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Universidad Panamericana
Campus Bonaterra

Contabilidad Avanzada Enero-Junio 2016

 1

Estimado Alumno:

El objetivo de este documento es presentar de manera accesible y ordenada los ejercicios mínimos requeridos para cubrir la
materia de Contabilidad Avanzada

Estas actividades de aprendizaje se resolverán durante el semestre y te permitirán afianzar el conocimiento generado
durante el curso.

Es un deseo que este material mejore la perspectiva de la materia.

El profesor(a) te indicará las fechas de entrega de cada actividad.

Contabilidad Avanzada Enero-Junio 2016

 2

Notas aclaratorias: Dividendos decretados $15,000

Contabilidad Avanzada Enero-Junio 2016

La Jhonson´s Co. Solicita a usted la elaboración de sus 4 estados financieros básicos y el estado de costo de producción y
3
venta correspondiente al ejercicio 2015 y le otorga la siguiente balanza de comprobación.

1. Reclasifique la utilidad neta del ejercicio anterior a utilidades acumuladas.

2. Calcule y registre la reserva legal del ejercicio.
3. Se decretaron dividendos por $124,900.00

Contabilidad Avanzada Enero-Junio 2016

Estañados Mexicanos, SA de CV 4

Solicita a usted la elaboración de sus estados financieros básicos y le da los saldos correspondientes al 31 de Diciembre de
201X
D D
Nombre de la cuenta Saldo inicial Saldo final Nombre de la cuenta Saldo inicial Saldo final
i i
Bancos 18,600 13,560 Proveedores 46,000 26,820
IVA por acreditar 1,960 2,650 IVA por pagar 3,420 9,420
Clientes 33,400 42,900 Dividendos por pagar 6,450 12,000
Gastos de Instalación 5,200 5,200 Depreciación acumulada de equipo de 720 18,020
transporte
Equipo de Cómputo 38,400 50,600 Depreciación acumulada de Eq, de cómputo 580 12,100
Inversiones Temporales 8,400 8,400 Depreciación acumulada de Mob, y equipo - 1,640
Inventario de mercancías 21,840 17,600 Depreciación acumulada de edificios 14,800 16,300

Terrenos. 50,000 50,000 Utilidades acumuladas 16,520 ¿?

Edificios. 30,000 30,000 Acreedores diversos 3,500 5,540
Mobiliario y equipo 16,400 42,240 Capital Social 200,000 200,000
Compras - 426,100 Amortización acumulada de gastos de 4,390 4,650
instalación
Equipo de transporte 69,200 69,200 Ventas Netas - 466,760
Gastos de compra 3,900 Devoluciones sobre compra 2,263
Otros gastos - 1,980 Productos financieros - 2,400
Gastos de venta - 34,920 Reserva legal 5,487 ¿?
Documentos por cobrar 8,567 16,900 Estimación de cuentas incobrables 1,720
Gastos d Administración - 23,750 Aportaciones para futuros aumentos de 35,000
capital
Deudores Diversos 32,400 - Impuestos por pagar 13,000 ¿?

- - Utilidad neta del ejercicio 19,500 ¿?

Notas aclaratorias
1 Se decretaron dividendos por $12,000.00
2 Se incrementó la Reserva Legal de acuerdo a lo que marca la LGSM
3 Se reclasificó la utilidad neta del ejercicio inmediato anterior a la cuenta de utilidades acumuladas.
4 Se adquirió Equipo de cómputo y Mobiliario y equipo.

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El Frijolito, SA de CV 5

Solicita a usted la elaboración de sus estados financieros básicos y le da los saldos correspondientes al 31 de Diciembre de 20XX

D D
Nombre de la cuenta Saldo inicial Saldo final Nombre de la cuenta Saldo inicial Saldo final
i i
Bancos 12,500 20,460 Proveedores 20,000 19,600
IVA por acreditar 1,210 3,620 IVA por causar 3,420 3,950
Clientes 25,000 32,700 Estimación de cuentas incobrables 520 480
Gastos de instalación 5,200 5,200 Amort, acum. de gastos de instalación 320 580
Equipo de transporte 58,600 38,400 Dep. acum de eq. de transporte 5,300 11,160
Inversiones temporales 5,000 5,600 Utilidades acumuladas 9,980 ¿?
Inventario de mercancías 8,643 23,900 Acreedores diversos 2,800 5,000
Propaganda y publicidad 0 6,100 Capital social 150,000 150,000
Nombres comerciales 8,000 8,000 Depreciación acum. de edificio 11,850 14,350
Terrenos 70,000 70,000 Documentos por pagar 15,000
Edificios 50,000 35,200 Documentos por pagar a LP 25,000
Equipo de cómputo 20,200 65,400 Dep. acum. equipo de cómputo 4,490 6,510
Compras 295,600 Ventas 410,000
Gastos de compra 3,700 Devoluciones sobre compra 6,840
Gastos financieros 1,500 Productos financieros 3,843
Otros gastos 800 Reserva legal 6,130 ¿?
Gastos de venta 20,400 Utilidad neta del ejercicio 28,900 ¿?
Funcionarios y empleados 9,400 Impuestos por pagar 20,643 ¿?
Primas de seguro 0 36,200
Gastos de administración 35,400

Sumas igualesAvanzada
Contabilidad 264,353 Enero-Junio 2016 264,353
Notas aclaratorias:
6
1. Se decretaron dividendos por $15,000
2. Se obtuvo préstamo por $40,000 que será liquidado a corto y largo plazo.

Las notas aclaratorias ya están consideradas en la información presentada.

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El Corte Inglés S.A., tiene un saldo en bancos al 31 de Diciembre de 2015 de $12´750,000 y durante el mes de Enero realizó
7
las siguientes operaciones:

1. Invirtió $ 400,000 en Banorte, en un depósito a plazo el 5 de Enero de 2016, a una tasa del 8% anual y con
vencimiento a 56 días. Registre:
a. La adquisición
b. Los intereses devengados al 31 de Enero
c. Los intereses devengados al 28 de Febrero
d. El cobro de intereses y el vencimiento de la inversión

2. Adquirió 1000 cetes que tienen un valor nominal de $ 10,000 c/u. el 9 de Enero de 2016, con un vencimiento a 28
días con una tasa de descuento del 6% anual.

Registre:

a) La adquisición
a. Los intereses devengados al 31 de Enero
b. Los intereses devengados y su vencimiento.

3. El 10 de Enero compramos 200 obligaciones de la empresa La Cumbre, SA, consideradas como instrumentos
disponibles para su venta con un valor nominal de $ 1,000 c/u. en un importe total de $ 190,000; dichas obligaciones
se vencen el 30 de septiembre del año en curso y pagan un interés trimestral del 3%; el valor de mercado al 31 de
Diciembre fue de $ 191,500 y al 31 de marzo de este año $ 195,000.

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 4. El 20 de Diciembre compramos con fines de negociación 10,000 acciones de Ideal Standard, SA a un precio unitario
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de $ 10.50. El 15 de Enero del año siguiente Ideal Standard decreta dividendos de $ 1.00 por acción. La cotización
al 31 de Diciembre del año pasado tenía un precio de cotización de $ 10.20

Fraccionamiento del sol, S.A. de C.V., empresa dedicada a la urbanización y venta de terrenos, solicita a usted la elaboración de
su contabilidad correspondiente al periodo comprendido del 1 de enero al 31 de marzo de 201X y le da la siguiente información:

1. Asiento de apertura

Bancos 13,560.00 Inversiones temporales 350,000.00

IVA Acreditable 1,960.00 IVA pendiente de acreditar 3,620.00

Deudores Diversos 18,400.00 Clientes Ventas en abonos 1,965,436.80
Vigentes 3 contratos

Gastos de Instalación 5,200.00 Terrenos urbanizados 18,000,000.00

60 terrenos de iguales
dimensiones.
Maquinaria y equipo 318,400.00 Dep. Acum. De Maq y equipo 48,400.00
Equipo de Transporte 645,800.00 Dep. Acum de Eq. De Transp 129,160.00
Utilidades por realizar 900,000.00 Intereses cobrados por 393,480.00
anticipado
Utilidades retenidas 13´800,000.00 Capital Social 5´000,000.00
Reserva legal 32,100.00 Proveedores M. Ext. 120,000
dlls
Utilidad Neta del ejercicio ¿? Mercancías en tránsito 5´180,900.00
IVA pendiente de causar 62,956.80 Terrenos prometidos en venta (1´200,000.00)

2. Reclasifique la utilidad neta del ejercicio a utilidades retenidas, registre el incremento la reserva legal

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 9
3. En asamblea de socios se decreta repartir dividendos por $ 3´000,000.

4. El cliente no. 1 realiza el pago 13/60.

5. Enviamos transferencia electrónica al agente aduanal para que realice el trámite de importación correspondiente a la
mercancía en tránsito, sistema de planta tratadora de agua.

6. El banco deposita en nuestra cuenta bancaria la inversión de $ 350,000.00 más los intereses correspondientes por $
22,650.00

7. Se pagan dividendos y se efectúa la retención del 7%.

8. El cliente no. 2 realiza el pago 7/60

9. Se vende el lote 18 del fraccionamiento a un precio de $ 600,000. Se pacta que el cliente 4 liquide en este momento el
10%; el resto lo pagará en 60 exhibiciones mensuales con un interés sobre saldos insolutos del 1% mensual. Considere
IVA exclusivamente para los intereses. El costo del terreno es de $300,000.00

10. El cliente no. 3 rescinde su contrato y se acuerda pagarle intereses del 0.50% sobre los pagos recibidos.

11. El cliente 4 paga el enganche del lote 18.

12. Se vende el lote 20 del fraccionamiento el pago se hace al contado, hicimos un descuento sobre el precio de venta del
5%. Costo del terreno $300,000.00

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 13. Se pagan las comisiones del mes correspondientes al 2% sobre los cobros efectuados.
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14. Elabore estados financieros. Balance General y Estado de Resultados.

Inmobiliaria Azul, S.A. de C.V., urbanizadora del fraccionamiento Luna Mora inicia la venta de sus terrenos, las condiciones
serán:

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  Venta a plazos con un enganche del 10%
11
 El plazo máximo será de 60 meses
 El interés 4% anual
 Pagos iguales que incluirán Capital, Interés e IVA
 Comisiones sobre la venta del 3% sobre los pagos recibidos.
 Clasifique las cuentas por cobrar, los intereses por devengar y el IVA pendiente de causar en corto plazo y largo plazo.

15. Asiento de apertura

Bancos 13,560.00 Terrenos

IVA Acreditable 1,960.00 IVA pendiente de acreditar 3,620.00

Dividendos por pagar 180,400.00

Gastos de Instalación 5,200.00 Terrenos urbanizados

20 terrenos “A”
Costo Unit. $ 280,000.
32 Terrenos “B”
Costo $220,000 C/U.
Maquinaria y equipo 518,000.00 Dep. Acum. De Maq y equipo 48,400.00
Equipo de Transporte 345,000.00 Dep. Acum de Eq. De Transp 129,160.00
Utilidades retenidas ¿? Capital Social 3´500,000.00
Reserva legal 32,100.00 Proveedores M. Ext. 100,000
dlls

03-02-201X. Contratamos renta de espectaculares, publicidad en medios impresos y estrategia de Mercadotecnia con valor de
$ 59,200 + IVA.

8-02-201X. Se vende el lote no. 5/32 Tipo B en $ 400,000. Se recibe el pago inicial y se deposita en nuestra cuenta
bancaria.

10-02-201X. Expedimos cheque para liquidar los honorarios del contador por $15,000 + IVA.

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15-02-201X. Pagamos la nómina del departamento administrativo correspondiente a la primera quincena del mes con valor de
12
$ 19,400 menos retenciones de $ 1,750.

18-02-201X Se vende un lote 3/20 tipo A en $ 620,000, se recibe el pago inicial y se deposita en nuestra cuenta bancaria.

20-02-201X. Se vende el lote 4/32 tipo B en $400,000 al contado riguroso.

28-02-201X Se expide cheque para liquidar las comisiones de los vendedores correspondientes al presente mes.

28-02-201X Se escritura ante notario el terreno 4/32

28-02-201X Calcule y registre las depreciaciones y amortizaciones correspondientes al presente mes. Aplique la amortización
de los gastos de instalación a los gastos administrativos.

28-02-201X. Actualice el saldo en moneda extranjera.

28-02-201X. Reclasifique el saldo de largo plazo en corto plazo.

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 13

La Distribuidora del Centro, SA de CV., solicita sus servicios para que lleve a cabo la reexpresión
de sus estados financieros y le presenta la siguiente balanza de comprobación valuada a pesos de
distinto poder adquisitivo.
 Periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 1996
Valor 70 ptos.
Bancos $13,460 Proveedores $29,750
Anticipo de impuestos. 2,980 IVA por pagar 6,320

Documentos por cobrar 13,020 IVA pendiente de causar 810

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 Gastos de investigación y
Amort. Acum. de gastos de 14
desarrollo. Fecha de adq. (hace 15 7,400 432
investigación y desarrollo
meses)

Equipo de Transporte Dep. Acum de Eq. De Transporte

38,400 16,000
(hace 21 meses) (25% anual)

Inversiones Temporales 35,600 Utilidades acumuladas 36,600

Inv. De materiales 6,000 Acreedores diversos 5,300
Inv. Inicial de Proceso 39,826 Capital Social 165,000
Inv. Inicial de P. Terminados 0 Dep. Acum. De Edif 13,181
Terrenos (Hace 69 meses) 90,000 Documentos por pagar 10,000
Edificios (antigüedad 58 meses) 55,500 Otros productos 5,000
Maquinaria y Equipo (antigüedad
65,400 Dep. Acum. Maq y equipo. 12,535
24 meses)
Mano de obra directa 106,400 Rebajas sobre compra 1,680
IVA pendiente de acreditar 2,750 Dev. Sobre compra 977
Gastos Financieros 3,200 Productos financieros 2,460
Deudores diversos 4,200 Reserva legal 3,700
Gastos de venta 23,100 Pagos anticipados 8,900
Compras 222,000 Ventas 540,920

Gastos d Administración 17,129 Inventario Final de Materiales 18,400

Gastos indirectos Fca, 95,400 Inventario Final de Proceso 9,780

Inventario Final de P.Terminados 12,400

Notas:

Contabilidad Avanzada Enero-Junio 2016

 1. Los inventarios se encuentran valuados por la fórmula PEPS
15
2. Determinar el resultado del ejercicio incluyendo el REPOMO

3. Las utilidades acumuladas se integran de la siguiente manera

Ejercicio Cantidad Incremento a la
reserva legal
1993 $ 11,300 $ 565
1994 22,400 1,120
1995 2,900 145

*La empresa no ha retirado utilidades en los últimos años

4. Elaborar el Balance General a pesos constantes.
5. Elaborar el análisis cualitativo de los resultados obtenidos. (Valor 30 pts.)

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 16

La empresa FIAT del centro, SA de CV, comercializa automóviles que son vendidos en abonos a través de su propia compañía de
leasing bajo las siguientes condiciones.
a. Precio de venta del vehículo $ 200,000 + IVA
b. Precio de costo $120,000
c. Pago inicial 25% del valor del contrato.
d. Comisión por apertura de crédito 4% + IVA, liquidable con el pago inicial
e. Tasa de interés anual 12%
f. Interés sobre saldos insolutos
g. Plazo de liquidación 24 meses

Registrar:

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 1. Contrato Pago inicial (incluir comisión por apertura.)
17
2. Primer pago

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 18

Fraccionamiento Nueva Era, SA de CV. Comercializa terrenos campestres con un precio de venta de $500,000, no cobra
intereses debido a que el factor de utilidad es del 70%, solicita como pago inicial el 20%, otorga financiamiento de 60 meses,
el cliente Jorge López ha cubierto a la fecha 10 pagos y se presenta a rescindir el contrato, se acuerda indemnizarlo con el
30% de los pagos cubiertos.

a. Determine la utilidad o pérdida generada en la rescisión del contrato (Valor 20 puntos)

b. Haga los asientos de rescisión utilizando la cuenta de clientes desertores (Valor 20 puntos)

Urbanizadora Astral, SA de CV, adquiere en arrendamiento financiero una máquina excavadora en $1,500,000 + IVA, con un
pago inicial del 20% y un pago por opción de compra de $50,000, (dicho pago se realizará al final del contrato), el plazo es de
60 meses, la tasa de interés es del 9% anual sobre saldos insolutos, se harán pagos mensuales de capital, intereses e IVA.
Se estima que la vida útil probable de la máquina de 8 años y un valor de desecho de $100,000.
Registre:
a. El contrato (Valor 20 ptos.)
b. El pago inicial (valor 5 ptos.)
c. El primer pago (valor 5 ptos.)
d. La depreciación del primer mes completo de uso. Considere la depreciación como Gastos de urbanización de terrenos.
(valor 10 ptos.)

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 19

Actualice el valor de los activos fijos al ejercicio fiscal 1996 de acuerdo a las
fechas de adquisición señaladas en el cuadro siguiente:
Fecha de Valor
Activo adquisición histórico
Terrenos 15-10-1990 $ 50,000
Edificios 12-01-1992 35,200
Maquinaria y equipo 18-09-1994 65,400
Equipo de laboratorio 20-03-1994 38,400
Gastos de instalación 18-11-1993 5,200

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 Determine el valor actualizado de los inventarios del ejercicio fiscal 2004, la fórmula de
20
valuación aplicada en la empresa es promedio, el factor de rotación es 12 en cada caso.

Problema 4. Valor 20 puntos.

Determine el valor actualizado del costo de ventas de acuerdo al cuadro siguiente:

Periodo Cantidad
Enero $27,200
Febrero 26,400
Marzo 31,500
Abril 28,900
Mayo 33,400
Junio 30,100
Julio 28,600
Agosto 30,100
Septiembre 29,400
Octubre 28,900
Noviembre 30,700
Diciembre 29,553
Total $354,753

*considere factor de rotación anual de inventarios 12.

Determine el valor actualizado del capital contable de Copel del centro, SA de CV,
correspondiente al ejercicio fiscal 1993, la empresa nació en Diciembre de 1989 y jamás
ha aplicado la NIF B10

Cuenta Fecha Valor

Contabilidad Avanzada Enero-Junio 2016

 Capital social 01-12-1989 150,000
21
Aportaciones para 10-04-1991 25,000
futuros aumentos
Utilidades 1990 6,000
acumuladas 1991 3,200
1992 5,600
1989 1,420
Reserva legal 1990 2,780
1991 1,400

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 22

Distribuidora del Norte, SA de C

Saldos del ejercicio 20XX (según se indique)

Bancos $ 20,460 Proveedores $ 19,600

IVA Acreditable 3,620 IVA causado 4,380

Clientes 20,800 Est. De Cuentas Incobrables 810

Gastos de Instalación 5,200 Amort. Acum. De Gtos. Inst 609

Equipo de Laboratorio 38,400 Dep. Acum de Eq. De Laboratorio 6,930

Inversiones Temporales 35,600 Utilidades acumuladas 14,800

Inv. De materiales 21,840 Acreedores diversos 8,500
Inv. Inicial de Proceso 18,400 Capital Social 150,000
Inv. Inicial de P. Terminados 6,370 Dep. Acum. De Edif 13,965
Terrenos 50,000 Documentos por pagar 10,000
Edificios 35,200 Aportaciones para futuros aumentos de cap 25,000

Contabilidad Avanzada Enero-Junio 2016

Maquinaria y Equipo 65,400 Dep. Acum. Maq y equipo. 7,829 23

Compras 234,900 Ventas 560,690

Gastos de Compra 3,900 Dev. Sobre compra 3,477
Gastos Financieros 3,200 Productos financieros 0
Otros gastos 4,200 Reserva legal 5,600
Gastos de venta 23,100 Pagos anticipados 15,600
Mano de obra directa 118,000 Inventario Final de Materiales 18,400

Gastos indirectos Fca, 95,400 Inventario Final de Proceso 9,780

Gastos d Administración 12,600 Inventario Final de P.Terminados 12,400

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