CURSO DE FINANZAS

CODIGO 102038
 INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO

GRUPO N°:

ESTUDIANTE (Apellidos y Nombres)

INICIO
QUIPO DE TRABAJO

IDENTIFICACIÓN (C.C.)

SIGUIENTE
 INICIO ANTERIOR

INSTRUCCIONES
1. Leer las bases teóricas y el Glosario, referentes al sistema de creación de valor, macroinductores de valor, microinductores de
valor de la empresa, dispuestos en el entorno de conocimiento y correspondientes a la Unidad 2.

2. En la hoja PLAN DE MEJORAMIENTO proponer un plan de acción donde se establezcan las acciones necesarias para increme
valor de la empresa, tomando en cuenta el informe de diagnóstico financiero para la empresa Autoservicio Don Laureano Ltda
realizó en la actividad colaborativa correspondiente a la unidad 1.

3. Explicar cómo impactan las acciones de mejoramiento en la transformación de las cifras de los distintos rubros de los estado
financieros. Por ejemplo:

Puede considerar los siguientes objetivos estratégicos para su plan de acción o los que considere necesarios

4. Elaborar como mínimo 3 acciones de mejoramiento de manera individual, para completar mínimo 15 propuestas por grupo
trabajo colaborativo.

5. En la hoja PARTICIPACIÓN realizar la autoevaluación y coevaluación del trabajo.

6. En la hoja de CONCLUSIONES cada estudiante debe aportar mínimo una conclusión y una recomendación, además incluir la
bibliografía utilizada.
6. En la hoja de CONCLUSIONES cada estudiante debe aportar mínimo una conclusión y una recomendación, además incluir la
bibliografía utilizada.

INICIO ANTERIOR
NTERIOR SIGUIENTE

valor, microinductores de valor y

s necesarias para incrementar el

rvicio Don Laureano Ltda. que se

ntos rubros de los estados

esarios

15 propuestas por grupo en

dación, además incluir la

SIGUIENTE
 INICIO ANTERIOR

Indicadores utilizados en el
Hallazgos del Diagnóstico diagnóstico que sustentan el
hallazgo

disminucion del activo operacional de

1 2014 a 2015
Activos operacionales
 Disminucion en los ingresos operaciones
2 de 2014 a 2015
Ingresos operacionales

Costo de venta, el cual disminuyó debido

3 a la disminucion de los ingresos Costo de venta
operacionales
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OR SIGUIENTE

Acciones a tomar para la

Objetivo Estratégico Propuesto maximización del valor de la
empresa

Adquirir productos propios de la region,

Aumentar el margen operacional que tengan un costo menor y que ofrezcan
una mayor rentabilidad.
Incrementar los ingresos operacionales Extender los canales de distribución

Disminuir los costos de venta, al tiempo Planificar las actividades con el fin de
que se incrementan los ingresos identificar aquellas que acrecentan los
operacionales costos de venta
 P L A N D E M E

Indicador del logro de la acción Meta

Aumento en los ingresos a corto plazo Incrementar los activos corrientes.

 Lograr aumentar el rango de entregas de
Aumento en los puntos de distribucion
pedidos via domicilio.

Satisfaccion del cliente con menor

Reducir los costos de venta
inversion de recursos
D E M E J O R A M I E N T O

Breve descripción de las acciones de mejoramiento

se efectuara un observación y seguimiento a los productores locales, con los cuales

de disminuyan tanto costos de compra como los de ventan, buscando así atraer mas
clientes y por consiguiente aumentar las ganancias.
Se busca aumentar los puntos de distribucion mediante domicilios, con lo cual se
tenga mayor presencia en el mercado y por ende se obtengan mayores ingresos.

Disminuir el malgasto de recursos, mediante la planificacion de los gastos y la

rotacion de inventarios.
 Rubros de los estados financieros involucrados en la acción de
mejoramiento

Rubro DÉBITO

ACTIVO Aumenta

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INGRESOS Aumenta

COSTOS

GASTOS

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ACTIVO Aumenta

PASIVO
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INGRESOS Aumenta

COSTOS

GASTOS

SUMAS IGUALES -

ACTIVO Aumenta

PASIVO

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COSTOS Disminuye

GASTOS Disminuye

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 s involucrados en la acción de
miento

CRÉDITO

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 Observaciones

esta accion permitira que el autoservicio recupere terreno en el mercado y por ende mejore sus ing
 Esta propuesta de mejoramiento requiere abarcar mas espacio en la ciudad sin necesidad de invertir en
locacion.

Se Pretende reducir los costos de venta pero sin afectar la calidad de la atencion al cliente y mucho men
de los productos.
 INICIO ANTERIOR SIGUIENTE

ESTACIÓN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA.

NIT.800.140.728-9
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS H
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO INFORMACIÓN FINANCIERA VERTICAL AÑO 2016
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 V. ABSOLUTA
4 TOTAL INGRESOS 6,749,059,161 6,885,611,778 100% 100.00% 136,552,617
41 OPERACIONALES 6,612,213,884 6,773,758,091 98% 98.38% 161,544,207
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 6,131,845,445 6,353,040,023 91% 92.27% 221,194,578
4145 TRANSPORTE ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 480,338,248 420,718,068 7% 6.11% - 59,620,180
4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS EMPRESARIALES Y DE ALQU 30,191 0% 0.00% - 30,191
42 NO OPERACIONALES 136,845,277 111,853,686 2% 1.62% - 24,991,591
4210 FINANCIEROS 13,934,966 15,728,378 0% 0.23% 1,793,412
4220 ARRENDAMIENTOS 86,129,845 1,862,070 1% 0.03% - 84,267,775
4235 SERVICIOS 3,600,000 3,600,001 0% 0.05% 1
4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
4250 RECUPERACIONES 33,180,466 90,663,237 0% 1.32% 57,482,771
4295 DIVERSOS
5 TOTAL GASTOS 1,434,313,738 1,354,023,558 21% 19.66% - 80,290,179
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 374,520,341 355,096,181 6% 5.16% - 19,424,160
5105 GASTOS DE PERSONAL 174,945,651 165,809,832 3% 2.41% - 9,135,819
5110 HONORARIOS 58,337,699 24,595,998 1% 0.36% - 33,741,701
5115 IMPUESTOS 6,963,097 6,900,084 0% 0.10% - 63,013
5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 2,129,697 1,045,200 0% 0.02% - 1,084,497
5130 SEGUROS 12,802,650 4,217,360 0% 0.06% - 8,585,290
5135 SERVICIOS 33,188,271 43,655,170 0% 0.63% 10,466,899
5140 GASTOS LEGALES 4,304,708 3,740,313 0% 0.05% - 564,395
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 41,326,957 28,129,315 1% 0.41% - 13,197,642
5150 ADECUACION E INSTALACION 8,181,830 47,141,588 0% 0.68% 38,959,758
5155 GATSOS DE VIAJE 1,069,946 0% 0.02% 1,069,946
5160 DEPRECIACIONES 7,043,920 0% 0.00% - 7,043,920
5195 DIVERSOS 25,275,860 28,791,375 0% 0.42% 3,515,515
5199 PROVISIONES 20,001 0% 0.00% - 20,001
52 OPERACIONALES DE VENTAS 819,310,689 813,924,540 12% 11.82% - 5,386,149
5205 GASTOS DE PERSONAL 420,226,580 525,420,357 6% 7.63% 105,193,777
5210 HONORARIOS 8,403,601 28,902,830 0% 0.42% 20,499,229
5215 IMPUESTOS 1,525,240 11,470,701 0% 0.17% 9,945,461
5220 ARRENDAMIENTOS 72,788,041 34,091,511 1% 0.50% - 38,696,530
5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 1,218,639 0% 0.02% 1,218,639
5230 SEGUROS 29,719,816 12,184,081 0% 0.18% - 17,535,735
5235 SERVICIOS 42,967,343 4,776,000 1% 0.07% - 38,191,343
5240 GASTOS LEGALES 882,000 1,279,169 0% 0.02% 397,169
5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 75,418,264 61,709,412 1% 0.90% - 13,708,852
5250 ADECUACION E INSTALACION 12,690,824 12,279,873 0% 0.18% - 410,951
5255 GASTOS DE VIAJES 0% 0.00% -
5260 DEPRECIACIONES 59,890,131 62,817,672 1% 0.91% 2,927,541
5265 AMORTIZACIONES 0% 0.00% -
5295 DIVERSOS 94,798,849 54,394,368 1% 0.79% - 40,404,481
5299 PROVISIONES 3,379,927 0% 0.05% 3,379,927
53 NO OPERACIONALLES 240,482,708 185,002,837 4% 2.69% - 55,479,871
5305 FINANCIEROS 226,527,207 176,696,343 3% 2.57% - 49,830,863
5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 993,505 0% 0.00% - 993,505
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 4,993,205 4,454,190 0% 0.06% - 539,015
5395 GASTOS DIVERSOS 7,968,790 3,852,303 0% 0.06% - 4,116,487
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0% 0.00% -
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0% 0.00% -
6 COSTO DE VENTAS O PRESTACION DE SER 5,204,396,049 5,354,793,827 77% 77.77% 150,397,778
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 5,204,396,049 5,354,793,827 77% 77.77% 150,397,778
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 5,204,396,049 5,354,793,827 77% 77.77% 150,397,778
UTILIDAD DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393 2% 2.57% 66,445,018

ESTACIÓN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA.

CÁLCULOS PARA
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS H
NIT.800.140.728-9 INFORMACIÓN FINANCIERA ANÁLISIS VERTICAL AÑO 2015
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2015 AÑO 2016 V. ABSOLUTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 557,247,786 1,002,862,622 24.93% 44.87% 445,614,837
11 DISPONIBLE 28,565,509 12,410,882 1.28% 0.56% - 16,154,627
1105 CAJA 4,595,297 9,803,116 0.21% 0.44% 5,207,819
1110 BANCOS 23,970,212 2,607,766 1.07% 0.12% - 21,362,446
12 INVERSIONES 187,000,000 187,000,000 8.37% 8.37% -
1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 187,000,000 187,000,000 8.37% 8.37% -
13 DEUDORES 314,263,160 758,121,691 14.06% 33.92% 443,858,532
1305 CLIENTES 181,152,031 130,904,622 8.10% 5.86% - 50,247,409
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS 0.00% 0.00% -
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 65,688,682 16,059,140 2.94% 0.72% - 49,629,542
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 7,284,079 15,600,000 0.33% 0.70% 8,315,921
1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA 0.00% 0.00% -
1345 INGRESOS POR COBRAR 0.00% 0.00% -
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A 11,408,438 22,983,425 0.51% 1.03% 11,574,986
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 701,936 50,000 0.03% 0.00% - 651,936
 1380 DEUDORES VARIOS 41,496,072 567,312,567 1.86% 25.38% 525,816,495
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 17,592,348 22,804,285 0.79% 1.02% 5,211,937
1399 PROVISIONES - 11,060,427 - 17,592,348 -0.49% -0.79% - 6,531,921
14 INVENTARIOS 27,419,117 45,330,049 1.23% 2.03% 17,910,931
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESAS 27,419,117 45,330,049 1.23% 2.03% 17,910,931
ACTIVO FIJO 1,227,877,788 1,165,060,116 54.94% 52.13% - 62,817,672
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1,227,877,788 1,165,060,116 54.94% 52.13% - 62,817,672
1504 TERRENOS 274,036,635 274,036,635 12.26% 12.26% -
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO 0.00% 0.00% -
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 658,793,546 658,793,546 29.47% 29.47% -
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 241,817,347 241,817,347 10.82% 10.82% -
1524 EQUIPO DE OFICINA 0.00% 0.00% -
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 0.00% 0.00% -
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 441,802,313 441,802,313 19.77% 19.77% -
1592 DEPRECIACION ACUMULADA - 388,572,053 - 451,389,725 -17.38% -20.20% - 62,817,672
OTROS ACTIVOS 450,000,000 450,000,000 20.13% 20.13% -
17 DIFERIDOS 0.00% 0.00% -
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 0.00% 0.00% -
1710 CARGOS DIFERIDOS 0.00% 0.00% -
19 VALORIZACIONES 450,000,000 450,000,000 20.13% 20.13% -
1910 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,000,000 450,000,000 20.13% 20.13% -
TOTAL ACTIVO 2,235,125,574 2,617,922,738 100.00% 117.13% 382,797,165
PASIVO 0.00% 0.00% -
PASIVO CORRIENTE 1,291,876,681 1,603,585,568 57.80% 71.74% 311,708,888
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,219,034,407 1,250,153,828 54.54% 55.93% 31,119,421
2105 BANCOS NACIONALES 1,122,722,493 1,025,989,511 50.23% 45.90% - 96,732,983
2195 OTRAS OBLIGACIONES 96,311,914 224,164,317 4.31% 10.03% 127,852,403
22 PROVEEDORES 14,813,287 60,930,766 0.66% 2.73% 46,117,479
2205 NACIONALES 14,813,287 60,930,766 0.66% 2.73% 46,117,479
23 CUENTAS POR PAGAR 2,287,094 196,065,455 0.10% 8.77% 193,778,361
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 981,392 6,013,824 0.04% 0.27% 5,032,432
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 0.00% 0.00% -
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR 75,000,000 0.00% 3.36% 75,000,000
2365 RETENCIONES EN LA FUENTE 1,124,270 1,395,173 0.05% 0.06% 270,903
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 181,432 114,668 0.01% 0.01% - 66,764
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 4,251,968 0.00% 0.19% 4,251,968
2380 ACREEDORES VARIOS 109,289,822 0.00% 4.89% 109,289,822
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 1,181,991 2,534,135 0.05% 0.11% 1,352,144
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0.00% 0.00% -
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 388,889 0.02% 0.00% - 388,889
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 793,102 2,534,135 0.04% 0.11% 1,741,033
 25 OBLIGACIONES LABORALES 54,559,901 93,901,385 2.44% 4.20% 39,341,484
2505 SALARIOS POR PAGAR 22,879,173 0.00% 1.02% 22,879,173
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 33,008,058 35,352,925 1.48% 1.58% 2,344,867
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 4,248,410 4,128,082 0.19% 0.18% - 120,328
2520 PRIMA DE SERVICIOS 36,078 36,078 0.00% 0.00% -
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 17,267,355 31,505,127 0.77% 1.41% 14,237,772
26 PASIVOS ESTIMADOS Y RPOVISIONES 0.00% 0.00% -
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 0.00% 0.00% -
PASIVO LARGO PLAZO 46,870,207 46,870,207 2.10% 2.10% -
27 DIFERIDOS 46,870,207 46,870,207 2.10% 2.10% -
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 46,870,207 46,870,207 2.10% 2.10% -
TOTAL OTROS PASIVOS 31,417,406 711,290 1.41% 0.03% - 30,706,116
28 OTROS PASIVOS 31,417,406 711,290 1.41% 0.03% - 30,706,116
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 1,448,849 711,290 0.06% 0.03% - 737,559
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 29,968,557 1.34% 0.00% - 29,968,557
TOTAL PASIVO 1,370,164,294 1,651,167,066 61.30% 73.87% 281,002,772
PATRIMONIO NA NA #VALUE!
31 CAPITAL SOCIAL 272,916,098 272,916,098 12.21% 12.21% -
3115 APORTES SOCIALES 272,916,098 272,916,098 12.21% 12.21% -
33 RESERVAS 27,608,348 38,643,285 1.24% 1.73% 11,034,937
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 27,608,348 38,643,285 1.24% 1.73% 11,034,937
34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 0.00% 0.00% -
3405 AJUSTES POR INFLACION 0.00% 0.00% -
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393 4.94% 7.91% 66,445,018
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393 4.94% 7.91% 66,445,018
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 4,087,459 28,401,897 0.18% 1.27% 24,314,438
3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 4,087,459 28,401,897 0.18% 1.27% 24,314,438
38 SUPERAVIT POR VALORIZACION 450,000,000 450,000,000 20.13% 20.13% -
3810 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,000,000 450,000,000 20.13% 20.13% -
TOTAL PATRIMONIO 864,961,280 966,755,673 38.70% 43.25% 101,794,393
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,235,125,574 2,617,922,738 100.00% 117.13% 382,797,165
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS HORIZONTAL
AÑO 2016 AÑO 2017
V. RELATIVA V. ABSOLUTA V. RELATIVA
2.02
2.44
3.61
- 12.41
- 100.00
- 18.26
12.87
- 97.84
0.00

173.24

- 5.60
- 5.19
- 5.22
- 57.84
- 0.90
- 50.92
- 67.06
31.54
- 13.11
- 31.93
476.17

- 100.00
13.91
- 100.00
- 0.66
25.03
243.93
652.06
- 53.16

- 59.00
- 88.88
 45.03
- 18.18
- 3.24

4.89

- 42.62

- 23.07
- 22.00
- 100.00
- 10.79
- 51.66

2.89
2.89
2.89
60.21

CÁLCULOS PARA ANÁLISIS HORIZONTAL

AÑO 2015 AÑO 2016
V. RELATIVA V. ABSOLUTA V. RELATIVA

79.97
- 56.55
113.33
- 89.12
-
-
141.24
- 27.74

- 75.55
114.17

101.46
- 92.88
 1,267.15
29.63
59.06
65.32
65.32
- 5.12
- 5.12
-

-
16.17
-

-
-
17.13

24.13
2.55
- 8.62
132.75
311.33
311.33
8,472.69
512.79

24.10
- 36.80

114.40

- 100.00
219.52
 72.11
#DIV/0!
7.10
- 2.83
-
82.45
#DIV/0!
#DIV/0!
-
-
-
- 97.74
- 97.74
- 50.91
- 100.00
20.51
#VALUE!
-
-
39.97
39.97
#DIV/0!
#DIV/0!
60.21
60.21
594.85
594.85
-
-
11.77
17.13
INICIO

INFORME DE PARTICIPACIÓN
AUTOEVALUACIÓN
¿PARTICIPÓ EN NÚMERO DE
ESTUDIANTE
LA ACTIVIDAD? APORTES

COEVALUACIÓN
ESTUDIANTE EVALUADO ESTUDIANTE EVALUADOR

INICIO
 ANTERIOR SIGUIENTE

E PARTICIPACIÓN
VALUACIÓN
VALORACIÓN DE
OBSERVACIONES
LOS APORTES

ALUACIÓN
VALORACIÓN DE
OBSERVACIONES
LOS APORTES

ANTERIOR SIGUIENTE
INICIO

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

BIBLIOGRAFÍA
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CIONES
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