Universidad De San Carlos De Guatemala

Auditoría IV
Auditoría por ciclos- Egresos
Material de apoyo Elaborado por Víctor Sipac
Salón 215, 202 y 103 - S3

Usted ha sido contratado para prestar el servicio de outsourcing de auditoría interna para revisar el ciclo de transacciones de
egresos de la empresa METAMORFOSIS, S.A. la cual se dedica a la fabricación de bolsas.
El alcance será: Revisión de controles clave y pruebas sustantivas para las cuentas que conforman dicho ciclo de transacciones.
Después de realizar la entrevista con el gerente administrativo Víctor Sipac, usted ha realizado la correspondiente narrativa de
los procesos y transacciones del ciclo de egresos, y ha determinado las cuentas del balance de saldos que pertenecen al ciclo.
Por lo que se le presenta el siguiente balance de Saldos al 31 de Diciembre de 2012, para realizar los papeles de trabajo
respectivos:

No. Cuenta Saldo

1 Caja Chica 125
2 Caja General 5,000
3 Banco Dos, S.A. 15,000
4 Inversiones a corto plazo 900,000
5 Clientes 2,000,000
6 Estimación de cuentas incobrables (80,000)
7 Cuentas por cobrar (mercadería) - compañias relacionadas 5,000,000
8 IVA por cobrar 56,875
9 Reteciones IVA por cobrar 47,000
10 IVA importaciones por cobrar 96,000
11 Pagos a cuenta ISR 780,000
12 Pagos ISO 124,000
13 Anticipo a empleados 56,000
14 Inventario de materia prima 18,000,000
15 Inventario de producto en proceso 3,000,000
16 Inventario de producto terminado 15,000,000
17 Propiedad, planta y Equipo 86,000,000
18 Depreciación acumulada Propiedad Planta y Equipo (26,000,000)
19 Seguros pagados por anticipado 89,000
20 Proveedores (7,000,000)
21 Acreedores (2,000,000)
22 Impuestos por pagar (891,000)
23 Cuotas IGSS por pagar (52,000)
24 Cuentas por pagar (prestamos) - compañias relacionadas (20,000,000)
25 Bonos emitidos (10,000,000)
26 Pagarés emitidos (15,000,000)
27 Prestamos bancarios (33,000,000)
28 Capital social (1,000,000)
29 Reserva legal (845,000)
30 Resultados acumulados (6,000,000)
31 Ventas (50,000,000)
32 Costo de ventas 30,000,000
33 Sueldos administración 800,000
34 Sueldos sala de ventas 1,000,000
35 Depreciaciones administración 125,000
36 Depreciaciones sala de ventas 150,000
37 Energía electrica administración 75,000
38 Energía electrica sala de ventas 180,000
39 Alquileres administración 1,200,000
40 Alquileres sala de ventas 2,000,000
41 Gastos generales administración 69,000
42 Gastos generales sala de ventas 78,000
43 Otros ingresos (Intereses bancarios) 22,000
44 Otros gastos (intereses financieros) 5,000,000
Nota: Los saldos deudores se encuentran en positivo y saldos acreedores en negativo.
Realizar:
1. Programa de pruebas sustantivas para el ciclo de egresos
2. Cuestionario de C.I. para el ciclo de egresos
3. Sumaria del ciclo de egresos