES POR PAGAR

22-06 Por venta de mercadería segun 480 630

TOTALES 0 630 630

26-06 Por gastos según recibo 40 144.40

CUENTAS POR COBRAR

DOCUMENTOS POR COBRAR

La Empresa Comercial "Solo lo Mejor" Ltda. inicia actividades el 10 de Agosto

Dinero en Efectivo Bs. 62.000.-

Agosto 12 Se compra mercaderías por un valor de Bs. 20.000.- se cancela Bs.

Total pasivo 182200 Total Patrimonio 182200

Gerente General Contador

FECHA DETALLE DEBE HABER

TOTALES 246833.5 246833.5

La Empresa Comercial "Variedades" Ltda. inicia actividades en fecha 02 de

Dinero en Efectivo Bs. 45.000.-

Junio 08 La empresa realiza la apertura de una cuenta corriente en Moneda

Total activo 118300 Total Patrimonio 118300

Gerente General Contador

FECHA DETALLE DEBE HABER

Continua en la página 17 180256

TOTALES 194916 194916

N CUENTAS SUMAS SALDOS

La Empresa Comercial "Tornado" Ltda. inicia actividades e! 1o de Abril de

Dinero en Efectivo Bs. 50.000.-

Abril 02 Se compran 20 Equipos de sonido por un valor de Bs. 12.000.-

Total activo 66020 Total Patrimonio 66020

Gerente General Contador

Continua en la página 21 90412 90412

TOTALES 94902 94902

CREDITO FISCAL IVA

DEBITO FISCAL IVA

CUENTAS POR PAGAR

DOCUMENTOS POR PAGAR