MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

La auditoría Operativa al Área Tesorería de la Municipalidad distrital de Santiago de

surco, se realiza en mérito al Concurso Público de Meritos N° 089-2016-CG, convocado
por la Contraloría General de la República y el contrato suscrito entre la Sociedad
auditora L& S SOCIEDAD CIVIL y la Municipalidad

1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

La Entidad denominada MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTIAGO DE SURCO,

es el Órgano de Gobierno local que emana de la voluntad popular. Cuenta con
personería jurídica de Derecho Público, con autonomía política, económica y
administrativa.

La Municipalidad tiene como fines básicos representar al distrito, promover la

adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomentar la seguridad y
bienestar de la colectividad y fomentar el desarrollo integral y armónico de la
Municipalidad distrital de Santiago de surco y específicamente del distrito del
mismo nombre.

Los objetivos principales de la Entidad son proporcionar al ciudadano el ambiente

adecuado para la satisfacción de sus necesidades básicas; Organizar el desarrollo
urbanístico del Distrito; brindar las condiciones para el desarrollo integral de la
persona, familia y sociedad, con calidad de vida y solidaridad; asegurar la calidad
de los servicios de abastecimiento y comercialización de productos, transporte,
circulación vial, participación vecinal y seguridad ciudadana.
La Municipalidad distrital de Santiago de surco tiene como domicilio legal: Jirón
Bolognesi Nº 275, Distrito, Provincia huarochiri y Departamento de Lima.

PLAN DE AUDITORÍA
ORIGEN DE LA AUDITORIA

La auditoría Operativa a la sub gerencia de tesorería se realizó cumpliendo del plan

anual de control que fue aprobada mediante resolución de contraloría N° 026-2016-
GR publicada el 15 de Febrero 2016, reglamento de designación de sociedades de
auditoria y en uso de sus atribuciones , convoco concurso de méritos, los cuales
nuestra sociedad auditora L& S SOCIEDAD CIVIL fue designada a llevar a cabo
dicha auditoria.

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PLAN DE AUDITORIA

El presente Plan de auditoría, se ha elaborado tomando en cuenta los puntos

considerados en el reglamento interno, políticas de gestión entre otros de la
Municipalidad de Santiago de Surco y la Sociedad de Auditoría correspondiente al
período 2017.

La finalidad de esta auditoría es contribuir a mejorar los sistemas de gestión del

área de tesorería de la Municipalidad de Santiago de Surco de manera eficaz
eficiente, buscando la economía y la optimización de la gestión de dichos sistemas;
y así contribuir a que la Municipalidad de Santiago de Surco implemente un sistema
de gestión que le permita unificar las actividades concernientes al área de tesorería.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

La presente auditoria operativa obedece a acción de control programada de

naturaleza administrativa cuyo objetivo principal es establecer si el área de
tesorería efectúa sus operaciones de ingresos y egresos en el marco de las
disposiciones legales aplicables y si ha permitido a la municipalidad contar con
información oportuna y confiable.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

a. Determinar si los pagos fueron previamente programados por las áreas

organicas y si además estos fueron incluidos en el cuadro de necesidades de
la entidad para establecer si estos contaron con la cobertura presupuestal
correspondiente

b. Determinar si la sub gerencia de tesorería cuenta con una organización y

sistemas de control de recursos financieros orientados hacia un adecuado
control

c. Determinar si las rendiciones de cuentas provenientes de los fondos de caja

chica cuenten con la documentación sustentatoria y si los conceptos de los
egresos ejecutados se han efectuado en concordancia con la normativa vigente

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 ALCANCE DE LA AUDITORIA

La Auditoria Operativa se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas, Normas de Auditoria Gubernamental, Manual de
Auditoria Gubernamental y Normativas vigentes al período examinado.

La auditoría comprendió la revisión y análisis selectivo de la documentación que

sustenta las operaciones efectuadas por la sus gerencia de tesorería por el periodo
02 de Octubre al 10 de Noviembre del 2017, habiéndose extendido el alcance ha
algunas operaciones del presente periodo, por efectos de verificación y seguimiento

III. CONCLUSIONES
Las conclusiones que se detallan en el presente capítulo, están descritas en
concordancia a los Objetivos de la auditoria por el ejercicio económico 2,017,
teniendo en cuenta las observaciones desarrolladas ampliamente en el capítulo II.

1. Se ha determinado la desnaturalización del uso del fondo fijo para caja chica
asignado a la Gerencia de Medio Ambiente, al haberse efectuado gastos que
por su naturaleza no correspondían a ser atendidos por dicho fondo;
habiéndose determinado además deficiencias en los controles sobre el
destino final de los materiales adquiridos
(Observación N° 5)

IV. RECOMENDACIONES
En mérito a lo expuesto en las observaciones y conclusiones detalladas en los
capítulos precedentes, a fin de superar las deficiencias detectadas y con el
propósito de contribuir a la adecuada gestión de las autoridades de LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTIAGO DE SURCO se recomienda lo
siguiente:

A. Que la Sub Gerencia de Tesorería proceda a lo siguiente

1. Todos los pagos efectuados por el área de tesorería, con excepción de los
que se realizan contra los fondos para pagos en efectivo, deben realizarse
con cheques con la finalidad de reducir el riesgo, respecto a la utilización de
efectivo.
(Observación Nº 01)

2. Disponer que la Gerencia de Medio Ambiente, bajo responsabilidad, de

un uso correcto al Fondo Fijo de Caja Chica asignado a dicha Gerencia,
bajo estricta observancia de la Directiva N° 009-2007-MS - Normas para el

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Uso del Fondo Fijo para Caja Chica aprobada por Resolución N° 397- 2007-
R.ASS
(Observación Nº 02)

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 ANEXOS

Anexo N°01
Memorándum de Control (se realiza y envía al Titular de la Entidad durante la etapa de la Ejecución del
Informe de Auditoria, para que sea implementado en tiempo real.)

Anexo N°02
Fotografía N° 01,02,03,04,05 donde se evidencia la instalación de los vidrios

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