La Exitosa S.A. P.T.

I
Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Programa de auditoria R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

No. Procedimientos Hecho por. Ref. P/T Observaciónes

puede alterar no solo el alcace de las
pruevas si no su naturaleza y
oportunidad de las tecnicas
aplicadas
1 Pruebas obligatoriosas
a) Caja general
b) Bancos
1.2 Cortes de ingreso e ingresos
a) Pruebas de ingreso
b) Pruebas de egresos

1.3 Confirmacion de saldos

1.4 revision de concilación bancaria al final

de año
2 Otros procedimientos
2.1 Cuestionario de C.I.
Examen de echos y transacciónes
2.2 posteriores
 La Exitosa S.A. P.T. II
Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Custionario de C.I. R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

Respuestas
No. Cuestionario Si No Observaciónes

¿Las funciones de los encargados de

valores y fondos no manejan registros ni
preparan asientos en libros generales de
contabilidad, cuentas por cobrar, etc.
Distintos de los libros de Caja?
1

¿Se avisa inmediatamente a los bancos

cuando una persona autorizada para
firmar cheques deja el empleo de la
2 empresa?

¿Todas las cuentas bancarias a nombre

de la empresa, están registradas en
cuenta de control en el mayor general o
3 auxiliar?

¿Los encargados del manejo de caja

menor son independientes del cajero
general u otro empleado que maneja
4 remesas u otra clase de dineros?

¿Los fondos de caja menor, se limitan a

sumas razonables según las necesidades
5 del negocio?

¿Los comprobantes de caja menor tienen

6 la firma del beneficiario?

¿Los cheques de reembolso de caja

menor se giran a favor del encargado del
7 fondo?
¿Se llevan a cabo arqueos periódicos del
fondo de caja, bien sea por el
departamento de auditoría interna o por
otra persona independiente de las
8 labores de caja?
 La Exitosa S.A. P.T. A
Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Analitica de caja chica R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

Responsable: Sra. Zoila Perez

Fondo asignado: Q. 1500.00
FECHA: 31 DE DICIEMBRE DE 2018, A LAS 8:00 A.M.

DESCRIPCCION DENOMINACION CANTIDAD SUBTOTAL TOTAL

EFECTIVO
BILLETES Q 100.00 10 Q 1,000.00
Q 1.00 30 Q 30.00
Total billetes arqueadas Q 1,030.00
MONEDAS Q 0.50 160 Q 80.00
Q 0.10 25 Q 2.50
Total monedas arqueadas Q 82.50
Total Efectivo arqueado Q 1,112.50

DOCUMENTO No. DE DOCUMENTO FECHA VALOR TOTAL

EMPAGUA 14481 12/16/2017 Q 60.00
GASOLINA PUMA 2088 12/16/2007 Q 50.00
EMPRESA ELECTRICA 14800 12/17/2017 Q 70.00
WALMART 21111 12/20/2017 Q 62.50
TIGO 31111 12/30/2017 Q 100.00
Total documentos Q 342.50
Total Arqueo Q 1,455.00
Saldo de auditoria -Q 45.00

EXPLICACION:

Se tuvieron a la vista los documentos y valores que intregan el fondo de caja chica
entregando a la persona responsable del fondo el cual fue arquedado en su presencia
y devuelto en su entera satisfacción se en numeran las siguientes las siguientes
incositencias:
1) Faltante de Q 45.00 el cual no se propone ajuste ya que es no es material.
F_____________________________ F_____________________________
Encargado del fondo de caja chica Hecho por

01/1/2017 al 31/12/2018
La Exitosa S.A. P.T. B
Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Analitica de concilacion bancaria R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

Saldo Saldo Banco

Descripcción Parcial Ref contabilidad industrial
Saldos iniciales: Banco industrial S.A monetarios Q 20,779.00 Q 23,582.00
Cheques en circulación

No. 200451, Pablo Maldonado del 12/08/2017

450

No. 210243, Juan Pichón del 12/08/2017

2985 Q 3,435.00
Total cheques en circulación Q 24,214.00 Q 23,582.00
Sub total Conciliados
Otros ajustes
cheques pre escrito No. 180084 Fecha 01/03/2017 Q 600.00 A/R 1
cheques pre escrito No. 193876 Fecha 24/04/2017 Q 818.00 A/R 2
N/D 8847 no operada del 20/12/2017 por cheque -Q 300.00 A/R 3
rechazado
N/D 99571 del 20-12-17 por abono capital a prest. -Q 1,650.00 A/R 4
hipotecario No. 2006
N/D 99571 del 20-12-17 por abono a intereses a prest. -Q 300.00 A/R 4
hipotecario No. 2006
Reclasifacion a deposito 717 por mal operación de pago Q 200.00 A/R 5
de cliente. -Q 632.00
Sumas iguales Q 23,582.00 Q 23,582.00

EXPLICACION:
En base a la revisión realizada al banco industrial se concluyo que no se lleva un control
adecuado en la transferencias electronicas asi como a la emision y entrega de cheques.
en contrando lo siguientes incosistencias:
1) Cheques caducados por lo cual se propone las reclasificaciones A/R 1 y A/R 2
2) Notas debito no operadas por contabilidad se propone reclasificaciones A/R 3, A/R 3, A/R 4
3) Deposito operado por menor valor se propono la reclasificacion A/R 5
F_____________________________ F_____________________________
Encargado del fondo de caja chica Hecho por

01/1/2017 al 31/12/2018
La Exitosa S.A. P.T. B
Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Analitica de concilacion bancaria R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

Saldo Saldo Banco

Descripcción Parcial Ref contabilidad industrial
Saldos iniciales: Banco Banrural Cuenta de ahorro Q 18,000.00 Q 18,720.00
Otros ajustes
N/C no operada por intereses del segundo semestre A/R 6 Q 720.00
Sumas iguales Q 18,720.00 Q 18,720.00

EXPLICACION:
En base a la revisión realizada al banco industrial se concluyo que no se lleva un control
adecuado en la transferencias electronicas asi como a la emision y entrega de cheques.
en contrando lo siguientes incosistencias:
1) Nota de credito no operada por intereses devengados se proprone ajuste o A/R 6
 01/1/2017 al 31/12/2018
La Exitosa S.A. P.T. AR
Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Ajustes y reclasificacion R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

No. Descripccion Debe Haber Ref

1 Fecha 31/12/2017
Banco Industrial Q 600.00
Deudores Q 600.00
cheques pre escrito No. 180084 Fecha 01/03/2017 Q 600.00 Q 600.00 A/R 1
2 Fecha 31/12/2017
Banco Industrial Q -
Deudores Q -
cheques pre escrito No. 193876 Fecha 24/04/2017 Q - Q - A/R 2
3 Fecha 31/12/2017
Clientes Q 300.00
Banco industrial Q 300.00
N/D 8847 no operada del 20/12/2017 por cheque rechazado Q 300.00 Q 300.00 A/R 3
4 Fecha 31/12/2017
Hipoteca 1650
Interes pagados / prestamos 300
Banco industrial Q 1,950.00
N/D 99571 del 20-12-17 por abono capital a prest. hipotecario No. 2006 Q 1,950.00 Q 1,950.00 A/R 4
5 Fecha 31/12/2017
Banco Industrial Q 200.00
Cliente Jacobo Toc Q 200.00
Reclasifacion a deposito 717 por mal operación de pago de cliente. Q 200.00 Q 200.00 A/R 5
6 Fecha 31/12/2017
Banco Banrural 720
Interes Devengados Q 720.00
N/C no operada por intereses del segundo semestre Q 720.00 Q 720.00 A/R 6
Comercial Ferretería Pepe Milla P.T. I
Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Programa de auditoria R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

No. Procedimientos Hecho por. Ref. P/T Observaciónes

puede alterar no solo el alcace de las
pruevas si no su naturaleza y
oportunidad de las tecnicas
aplicadas
1 Pruebas obligatoriosas
a) Caja general y Caja chica
b) Bancos
1.2 Cortes de ingreso e ingresos
a) Pruebas de ingreso
b) Pruebas de egresos

1.3 Confirmacion de saldos

1.4 revision de concilación bancaria al final

de año
2 Otros procedimientos
2.1 Cuestionario de C.I.
Examen de echos y transacciónes
2.2 posteriores
 Comercial Ferretería Pepe Milla P.T. II
Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Custionario de C.I. R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

Respuestas
No. Cuestionario Si No Observaciónes

¿Las funciones de los encargados de

valores y fondos no manejan registros ni
preparan asientos en libros generales de
contabilidad, cuentas por cobrar, etc.
Distintos de los libros de Caja?
1

¿Se avisa inmediatamente a los bancos

cuando una persona autorizada para
firmar cheques deja el empleo de la
2 empresa?

¿Todas las cuentas bancarias a nombre

de la empresa, están registradas en
cuenta de control en el mayor general o
3 auxiliar?

¿Los encargados del manejo de caja

menor son independientes del cajero
general u otro empleado que maneja
4 remesas u otra clase de dineros?

¿Los fondos de caja menor, se limitan a

sumas razonables según las necesidades
5 del negocio?

¿Los comprobantes de caja menor tienen

6 la firma del beneficiario?

¿Los cheques de reembolso de caja

menor se giran a favor del encargado del
7 fondo?
¿Se llevan a cabo arqueos periódicos del
fondo de caja, bien sea por el
departamento de auditoría interna o por
otra persona independiente de las
8 labores de caja?
 La Exitosa S.A. P.T. A
Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Analitica de caja general R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

Responsable: Marvin Contreras

Fondo asignado: Q. 7,900.00
FECHA: 31 DE DICIEMBRE DE 2018, A LAS 15:00 P.M

DESCRIPCCION DENOMINACION CANTIDAD SUBTOTAL TOTAL

EFECTIVO
BILLETES Q 100.00 25 Q 2,500.00
Total billetes arqueadas Q 2,500.00
MONEDAS Q 0.05 500 Q 25.00
Total monedas arqueadas Q 25.00
Total Efectivo arqueado Q 2,525.00
CHEQUES
BANCO / DESCRIPCCION No. DE DOCUMENTO FECHA VALOR TOTAL
G&T / JAVIER SANTIZO 21400 12/31/2017 Q 2,000.00
G&T / ROBERTO DIAZ 5230 12/30/2017 Q 3,400.00

Total documentos Q 5,400.00

Total Arqueo Q 7,925.00
Saldo de auditoria Q 25.00

EXPLICACION:

Se tuvieron a la vista los documentos y valores que intregan el fondo de caja chica
entregando a la persona responsable del fondo el cual fue arquedado en su presencia
y devuelto en su entera satisfacción se en numeran las siguientes las siguientes
incositencias:
1) Sobrantes de Q 25.00 el cual no se propone ajuste ya que es no es material.

F_____________________________ F_____________________________
Encargado del fondo de caja chica Hecho por

La Exitosa S.A. P.T. B

Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Analitica de caja chica R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

Responsable: Francisco cardona

Fondo asignado: Q. 1,000.00
FECHA: 31 DE DICIEMBRE DE 2018, A LAS 15:00 P.M

DESCRIPCCION DENOMINACION CANTIDAD SUBTOTAL TOTAL

EFECTIVO
BILLETES Q 100.00 5 Q 500.00
Total billetes arqueadas Q 500.00
MONEDAS Q 1.00 32 Q 32.00
Total monedas arqueadas Q 32.00
Total Efectivo arqueado Q 532.00
CHEQUES
BANCO / DESCRIPCCION No. DE DOCUMENTO FECHA VALOR TOTAL
FERRETERÍA EL CAMPESINO 2111 12/30/2018 Q 122.00
RECIBIO 677 12/21/2018 Q 150.00
LIBRERÍA CENTES 10551 12/23/2018 Q 96.00
Total documentos Q 368.00
Total Arqueo Q 900.00
Saldo de auditoria -Q 100.00 A/R 1

EXPLICACION:

Se tuvieron a la vista los documentos y valores que intregan el fondo de caja chica
entregando a la persona responsable del fondo el cual fue arquedado en su presencia
y devuelto en su entera satisfacción se en numeran las siguientes las siguientes
incositencias:
1) Faltante de Q 100.00 el corresponde aun cheque de cuenta personal se propone el ajuste A/R1

F_____________________________ F_____________________________
Encargado del fondo de caja chica Hecho por
 01/1/2017 al 31/12/2018
La Exitosa S.A. P.T. B
Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Analitica de concilacion bancaria R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

Saldo Saldo Banco

Descripcción Parcial Ref contabilidad industrial
Saldos iniciales: BANCO INDUSTRIAL DM-02054 Q 20,750.00 Q 20,447.00
Cheques en circulación

Marcia Garza No. 4101 del 28/02/2017.

190

Taller Pichón No. 5232 del 05/12/2017

567

Prensa Libre No. 5243 del 10/12/2017

800

Prensa Libre No. 5243 del 10/12/2017

760

Total cheques en circulación

Q 2,317.00
Sub total Conciliados Q 23,067.00 Q 20,447.00
Otros ajustes
Cobros recibidos en Diciembre 30/12/2017 en
circulación -Q 2,660.00 A/R 2
Nota de Débito por cheque rechazado del Cliente Pedro
Gálvez Q 200.00 A/R 3
Nota de Débito por cargo de intereses por préstamo
Hipotecario No. 4213 Q 150.00 A/R 4
Cheque por una cuenta a pagar al Aserradero El Chino,
contabilizado por Q.350.00 pero extendido y pagado por El
Banco por Q.410.00
-Q 60.00 A/R 5
Nota de Crédito por depósito al cliente La Gaviota en
agencia departamental. -Q 450.00 A/R 6 -Q 2,820.00

Q 20,247.00 Q 20,447.00
Reclasifacion a deposito 717 por mal operación de pago Q 200.00 A/R 5
de cliente. Q 200.00
Sumas iguales Q 40,694.00 Q 40,894.00

EXPLICACION:
En base a la revisión realizada al banco industrial se concluyo que no se lleva un control
adecuado en la transferencias electronicas asi como a la emision y entrega de cheques.
en contrando lo siguientes incosistencias:
1) Cheques caducados por lo cual se propone las reclasificaciones A/R 1 y A/R 2
2) Notas debito no operadas por contabilidad se propone reclasificaciones A/R 3, A/R 3, A/R 4
3) Deposito operado por menor valor se propono la reclasificacion A/R 5

F_____________________________ F_____________________________
Encargado del fondo de caja chica Hecho por

01/1/2017 al 31/12/2018
La Exitosa S.A. P.T. B
Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Analitica de concilacion bancaria R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

Saldo Saldo Banco

Descripcción Parcial Ref contabilidad industrial
Saldos iniciales: Banco Banrural Cuenta de ahorro Q 18,000.00 Q 18,720.00
Otros ajustes
N/C no operada por intereses del segundo semestre A/R 6 Q 720.00
Sumas iguales Q 18,720.00 Q 18,720.00

EXPLICACION:
En base a la revisión realizada al banco industrial se concluyo que no se lleva un control
adecuado en la transferencias electronicas asi como a la emision y entrega de cheques.
en contrando lo siguientes incosistencias:
1) Nota de credito no operada por intereses devengados se proprone ajuste o A/R 6
 01/1/2017 al 31/12/2018
La Exitosa S.A. P.T. AR
Caja y bancos H.P. L.A.N.R 8/27/2018
Ajustes y reclasificacion R.P J.A.V.R.
01/1/2017 al 31/12/2018

No. Descripccion Debe Haber Ref

1 Fecha 31/12/2017
Cuentas por cobrar empleados Q 100.00
Caja chica Q 100.00
por faltante de caja chica. Q 100.00 Q 100.00 A/R 1
2 Fecha 31/12/2017
Banco Industrial #REF!
Deudores #REF!
#REF! #REF! #REF! A/R 2
3 Fecha 31/12/2017
Clientes Q 300.00
 Banco industrial Q 300.00
#REF! Q 300.00 Q 300.00 A/R 3
4 Fecha 31/12/2017
Hipoteca 1650
Interes pagados / prestamos 300
Banco industrial Q 1,950.00
#REF! Q 1,950.00 Q 1,950.00 A/R 4
5 Fecha 31/12/2017
Banco Industrial Q 200.00
Cliente Jacobo Toc Q 200.00
Reclasifacion a deposito 717 por mal operación de pago de cliente. Q 200.00 Q 200.00 A/R 5
6 Fecha 31/12/2017
Banco Banrural 720
Interes Devengados Q 720.00
N/C no operada por intereses del segundo semestre Q 720.00 Q 720.00 A/R 6