CICLO CONTABLE.

ADRIANA ARTEAGA ALVAREZ

ELIANA GENES PERDROZA

YISELIS GARAY DIAZ

ALEXANDRA MORELO MORELO

DANILO GARCIA

Tutor: Mari del socorro Vélez

Contabilidad #2

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIRA

LORICA

2016
 TALLER

1, Haga un resumen del ciclo contable. parte del ciclo contable y esquema del
ciclo, y ejercicios de aplicación

2.Haga resumen del tema indicadores financiero

3, ejercicios de aplicación con las diferentes fórmulas de liquidez, rentabilidad

valor del mercado de la empresa etc.

4, glosarios de términos desconocidos. Para socializar en la próxima tutoría

 EL Mambo Azul
Estados de Situación
Expresado en RD$ al 31-08-2014

Activo
Activos corrientes
Efectivo caja y banco 112,000.00
Cuenta por cobrar 110,000.00
Inventarios suministro 49,500.00

Total de activos corriente 271,500.00

Activos fijos

Propiedad planta y equipos

Terreno 1,200,000.00
Edificio 2,850,500.00
Mobiliarios y equipos de oficina 800,000.00
Equipos de transporte 650,000.00

Total de activos fijos 5,500,500.00

Total de activos 5,772,000.00

Pasivos y capital
Pasivos
Pasivos corrientes
Documentos por pagar 500,000.00
Cuentas por pagar 570,000.00
Otras cuentas por pagar 325,000.00

Total, de pasivo corrientes 1,395,000.00

Pasivos a largo plazo

Documento por pagar 2,580,690.00

Total, de pasivos a largo plazo 2,580,690.00

Total, de pasivos 3,975,690.00

Capital social
Capital 196,310.00
Capital suscrito y pagado 1,000.000.00
Utilidades retenidas 450,000.00
Utilidad o pérdida del ejercicio 150,000.00

Total, capital 1,796,310.00

Total, de pasivos y capital 5,772,000.00
Bien, ahora que tenemos nuestro balance de situación inicial, vamos a realizar las
siguientes transacciones de manera breve para ejemplificar el movimiento de un
período. De igual manera iremos realizando los asientos correspondientes.

El día 05-09-2014, dio servicio de asesoría a la empresa Mango verde por valor de
100,000.00 a crédito.

Asiento contable

Detalle débito crédito

Ingresos por servicios 100,000.00
Cuenta por cobrar 100,000.00

Para registrar los ingresos por servicios

El mayor general se visualiza de la siguiente manera

Ingresos por servicios

Fecha Detalle Débito Crédito Balance
05/09/2014 100.000,00 100.000,00

Cuenta por cobrar

Fecha Detalle Débito Crédito Balance
31/08/2014 balance 110.000,00
inicial
100.000,00 210.000,00

El 10-09-2014, realizo servicio de auditoria por valor de 350,000.00 de contado

Asiento contable

Detalle débito crédito

Ingresos por servicios 350,000.00
Efectivo caja y banco 350,000.00

Para registrar los ingresos por servicios de auditoria

El mayor general se visualiza de la siguiente manera

Efectivo caja y banco

Fecha Detalle Débito Crédito Balance
31/08/2014 balance 112.000,00
inicial
10/09/2014 350.000,00 462.000,00
 Ingresos por servicios
Fecha Detalle Débito Crédito Balance
05/09/2014 100.000,00 100.000,00
10/09/2014 350.000,00 450.000,00

El día 15-09-2014, a Juan López 150,000.00 con el cheque 1256 del banco
popular

Asiento contable

Detalle débito crédito

Cuenta por pagar 150,000.00
Efectivo caja y banco 150,000.00

Para registrar el pago de la factura 15012 de Juan López

El mayor general se visualiza de la siguiente manera

Cuenta por pagar

Fecha Detalle Débito Crédito Balance
31/08/2014 570.000,00
15/09/2014 150.000,00 420.000,00

Efectivo caja y banco

Fecha Detalle Debito Crédito Balance
31/08/2014 balance 112.000,00
inicial
10/09/2014 350.000,00 462.000,00
15/09/2014 150.000,00 312.000,00

El 20-09-2014, pago los servicios básicos de agua 10,500.00, Energía 45,000.00,

Teléfono 5,800.00 y alquiler 25,000.00.

Asiento contable

Detalle débito crédito

Gasto general 86,300.00
Efectivo caja y banco 86,300.00

Para registrar los gastos básicos de la empresa

Como pueden ver, hemos llevado todos los gastos a una sola cuenta, pero las
empresas llevan estas cuentas por separado y tienen un mayor general cada una.

En nuestro ejemplo lo estamos haciendo de esta manera para no complicar el

ejercicio, solo queremos que vean el proceso de cierre de cuenta para el ciclo
contable, de manera que vamos a ver como se visualiza el mayor general de estas
partidas.
 Gastos Generales
Fecha Detalle Débito Crédito Balance
20/09/2014 86.300,00 86.300,00

Efectivo caja y banco

Fecha Detalle Débito Crédito Balance
31/08/2014 balance 112.000,00
inicial
10/09/2014 350.000,00 462.000,00
15/09/2014 150.000,00 312.000,00
20/09/2014 86.300,00 225.700,00

Bien, ya hemos realizado nuestras transacciones, ahora vamos a suponer que estas
son todas las transacciones del mes, y será nuestro período de cierre del ciclo
contable.
Primero vamos a realiza nuestra balanza de comprobación.
 Mambo azul
Balanza de comprobación al 30-09-2014

Bien amigos, ya tenemos nuestra balanza de comprobación lista para hacer el

cierre; pero primero vamos a realizar un asiento que llevara la utilidad del período a
utilidades retenidas.

Asiento contable

Detalle débito crédito

Ingresos por servicios 150,000.00
Utilidades retenidas 150,000.00

Para llevar las utilidades del período a las retenidas

Asiento contable

Detalle débito crédito

Utilidades o pérdidas del período 450,000.00
Gastos Generales 86,300.00
Ganancia y/o pérdidas 363,700.00

Para cerrar las cuentas nominales

Con este asiento dejamos en cero los balances de las cuentas de ingresos y gastos
y pasamos la diferencia a la cuenta de cierre del período; Ganancia y/o pérdidas.

Luego realizamos el siguiente asiento para cerrar la cuenta de Ganancia y/o pérdida
y llevar el valor a la cuenta de utilidades del período.

Asiento contable

Detalle débito crédito

Utilidades o pérdidas del período 363,700.00
Ganancia y/o pérdidas 363,700.00
Para cerrar la cuenta de Ganancia y/o Perdida y pasar su balance a utilidades
del período

En este momento ya tenemos nuestro ciclo contable terminado, cuando generemos

la balanza de comprobación nuevamente solo deben aparecer las cunetas reales;
que son las que pasan con balance a cada período.

Las empresas realizan procesos de compra y ventas, estos generan transacciones

contables las cuales van agregando valores a las cuentas de nuestro al final de
período cierran las cuentas nominales (ingresos, costo y gastos) y solo quedan las
reales (activos, pasivo y capital) con respectivos balances.
 SOLUCIÓN

El ciclo contable es el período de tiempo en el que se registran todas las

transacciones que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral, semestral o
anualmente; el más usado es el anual. Los procedimientos del ciclo contable son
aquellos pasos que se realizan para mostrar finalmente la información financiera de
una empresa.

Etapas de un ciclo contable La vida de un negocio se divide en ciclos o años

contables y estos a su vez, se dividen en tres etapas: Apertura: Al comenzar la
actividad, la empresa abre su año contable y comienza a realizar transacciones
económicas que van siendo recogidas en sus libros contables, tanto los obligatorios
como en los auxiliares.

Movimiento: Registro de las transacciones.

Cierre: Al finalizar un periodo contable, se procede a cerrar las cuentas para

determinar el resultado económico del ejercicio

PARTES DEL SICLO CONTABLE

 Analizar y registrar en el diario las transacciones cada vez que ocurran.

 Pasar inmediatamente la información del diario al mayor
 Preparar la hoja de trabajo de 10 columnas al fin de periodo
 Elaborar el estado de resultado y el balance general en base de la hoja de
trabajo
 Registrar en el diario los asientos de ajustes de fin de periodo y pasarlos al
mayor
 Registrar en el diario los asientos de cierre de fin de periodo y pasarlo el
mayor
 Preparar una balanza de comprobación del mayor después del cierre del
periodo.
 Esquema del siclo contable

Siclo contable

Imputación de
soportes contables

Elaboración de
soportes contables

Diario columnario Libros auxiliares

Mayor y balances

Elaboración de comprobante
de ajuste

Mayor y balances Libros auxiliares

Diario columnario

Elaboración de comprobante
de cierre

Mayor y balances Libros auxiliares

Diario columnario

z
Elaboración de estados
financieros
INDICADORES FINAN
2.Los indicadores financieros son el fruto de establecer resultados numéricos
basados en relacionar dos cifras o cuentas bien sea del Balance General o del
Estado de Pérdidas y Ganancias. Los resultados así obtenidos por si solos no tienen
mayor significado; sólo cuando los relacionamos unos con otros y los comparamos
con los de años anteriores o con los de empresas del mismo sector y a su vez el
analista se preocupa por conocer a fondo la operación de la compañía, podemos
obtener resultados más significativos y sacar conclusiones sobre la real situación
financiera de una empresa.

Adicionalmente, nos permiten calcular indicadores promedio de empresas del

mismo sector, para emitir un diagnóstico financiero y determinar tendencias que nos
son útiles en las proyecciones financieras.

Los Indicadores Financieros se pueden clasificar de acuerdo a la información que

proporcionan. Los siguientes tipos de indicadores se utilizan con especial
frecuencia:
Indicadores financieros de liquidez, proporcionan información sobre la capacidad de
una empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo financieras.
Ratios de rotación de activos indican la eficiencia con que la empresa utiliza sus
activos.
Indicadores financieros son los encargados del apalancamiento, que proporcionan
una indicación de la solvencia a largo plazo de la empresa.
Indicadores financieros se encargan de la rentabilidad, que ofrecen varias medidas
diferentes del éxito de la empresa en la generación de beneficios.
Indicadores financieros sobre la política de dividendos, que dan una idea de la
política de dividendos de la empresa y las perspectivas de crecimiento futuro.