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FORMATO 08 - Matriz de cuentas significativas del estado de situación financiera -Evaluación del Riesgo Combinado

ASERCIONES

CUENTAS SIGNIFICATIVAS Riesgo inherente Nomenclatura

Cuentas significativas A = ALTO


MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN S/. B = BAJO
ERROR TOLERABLE S/. Cuentas no significativas Consideraciones de riesgo inherente
NATURALEZA DE LA CUENTA NATURALEZA DEL ORGANIZACIÓN DELA COMPAÑÍA ASERCIONES Y EVALUACIÓN DEL RIESGO PROCESOS ASOCIADOS

Explicar brevemente como se Enfoque Sustantivo y La valuación de la La complejidad de La cuenta es Factores externos
Razones por las que no es La cuenta es Personal Asociada a un
CUENTA Saldos al XX/00/20XX Mayor al E.T. Significativa? No Significativa? registra la operación de la procedimientos de auditoría a Transacciones con cuenta es la transacción que afectan la Consideraciones adicionales que Estrategia: Estrategia:
significativa susceptible a Volumen de afectada desde Inadecuado responsable de la riesgo
cuenta no significativa ejecutar partes subjetiva o es una requiere el uso de manipulación industria en el I E/O V/M D&O P&R soportan la evaluacion de aserciones Nombre del Proceso Controles o Nombre del Proceso Controles o
o transacción diferentes sistema IT cuenta con bajo significativo (de
relacionadas estimación trabajo de que el cliente con R.I. bajo Sustantivos Sustantivos
malversación locaciones? nivel de expe** negocio o fraude)
significativa especialistas opera

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo
Caja y bancos
Inversiones disponibles

Cuentas por cobrar


Impuestos Y Contribuciones Obligatorias
Contribuciones Sociales
Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos
Rentas De La Propiedad

Otras cuentas por cobrar


Cuentas por cobrar diversas
Préstamos
Fideicomiso
Servicios y otros contratados por anticipado
Estimación de cuentas de cobranza dudosa (cr)

Existencias
Bienes y suministros de funcionamiento
Bienes para la venta
Bienes de asistencia social
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Productos en proceso
Productos terminados
Bienes en transito
Desvalorización de bienes corrientes
Total activo Corriente

Inversiones de L/P
Inversión en títulos y valores
Acciones y participaciones de capital

Propiedad planta y equipo


Edificios y estructuras
Activos no producidos
Vehículos, maquinarias y otros
Inversiones intangibles
Estudios y proyectos
Objetos de valor
Otros activos
Depreciación, amortización y agotamiento (cr)
Traspasos y remesas
Total activo no Corriente

Total activo

ASERCIONES
CUENTAS SIGNIFICATIVAS Riesgo inherente Nomenclatura
Cuentas significativas A = ALTO
ERROR TOLERABLE S/. B = BAJO
Cuentas no significativas Consideraciones de riesgo inherente
NATURALEZA DE LA CUENTA NATURALEZA DEL ORGANIZACIÓN DELA COMPAÑÍA ASERCIONES Y EVALUACIÓN DEL RIESGO PROCESOS ASOCIADOS

Explicar brevemente como se Enfoque Sustantivo y La valuación de la La complejidad de La cuenta es Factores externos
Razones por las que no es La cuenta es Personal Asociada a un
CUENTA Saldos al XX/00/20XX Mayor al E.T. Significativa? No Significativa? registra la operación de la procedimientos de auditoría a Transacciones con cuenta es la transacción que afectan la Consideraciones adicionales que Estrategia: Estrategia:
significativa susceptible a Volumen de afectada desde Inadecuado responsable de la riesgo
cuenta no significativa ejecutar partes subjetiva o es una requiere el uso de manipulación industria en el I E/O V/M D&O P&R soportan la evaluacion de aserciones Nombre del Proceso Controles o Nombre del Proceso Controles o
o transacción diferentes sistema IT cuenta con bajo significativo (de
relacionadas estimación trabajo de que el cliente con R.I. bajo Sustantivos Sustantivos
malversación locaciones? nivel de expe** negocio o fraude)
significativa especialistas opera

ESTADO DE GESTIÓN

Ingresos Tributarios
Impuesto a la renta
Impuestos a la producción y el consumo
Impuesto a las importaciones
Otros ingresos impositivos
Contribuciones obligatorias
Devolución, liberación e incentivo tributo
Contribuciones sociales al sist. de seg. social
Otras contribuciones sociales
Ingresos no tributarios
Venta de bienes
Venta de derechos y tasas administrativos
Venta de servicios
Traspasos y remesas
Traspasos y remesas corrientes recibidos
Traspasos y remesas de capital recibidos
Donaciones y transferencias
Donac. Ctes. recibidas en efectivo y bienes
Donac. de capital recibidas en efectivo y en bienes

TOTAL INGRESOS

COSTOS Y GASTOS

Costos de ventas
Costo de venta activos no financieros
Valor en libro de activos financieros
Otros costos de venta
Gastos de bienes y servicios
Consumo de bienes
Contratación de servicios
Gastos de personal
Personal y obligaciones sociales - retribuciones
Otras retribuciones
Contribuciones a la seguridad social
Gastos por pensiones prestaciones y asistencia
Pensiones
Prestaciones y asistencia social
Subsidios
Donaciones y transferencias otorgadas
Donac. Ctes. otorgadas en efectivo y en bienes
Donac. de capital otorgados en efectivo y en bienes
Transferencias a instituciones sin fines de lucro
Traspasos y remesas otorgadas
Traspasos y remesas otorgados corrientes
Traspasos y remesas otorgados de capital
Estimaciones y provisiones
Estimaciones del ejercicio
Provisiones del ejercicio

TOTAL COSTOS Y GASTOS

RESULTADOS DE OPERACIÓN

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos financieros
Rentas de la propiedad
Gastos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos
Multas y sanciones no tributarias
Aportes por regulación
Transferencias voluntarias distintas a donaciones
Ingresos diversos
Ingresos promoción de la inversión privada
Venta de edificios
Venta de vehículos, maquinarias y otros
Venta de otros activos
Venta de objetos de valor
Venta de activos no producidos
Venta de activos financieros
Otros gastos
Subvenciones a personas naturales
Pago de impuestos, derechos admin. y multas
Indemnizaciones y compensaciones
Otros gastos diversos
Intereses de la deuda
Comisiones y otros gastos de la deuda

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)


FORMATO 09 - Matriz de cuentas significativas del estado de -Evaluación del Riesgo Combinado

CUENTAS SIGNIFICATIVAS

ERROR TOLERABLE S/. -


Cuentas no significativas Consideraciones de riesgo inherente
NATURALEZA DE LA CUENTA NATURALEZA DEL ORGANIZACIÓN DELA COMPAÑÍA

Explicar Enfoque
brevemente como La valuación de la La complejidad de Factores externos
Razones por las se registra la Sustantivo y La cuenta es La cuenta es Personal Asociada a un
CUENTA Saldos al Mayor al E.T. Significativa? No Significativa? que no es procedimientos Transacciones con cuenta es la transacción que afectan la
operación de la susceptible a Volumen de afectada desde Inadecuado responsable de la riesgo significativo
significativa de auditoría a partes subjetiva o es una requiere el uso de manipulación o transacción industria en el diferentes sistema IT cuenta con bajo (de negocio o
cuenta no relacionadas estimación trabajo de que el cliente
significativa ejecutar malversación locaciones? nivel de expe** fraude)
significativa especialistas opera

BALANCE GENERAL
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo
Caja y bancos
Inversiones disponibles

Cuentas por cobrar


Impuestos Y Contribuciones Obligatorias
Contribuciones Sociales
Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos
Rentas De La Propiedad

Otras cuentas por cobrar


Cuentas por cobrar diversas
Préstamos
Fideicomiso
Servicios y otros contratados por anticipado
Estimación de cuentas de cobranza dudosa (cr)

Existencias
Bienes y suministros de funcionamiento
Bienes para la venta
Bienes de asistencia social
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Productos en proceso
Productos terminados
Bienes en transito
Desvalorización de bienes corrientes
Total activo Corriente

Inversiones de L/P
Inversión en títulos y valores
Acciones y participaciones de capital

Propiedad planta y equipo


Edificios y estructuras
Activos no producidos
Vehículos, maquinarias y otros
Inversiones intangibles
Estudios y proyectos
Objetos de valor
Otros activos
Depreciación, amortización y agotamiento (cr)
Traspasos y remesas
Total activo no Corriente

Total activo
s del estado de -Evaluación del Riesgo Combinado
ASERCIONES

Riesgo inherente Nomenclatura


A = ALTO I = Integridad E/O = Existencia / Ocurrencia
B = BAJO V/M = Valuación/Medición, D&O = Derechos y Oblig.
P&R = Presentación y Revelación
ASEVERACIONES Y EVALUACIÓN DEL RIESGO PROCESOS ASOCIADOS

Consideraciones adicionales que Estrategia: Estrategia:


I E/O V/M D&O P&R soportan la evaluacion de aserciones Nombre del Proceso Controles o Nombre del Proceso Controles o
con R.I. bajo Sustantivos Sustantivos
FORMATO 10 -Lista de procesos significativos, estrategias y aplicaciones relacionadas

# PROCESO / TRANSACCION SIGNIFICATIVA RELACIONADA ESTRATEGIA DEL PROCESO / APLICACIÓN


TRANSACCION

1 Proceso de ingresos - Cuentas por cobrar Sustantiva


2 Proceso de Cobranzas - Ingreso de Efectivo Controles
3 Proceso de Compras - Cuentas por pagar Sustantiva
4 Proceso de Pagos - Salida de Efectivo Controles
5 Proceso de Planillas - Pagos de Planillas Sustantiva
6 Cierre Contable Controles
7 Inversiones negociables - Ingresos financieros Controles
8 Proceso de Construcción o Ejecución de obras públicas Sustantiva
9 Proceso de Ejec. De Prog. Soc. o Prog. Relac. c/misión entidad Sustantiva
10 Compra de Activo Fijo e Intangibles (Altas y Bajas) Controles
11 Cálculo de la depreciación y amortizacion acumulada Controles
12 Determinación de la estimación de cobranza dudosa Controles
13 Determinación de la estimación de Desvalorización de Existencias Sustantiva
14 Cuentas por cobrar Diversas Sustantiva
15 Cuentas por cobrar al personal Controles
16 Cargas diferidas Sustantiva
17 Crédito por IGV (solo para entidades que desarrollan actividades empresariales Sustantiva
18 Estimación para deterioro de valor del Activo Fijo Controles
19 Préstamos financieros Controles
20 Instrumentos derivados Controles
21 Control y Movimiento de las cuentas patrimoniales Sustantiva

Además para las empresas bajo el ámbito del FONAFE y ejes se deberá considerar:

22 Impuesto a las ganancias y participación de trabajadores corriente


23 Impuesto a las ganancias diferido