Actividades de seguimiento del riesgo crediticio

C. P.J (Vtas X>200 mll Ult. 2 años Vtas anuales 2 años Cred. Reclasif. Como
Corporativos Anuales) x<200 mill consecutivos cred a grand empres.
C. Grands p.j. Vtas anuales 2 años Cred. Reclasif. Como
empresas vtas anuales X>20 mill 2 años ult. x>200 mill consecutivos credt corporativos
X<200 mill (cuente con estad.
Mantenido en el ultimo año Financ.)
emisiones vigentes de deuda en
el mercado de capitales
Medianas P.J Nivel de Ult. 6 meses Vtas anuales 2 años Reclasificarse como
empresas endeudamiento x>20 mill. consecutivos credit a grandes
X>300000 Emisión en empresas o
Vtas anuales el mercado corporativos.
X<20 mill bonos de
capitales.
PN Nivel de Ult. 6 meses- una part de dich
endeudamiento endeudamiento corresponda a
X>300000 cred a pequeñ empresas o
microempresa- clasifiacdos
como credit d consumo
Pequeñas Produc, Nivel de Ult. 6 meses Endeudamiento 6 meses Credit se reclasifian
empresas comerc, serv. endeudamiento total x>300000 consecutivos como mediana
PJ y PN total empresas
x>20000 X<20000 6 meses Credit se reclasifian
x<300000 consecutivos como microempresas
Credit Produc, Nivel de Ult 6 meses Endeudamiento 6 meses Reclasifica el tipo de
microempresa comerc, serv. endeudamiento total consecutivos credit q correspond
PJ y PN total X>20000
X<20000

Credit de PN Deudor cuente Ult. 6 meses Credit podrán

consum Pago de con credit reclasific. Credit a
revolvent o bienes, serv, microempresas medians empresas
gastos no o pequeñas
relacionados a empresas y
la activid endeudamiento
empresarial total x>300000
Credit de PN Deudor cuente Ult. 6 meses Credit podrán
consum no Pago de con credit reclasific. Credit a
revolvent o bienes, serv, microempresas medians empresas
cuota no gastos no o pequeñas
reusable relacionados a empresas y
 la activid endeudamiento
empresarial total x>300000
Credit PN
hipotecarios Construcc,
refaccion,
adquisición,

Criterios normativos vigentes

Clase / tipo Segmento objetivo Ventas anuales Nivel de endeudamiento Tiempo

Corporativas Persona jurídica >a 200 mm 24 meses
Grandes empresas Persona jurídica ultimo año < a 200 mm 24 meses
deuda de mercado de capitales > a 20 mm
Mediana empresas Persona jurídica y natural < a 20 mm > a 300 mil 6 meses
Pequeñas empresas Persona jurídica y persona natural < a 300 mil 6 meses
> a 20 mil
Micro empresa Persona jurídica y persona natural < a 20 mil 6 meses
Consumo revolvente Persona natural Líneas revolventes (tarjeta de
crédito) – no contratos
Consumo no revolvente Persona natural Créditos por cuotas no reusables
– si contratos
Hipotecarios Persona natural Con garantías de viviendas
O bienes futuros
¿Quiénes están expuestas al riesgo de crédito?
 Las empresas de seguros.- invierten bonos, empresas con las que se reaseguran y respecto de sus asegurados, que por su mala situación
puede estar tentado de provocar un incendio para cobrar la indemnización.
 Las afp.- invierten en bonos privados o públicos, fijan límites en sus inversiones para limitar los riesgos de pérdidas para los fondos
afiliados.
 Persona que presta dinero o da crédito de manera informal o da garantía por un crédito otorgado a otra persona.
 Depositante en una entidad financiera.
 Persona o entidad que invierte en un titulo de deuda.
 Empresas del sector no financiero.

Según al norma correspondiente de la sbs gestión de riesgo es el proceso que permite mantener el riesgo de crédito dentro de parámetros
aceptables, establecidos en la política y procedimientos internos aprobados por el directorio y alcanzar sus objetivos de rentabilidad y eficiencia.
Todo riesgo debe ser remunerado a través de la tasa de interés y aveces de comisiones para cubrir costos específicos.
CATEGORÍA DE CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR

Normal cpp defic dudoso perd

 Situación financiera Situación financiera y  Situación financiera débil  Situación financiera Flujo de caja que no
liquida rentabilidad con  Flujo de caja que no le critica. alcanza cubrir sus costos.
 Bajo de nivel de moderado permite atender el pago  Flujo de caja insuficiente Suspensión de pagos.
endeudamiento endeudamiento de la totalidad del capital que no alcanza a cubrir Estado de insolvencia
patrimonial patrimonial y de los intereses el pago de capital ni decretada
 capacidad de generar Adecuado flujo de caja  Flujo de caja en su intereses. Dificultades para cumplir
utilidades. para el pago de las proyección no muestra  Alto nivel de acuerdos de
 Puntualmente con sus deudas por capital e mejoría en el tiempo. endeudamiento reestructuración.
pagos intereses.  Escasa capacidad de patrimonial.
Flujo de caja podría genera utilidades.  Obligado vender sus
debilitarse los sgtes 12 activos
meses para afrontar los  Resultados negativos en
pagos. el negocio.
La empresa del SF
considera si el deudor:
 Tiene un sistema de
información
actualizada(conocer
situación financiera y
económica)
 Altamente competitivo
dentro de su actividad
 Pertenece a un sector de
la actividad económico
o negocio registra una
tendencia creciente.
CENTRALES DE RIESGOS:
Una de las consecuencias inmediatas de no cumplir con las obligaciones crediticias es el aumento del riesgo frente a las entidades del SF, que se
ven obligadas a cambiar las condiciones de las deudas (aumento de las tasas de interés, comisiones, entre otros)
Existe una obligación normativa para estas entidades por la SBS de realizar una provisión mayor por cada día de atraso en las obligaciones de
sus clientes, ya que garantiza los pagos de sus ahorristas.
Es un sistema integrado de registro de riesgos financieros, crediticios, comerciales y de seguros, que contiene información consolidada y
clasificada sobre los deudores de las empresas.
Se registran los riesgos por endeudamiento financiero y crediticio del país.
En el exterior los riesgos comerciales,
Existen dos centrales de riesgo pública (administrada por la SBS) y privada (manejan datos de las diversas fuentes).
Privada:
Equifax proviene de dos compañías:
Certicom - área de central de riesgo
Infocorp – agrega a la base de la SBS la información consignada por la SUNAT y la Cámara de Comercio de
Lima, asi como las casas comerciales y empresa de servicios públicos.
Ambas centrales de riesgos registran información durante dos años desde la fecha de cancelación de la obligación y es pública hasta cinco años
des pues de la extinción de la deuda.
En caso de la SBS el historial permanece completo solo para uso bancario.

La información que es reportada en la central de riesgos por las entidades del SF no se puede eliminar, queda registrada en el histórico conforme va
mejorando el comportamiento del pago del cliente podrá mejorar su clasificación en esta central.

Lo inicial es reconocer que se debe y que existe la intención de pagar ya sea ante el banco o ante la empresa de cobranza, en el caso que la deuda
hubiese sido vendida (cuando un usuario ha incurrido en retraso por un periodo prolongado en el pago de su deuda)

Existen dos caminos:

1. Liquidar la deuda y procurar que la entidad bancaria o de cobranza corrija uno o dos niveles de riesgo, a medida que cada
trimestre vea un cumplimiento.
2. Involucra renegociar de manera extrajudicial con la entidad bancaria, para lograr una condonación de la deuda, es decir realizar
un pago del adeudado por una importante rebaja de los intereses.

Todo usuario del SF tiene por costumbre solicitar tanto a la Central de Riesgo de la SBS como la central privada un reporte de conducta creditcia.
Este s otorgado de manera gratuita una vez al año y puede solicitar en plataforma de atención al usuario:
 Si el tramite es realizado personalmente por el usuario, deberá presentar su DNI, si es tramitado por un representante acreditarse con una
carta poder simple, adjuntar la copia del DNI del solicitante.

 Si el trámite es efectuado por el representante legal de la empresa, deberá presentar su DNI, fotocopia del RUC de la empresa y escritura
pública. Si es a través de un represéntate autorizado, deberá presentar su carta poder notarial, carta de presentación firmada pro el
representante legal, DNI, fotocopia del RUC y Escritura Pública
OPERACIONES REFINANCIADAS Y REESTRUCTURADAS:

Operaciones Refinanciadas Es todo crédito o financiamiento directo, cualquiera sea su modalidad, respecto del cual se producen variaciones de
plazo o monto del contrato original que obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor.
Deberá ser sustentada en un reporte de crédito, documentado y analizado individualmente, teniendo en cuenta la capacidad de pago del deudor,
estableciendo que el nuevo crédito que se otorgue será recuperado en las condiciones de interés y plazo pactado.

Operación Reestructurada todo crédito o financiamiento directo sujeto a la reprogramación de pagos aprobada en un proceso de restructuración,
de concurso ordinario o preventivo, según sea el caso.

Al firmarse el contrato de refinanciación o aprobarse la reprogramación de pagos, la clasificación de riesgos de los deudores debe mantenerse en
sus categorías originales, con excepción de los deudores clasificados como normal que deberán ser reclasificados como deudores con CPP

La clasificación crediticia de los deudores refinanciados y reestructurados podrá ser mejorada en una categoría cada dos trimestres, siempre que el
deudor haya efectuado pagos puntuales de las cuotas pactadas y se encuentre cumpliendo las metas del PLAN DE REFINANCIACION

Los intereses, comisiones y gastos que generen por las operaciones refinanciadas y reestructuradas se deberán contabilizar por el método de
lo percibido.
Las operaciones refinanciadas y reestructuradas deben ser registradas contablemente en las cuentas de créditos refinanciados y
reestructurados.

Las operaciones pueden ser registradas contablemente como créditos vigentes si cumplen las condiciones siguientes:

 Los deudores de los créditos estén clasificados como normal o CPP (evaluación por capacidad de pago)
 Crédito original no haya sufrido cambios contractuales
 Le deudor haya pagado por los menos el 20% del capital de la deuda
 El deudor haya demostrado capacidad de pago respecto a su cronograma, pago puntual de las cuotas de los dos últimos trimestres.

Señalar que al momento de la refinanciación o reestructuración las empresas deben presentar un flujo futuro determinando su valor presente en el
nuevo cronograma de la deuda (si el valor presente es menor que el valor en libros netos de provisiones)

Clasificación de los deudores de consumo e hipotecarios

Clasificación Consideraciones generales Consumo Hipotecario
Normal Vienen cumpliendo con pago de sus créditos según los convenido o con un 08 días 30 días
atraso de hasta
CPP Registran atraso en sus pagos de sus créditos 09 a 30 días 31 a 60 días
Deficiente Registran atraso en sus pagos de sus créditos 31 a 60 días 61 a 120 días
Dudoso Registran atraso en sus pagos de sus créditos 61 a 120 días 121 a 365 días
Perdida Muestran atraso en el pago de sus créditos de más de 121 a mas 365 días a mas
CLASIFICACION DE LAS PROVISIONES
Son recursos que los bancos están obligados a inmovilizar en salvaguardar de los préstamos que otorgan. (Resguardo contable que se detrae de los
resultados)
Deben constituirse en al misma moneda en que fueron pactados los créditos que las originan, se procede de acuerdo con la evaluación y
clasificación crediticia.
Provisiones afectan las utilidades o patrimonio de la entidad bancaria, la rentabilidad de un PROGRAMA DE CREDITO.
CLASIFICAN:

Provisiones Genéricas: manera preventiva, sobre los créditos directos y exposición equivalente a los riesgos crediticio de los créditos indirectos de
deudores clasificados en categoría normal.

Tasas mínimas:

Corporativas, gran empresa, hipotecario 0.70%

Medianas empresas, pequeñas empresas, micro empresas, consumo revolvente, consumo no revolvente el 1.00%

Provisiones Especificas: sobre los créditos directos y exposición equivalente a los riesgos crediticio de los créditos indirectos de deudores
clasificados una categoría de MAYOR RIESGO QUE LA CATEGORIA NORMAL.

Provisiones Pro cíclicas: categoría de riesgo normal

Tasas mínimas
Corporativas y hipotecarios de vivienda el 0.40%
Grandes empresas el 0.45%
Medianas empresa el 0.30%
Pequeñas y microempresas el 0.50%
Crédito de consumo no revolvente el 1%
Crédito de consumo revolvente el 1.50%

Características de las provisiones:

Resguardo contable, que se detrae de los resultados.
Constituida por el banco sobre todos los prestamos.
Efectúan con el fin de enfrentar posibles pérdidas (colocaciones riesgosas)
Procede según la evaluación y clasificación crediticia y las normas de la SBS.
Afectan la rentabilidad o patrimonio de la entidad bancaria, la rentabilidad de un PROGRAMA DE CREDITOS.
RESULTADO DE LA GESTION CREDITICIA
 Obtención de una cartera sana.
 Bien estructurado con muchos créditos al día de sus pagos.
 Clasificación normal.
 Cartera con garantías preferidas.
 Buena gestión del departamento de negocios, conjuntamente con el área crediticio y riesgos.
 La calidad de cartera se enfoca en mantener buenos créditos.
 Realizar excelentes negocios que redunden en la rentabilidad esperada por la institución.

NIVELES SE VENTAS se clasifican en: créditos corporativos, gran empresa y mediana empresa.
SITUACION DE LA DEUDA: créditos vigentes, vencidos, reestructurados, refinanciados, cobranza judicial.

La morosidad es el atraso en los pagos de préstamos otorgados. Indica el valor relativo del volumen de la cartera con problemas o dificultades.
Índice de morosidad determina el porcentaje que se encuentra en problemas de pagos (respecto al total de la cartera como en relación con la
clasificación del deudor, o producto otorgado)

Clasificación de los deudores de créditos empresariales se deberán tener en cuenta los siguientes:
 Flujo de caja suficiente.
 Efectos de riesgos financieros, puedan repercutir en su capacidad de pago.
 Incumplimiento del deudor en el pago de su deuda en los plazos pactados.

MATRICES DE MIGRACIÓN O TRANSICIÓN.

Reflejan el comportamiento de los deudores sujetos a una clasificación inicial, sus cambios a lo largo de un tiempo determinado.
Mostraran las cantidades que pasan de una categoría a otra durante ese periodo, incluso cuales entran en impago (falta de pago)

NORMATIVA APLICABLE
Resolución SBS N° 11356-2008 Reglamento para la evaluación y clasificación del deudor y la exigencia de provisiones.
Resolución SBS N° 14354-2009 Requerimiento Patrimonial.

LOS CASTIGOS:
Castigo a la cancelación de un crédito, cuando existe suficiente evidencia, se han agotado todas las gestiones formales de cobro o se determinado la
imposibilidad de recuperación de una acreencia.

Castigar un crédito se está hablando de provisión de cartera, procedimiento contable mediante el cual se reconoce dentro del gasto, la cartera
que se considera imposible de recuperar.
*Cuando e coloca una operación crediticia y con el tiempo el cliente no paga, la empresa financiera razonablemente considera que nunca la pagara
se procede a castigar esa cartera contra el gasto es decir que está perdida de cartera se trata como gasto para la empresa.
Cada determinado tiempo las instituciones financieras hacen un análisis de sus carteras crediticias, identifican y clasifican aquellas operaciones,
según el tiempo de vencimiento, tiempo que se ha transcurrido desde cuando el cliente debió pagar.

DIRECTORIO procede al castigo de un crédito clasificado como 100% perdida.

Las empresas del SF fijan dentro de sus políticas de control interno los procedimientos y medidas necesarias para llevar a cabo el castigo de sus
cuentas incobrables.

Los créditos castigados son controlados contablemente en las cuentas destinadas para su registro. Según la normatividad contable vigente.
Los créditos castigados deber se reportados por las empresas del SF Nacional en el REPORTE CREDITICIO DE DEUDORES y son
mantenidos en las centrales de riesgos hasta que son transferidos, condonados por la empresa correspondiente.