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Sumilia
CONCLUSIONES
Observación :
ESCRITO F0LI0S05
PISO 3
Recibido
4^SUNi^ co
Que siendo la oportunidad procesal, cumplo con alcanzar a vuestro despacho las CUESTIONES
DE HECHO Y CONCLUSIONES QUE PRESENTA LA PARTE CIVIL:
ESTA PROBADO.
SI
2." Que, en efecto del Informe Técnico, que motivó instar la acción penal correspondiente, se ha
realizado en cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 7° del D. Leg. 813 Ley Penal Tributaria
que establece que el Informe del Órgano Administrador del Tributo es requisito de procedibilidad
de la acción Penal, y que a su vez, por disposición del artículo 194° del Código Tributario vigente,
los informes técnicos emitidos por SUNAT tienen el valor de PERICIA INSTITUCIQNAL.
SI
3." Que, la conducta delictuosa del encausado ha generado perjuicio al fisco por el monto de S/.
288,276.00 nuevos soles, por concepto de Impuesto General a las ventas e impuesto a la renta de
SI
4." Que, el peritaje oficia! encargado a ios peritos de la DIRINCRÍ PNP y sus respectivas
conclusiones determinan la existencia de ingresos provenientes por pagos realizados por
atenciones odontológicas a clientes por ios cuales no se han emitido los correspondientes
comprobantes de pago, por un monto total de 8/. 200,106.00.
SI
5." Que, según el Informe Técnico de presunción del delito de Defraudación Tributaria N° 1648-
2006-SUNAT/N0200 y sus anexos, realizado por la División de Auditoria de la Intendencia
Regional Cusco, se tiene entre otros aspectos, lo siguiente: a).- Ei comprobante de Información
Registrada, donde se tiene ia ficha RUO, inicio de actividades, nombre del represente legal y rubro
de giro, b).- La partida Registra! Nro.11042019, del Registro de personas jurídicas de los Registros
Públicos del Cusco, que corresponde a la empresa HAQC E.LR.L, donde consta la calidad del
Titular Gerente, siendo éste ei encausado, responsabie dei control administrativo y financiero de la
empresa en referencia, c).- ei Informe que corre a fs. 828 al 857, en el cual se encuentra la
sustentación de las observaciones efectuadas en ia Evaiuación del Inforrrie Técnico de la presunta
comisión del delito investigado, d).- La orden de fiscalización, carta de presentación,
requerimientos, sustentación y demás documentos sustentan la denuncia efectuada por la División
de Auditoria de la SUNAT, y que constituyen documentos que sustentan objetivamente dicho
informe, la que incluso se ha realizado con la participación de ia Fiscal Adjunta de la Primera
Fiscaiía Provincial Mixta de Wanchaq, por tanto deviene en prueba pre-constituida.
SI
6." Que, el encausado al prestar su manifestación con presencia fiscal, refiere entre otros hechos,
que es tituiar gerente de la empresa HAQC E.I.R.L, que no revisó ia contabilidad, que el programa
GS Qdontoplus, ayuda a controlar las actividades que realizan los odontólogos, que en cuanto a
los Ingresos, la secretaria y los administradores le reportaban los ingresos en forma verbal, y es
más sostiene que nunca vio el reporte de ingreso diario dei Programa GS Odontopius, además
niega que se cobre a los pacientes comisiones por pagos efectuados mediante Tarjeta de crédito
y/ o débito, que no recuerda cuando se instaió el Programa Qdontoplus.
SI
7." Que, el contador de ia empresa C.P.C. Manuel Paulino Calderón Paz, señala entre otros
aspectos, que llevaba contabilidad externa de la empresa, que sí informaba al propietario el
Si
Si
9.- Que, QUEDA DEMOSTRADO que el precursor de la fiscalización administrativa y del proceso
penal ha sido un ciudadano del entorno del acusado HAOC, (con reserva de identidad en
cumplimiento de lo dispuesto por D. Leg. 815, Ley de Exclusión o Reducción de Pena, Denuncias
y Recompensas en ios casos de Delito e infracción Tributaria), con acceso a ios reportes del
Sistema GSODONTOPLUS y con conocimiento del manejo interno de ios ingresos de la empresa.
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11." Que la información obtenida en mérito a ia denuncia antes señalada fue contrastada con los
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12." Que, del Acta de Incautación de fecha 01ago2006 se establece que és materia de incautación
ia información contenida en el sistema GSQdontoplkus MAS NQ ASI EL SISTEMA MISMQ tanto
es así que se detalla en el literal cuarto del acta de incautación que se realiza "filmación",
"impresión de archivos y programas", y "copiado de ia base de datos del programa gsodontoplus",
"copiado de archivos de texto y hojas de calculo vinculados al giro del negocio", (sic), y en este
mismo sentido ei Anexo 02 es contundente ai precisa que es materia de incautación copia de ia
información contenida en ia máquina ubicada en ia oficina de la gerencia la misma que se
almacena en una memoria USB ia cuai contiene información de los servicios prestado por ia
contribuyente, cobros realizados relación de pacientes y otros en 23.5 mb.
SI
13." Que, del Manual del Programa GSQdontoplus incautado se puede advertir que este programa
tenía diferentes funciones, como las de realizar presupuesto, contratos, anamnesis y
"actividades", siendo que esta última función se utilizaba para ingresar pagos, teniendo como
opciones de documentos a utiiizar: ia boleta de venta, factura, recibo por honorarios y sistema,
hecho que se encuentra corroborado con las manifestaciones prestadas por los trabajadores Erika
Roxana Santos Rojas y Kotsakis Ugarte Franchesca.
SI
14." Que el representante legal de HAQC EIRL reconoció parcialmente ios reparos realizados en
ia auditoria mediante la presentación de declaraciones rectificatorias, reconociendo ei ocuitamiento
de ingresos provenientes de otros reparos como ei de la venta de activos a su consorciada HAQC
Si
15." Que ia deuda reconocida vía rectificatorias se encuentra confirmada por ia última instancia
administrativa ei Tribunal Fiscal mediante Resolución N° 14063-2-2009.
SI
16.- Que, conforme a ia fiscalización realizada, ios estados financieros de ios ejercicios 2004 y
2005 arrojaban resultados de PERDIDA como consecuencia del ocuitamiento de ingresos y
consecuentemente ia inexistencia de utilidades, io cual no reflejaba ia verdadera situación
económica real del acusado que supuestamente tenía por único ingreso remuneraciones mínimas
que no alcanzaban para ei sustento de su hogar.
Si
17.- Que ei sistema informático GSQdontopius, conforme a ia denuncia ciudadana, servía entre
otros aspectos para registrar ios pagos de ios pacientes disgregando a aquellos a ios que se les
otorgaba comprobantes de pago de ios demás quienes reiterativamente no exigían ios suyos en
cuyos casos registraban ei vocablo "sistema" en ei lugar que correspondía ai número del
comprobante de pago emitido, convirtiéndose en una herramienta informática habilitada para ei
ocuitamiento de ingresos.
Si
Si
Consiguientemente a mérito de las pruebas instrumentales que obran en autos, y las pruebas
actuadas a nivel del Juicio Oral, esta parte considera que esta acreditada plenamente ia conducta
delictiva denunciada, así como ei proceder doloso y reiterativo del encausado, por tanto debe
emitirse sentencia condenatoria y una acorde a ia magnitud de ios hechos.