Derecho fiscal

Clave de asignatura: 5M7303

Licenciatura en Derecho

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al uso exclusivo dentro de los programas de formación profesional que ofrece la UVM.

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Contenido

Presentación ........................................................................................... 3

Objetivos ................................................................................................ 4

General ............................................................................................... 4

Particulares .......................................................................................... 4

Mapa de contenido ................................................................................... 5

Metodología de trabajo ............................................................................. 5

Organización del curso ............................................................................. 7

Evaluación y Acreditación del curso ............................................................ 8

Requerimientos técnicos ........................................................................... 9

Recomendaciones .................................................................................... 9

Referencias ........................................................................................... 11

Básicas .............................................................................................. 11

Complementarias ................................................................................ 12
Presentación
“En este mundo no hay nada cierto, excepto la muerte y los impuestos”
Benjamín Franklin

Con el fin de obtener los recursos económicos que necesita para cumplir con
todas las tareas y actividades que la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos y demás ordenamientos jurídicos le imponen, el Estado Mexicano
requiere de la participación económica de la población que lo integra.

Al efecto, el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos, dispone que es una obligación de los mexicanos contribuir a
los gastos públicos de la forma proporcional y equitativa que dispongan las leyes
expedidas.

De conformidad con la disposición anterior, las personas físicas y morales en

México tenemos obligaciones diversas con la Autoridad Fiscal, la principal de
ellas es pagar las cantidades debidas de conformidad con las leyes tributarias
vigentes.

Corresponde al Derecho Fiscal regular la obtención de ingresos del Estado; así

como las relaciones que en la actividad de la obtención de recursos surge entre
los órganos estatales y de estos con los particulares.

Es indispensable que el estudiante en Derecho estudie las particularidades del

área fiscal; de esta manera conocerá los fundamentos constitucionales y legales,
las atribuciones de las autoridades; los procedimientos que establecen las leyes
de revisión y control; así como los medios de defensa que tienen los particulares
a su alcance en caso de tener conflictos de interés con el Fisco.

Universidad del Valle de México

Por siempre responsable de lo que se ha cultivado

Derecho fiscal 3
Objetivos

General
La materia Derecho fiscal tiene como objetivo general:

Distinguir la importancia y la función que desempeña el Derecho fiscal en

nuestro país, aprendiendo del principio de potestad tributaria del Estado,
las formas de recaudación que se implementan en México y los medios de
defensa previstos en la ley para evitar posibles transgresiones a los
principios constitucionales previstos en los artículos 14, 16 y 31 fracción
IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Particulares
Los objetivos particulares son los siguientes:

 Identificar los antecedentes históricos y los conceptos fundamentales, así

como las fuentes del Derecho fiscal
 Distinguir las características de cada principio tributario, así como las
normas tributarias que rigen cada uno de ellos
 Revisar las maneras que instrumenta el Estado para allegarse del erario
con objeto de cumplir con sus obligaciones de proporcionar bienestar a la
población
 Explicar cada una de las fases que componen el procedimiento
administrativo de ejecución, con el fin de entender las acciones que
implementa el Estado y percibir el erario que, por derecho, legítimamente
le corresponde
 Revisar cada una de las fases que componen el procedimiento contencioso
administrativo, con el fin de advertir los medios de defensa existentes en
favor de los contribuyentes
 Estudiar las generalidades y tramitación del juicio de nulidad federal, para
señalar las diferencias entre el juicio en línea, el tradicional, el híbrido y
el sumario

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  Identificar los requisitos que marca la ley para proceder penalmente
contra los delitos establecidos en el Código Fiscal de la Federación, a partir
de las características particulares de cada uno

Mapa de contenido

Metodología de trabajo
La metodología de trabajo en los programas en línea propone un modelo de
aprendizaje activo y constructivo, en la que el estudiante aprende mediante la
aplicación del nuevo conocimiento a la realidad que vive día con día, por lo que
se incentiva el ejercicio de prácticas, actividades y ejercicios auténticos y
situados.

En las asignaturas en línea se establecen estrategias de enseñanza que

promueven la autorregulación del aprendizaje, la aplicación práctica, la reflexión
sobre lo aprendido y el trabajo con los demás.

La estrategia central de las asignaturas puede ser alguna de las siguientes:

 Aprendizaje basado en problemas

 Método de casos
 Proyectos situados
 Aprendizaje basado en la investigación
 Aprendizaje colaborativo

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En lo que respecta a las actividades de aprendizaje pueden ser de carácter
personal o colaborativo, asimismo, algunas se desarrollan en línea y otras
corresponden al estudio independiente propio de cualquier programa
universitario.

El estudiante realizará actividades automatizadas que devolverán de forma

inmediata la retroalimentación y actividades que serán evaluadas por el tutor.

Las actividades que se proponen implican:

 Revisión exhaustiva de materiales de texto, audio, video, interactivos,

entre otros
 Participación activa en los foros y herramientas de trabajo colaborativo
 Entrega oportuna de ejercicios y tareas, ya que tienen una fecha de
vencimiento

En todas las asignaturas es preciso desarrollar un Proyecto Integrador que tiene

como propósito vincular lo aprendido con la realidad concreta mediante la
investigación, el análisis y la definición de una propuesta frente a un problema
relacionado con la temática de la materia. El docente en línea resolverá las dudas
sobre el mismo proyecto, evaluará los avances parciales y proporcionará
retroalimentación para lograr un buen resultado y el alcance del objetivo de la
asignatura.

Entre las distintas actividades propuestas se encuentran: participación en foros

de trabajo, redacción de trabajos escritos, elaboración de texto en línea, envío
de tareas o ejercicios, autoevaluaciones automatizadas, respuestas a preguntas
abiertas, trabajos de investigación y sistematización de evidencias.

El docente en línea apoya el proceso formativo a través de las herramientas de

comunicación y aprendizaje disponibles en la plataforma. El tiempo máximo de
respuesta es de 24 horas a través del foro para dudas generales o del correo de
la plataforma para cuestionamientos y comunicaciones personales.

Derecho fiscal 6
 Organización del curso
Las 7 unidades que integran el contenido de esta asignatura están organizadas
en 7 sesiones semanales de trabajo de acuerdo a lo siguiente:

UNIDAD SUBTEMAS SESIÓN ACTIVIDAD PONDERACION

Foro de presentación 0
N/A N/A
Foro de diagnóstico 0
Unidad 1. S1
1.1 La Actividad financiera del Estado
INTRODUCCIÓN A LOS Actividad 1.
1.2 El Derecho Fiscal y su objeto de estudio .5
ASPECTOS ELEMENTALES Mapa conceptual
1.3 Fuentes formales del Derecho Fiscal
DE LA HACIENDA PÚBLICA
2.1 Principio de proporcionalidad
2.2 Principio de certidumbre
Unidad 2. 2.3 Principio de economía
Actividad 2.
PRINCIPIO DE POTESTAD 2.4 Principio de generalidad S2 .5
Cuadro sinóptico
TRIBUTARIA 2.5 Principio de obligatoriedad
2.6 Principio de proporcionalidad y equidad
2.7 Principio de legalidad
3.1 Impuestos
3.2 Clasificación de los Tributos Actividad 3.
3.3 Época de pago .5
Foro de discusión
3.4 Tipos de pago
3.5 Determinación y forma de pago
Unidad 3.
3.6 Medios de pago
FORMAS DE
3.7 Derechos de los contribuyentes S3
RECAUDACIÓN FISCAL EN
3.8 Consulta y promoción
MÉXICO Actividad 4.
3.9 Devolución 1
3.10 Compensación Infografía
3.11 Acreditación de estímulos fiscales
3.12 Otras formas de extinción del crédito
fiscal
4.1 Facultades y obligaciones de las
autoridades fiscales
4.2 Consideraciones preliminares
Unidad 4. 4.3 Notificaciones
Actividad 5.
PROCEDIMIENTO 4.4 Garantía del Interés fiscal
S4 Proyecto Integrador 1
ADMINISTRATIVO DE 4.5 Procedimiento Administrativo de
Etapa 1
EJECUCIÓN Ejecución
4.6 Embargo
4.7 Intervención
4.8 Remate
Unidad 5. 5.1 Concepto de Recurso Fiscal de
Revocación Actividad 6.
RECURSO S5 .5
5.2 Procedencia del recurso de revocación Foro de discusión
ADMINISTRATIVO

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 5.3 Sobreseimiento del recurso de
revocación
5.4 Trámite del recurso de revocación Actividad 7.
5.5 Autoridad competente Proyecto Integrador 1
5.6 Facultad Opcional Etapa 2
5.7 Interposición del recurso
5.8 Plazo para presentarlo
6.1 Concepto
Unidad 6. Actividad 8.
6.2. Procedencia
EL JUICIO DE NULIDAD S6 Proyecto Integrador 1
6.3 Trámite del juicio de nulidad. Tribunal
FEDERAL Etapa 3
Federal de Justicia Administrativa
Actividad 9.
7.1 Generalidades Proyecto Integrador 1
Unidad 7.
7.2 Contrabando Etapa 4
DELITOS FISCALES
7.3 Defraudación fiscal Actividad 10.
S7 1
Automatizada
N/A N/A Trabajo presencial 2

N/A N/A Retroalimentación 0

TOTAL 10

Evaluación y Acreditación del curso

La evaluación es de carácter formativo, es decir, lo relevante es el aprendizaje
logrado a lo largo del ciclo escolar mediante el desarrollo de las actividades en
la plataforma. Se pretende que el estudiante mejore su desempeño mediante la
retroalimentación por parte del docente en línea y de la plataforma.

Se evalúa la calidad de las actividades desarrolladas y el cumplimiento de los

requerimientos de acuerdo a las instrucciones proporcionadas y estándares
definidos que se hacen del conocimiento del estudiante previamente a la
evaluación. Todas las actividades desarrolladas tienen un peso en la evaluación
por lo que resulta relevante llevar a cabo todas ellas de forma adecuada y
pertinente.

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Requerimientos técnicos
Para cursar esta asignatura son necesarios los siguientes recursos:

 Computadora o tableta electrónica con acceso a internet

 Paquetería de software para manejo de texto, presentaciones electrónicas,
hojas de cálculo, mapas conceptuales
 Software para visualizar y escuchar recursos de audio, video e interactivos
 Correo electrónico
 Claves de acceso a pórtico y la plataforma de enseñanza en línea
Blackboard

Recomendaciones
Para obtener buenos resultados de aprendizaje y acreditar la asignatura es
recomendable que el estudiante realice lo siguiente:

 Realizar las lecturas individuales y los ejercicios de los materiales de apoyo

 Reflexionar en torno a los temas planteados y establecer las relaciones
existentes con su práctica profesional cotidiana
 Establecer las relaciones existentes entre los temas planteados y la
práctica profesional cotidiana
 Aplicar los conocimientos teóricos, contextuales y técnicos adquiridos en
actividades prácticas que deben desarrollarse para concretar cada módulo
 Establecer una rutina o estrategia de trabajo, destinando horas y días fijos
para realizar las actividades
 Utilizar los foros para plantear dudas sobre los contenidos, tareas y
ejercicios, así como diferenciar los distintos usos de los mismos: tareas y
socialización
 Participar en los foros con tareas y ejercicios, así como para plantear dudas
sobre los contenidos e interactuar con los miembros del grupo
 Comunicarse con el docente en caso de dudas y sugerencias

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  Mantenerse en comunicación con el docente para la resolución de dudas y
sugerencias en torno a la temática o actividades de la asignatura

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Referencias

Básicas
antelaley (9 de junio de 2014). Defraudación Fiscal [Archivo de video].
Recuperado de https://www.youtube.com/watch?v=dXLAYB1_mT4

Código Fiscal de la Federación (2017, enero 27). Recuperado de

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_160517.pdf

Dirección de Diseño e Innovación Curricular (2017). Unidad 1. Introducción a los

aspectos elementales de la hacienda pública. México: Universidad del Valle
de México.

Dirección de Diseño e Innovación Curricular (2017). Unidad 2. Principio de

potestad tributaria. México: Universidad del Valle de México.

Dirección de Diseño e Innovación Curricular (2017). Unidad 3. Formas de

recaudación fiscal en México. México: Universidad del Valle de México.

Dirección de Diseño e Innovación Curricular (2017). Unidad 4. Procedimiento

administrativo de ejecución. México: Universidad del Valle de México.

Instituto de Investigación de Tecnología Educativa (2000). Derecho Fiscal.

México: Ediciones Instituto de Investigación de Tecnología Educativa, A.C.
Recuperado de
http://gc.initelabs.com/recursos/files/r157r/w12865w/DchoFiscal_Unidad
10.pdf

Irigoyen, C. (julio 2012). Notas generales del juicio en línea. Praxis de la justicia
federal y administrativa, III(10). Recuperado de
http://www.tfjfa.gob.mx/investigaciones/historico/pdf/notasgeneralesdelj
uicioen.pdf

Jiménez, M. (mayo 2013). El recurso de revocación como alternativa de defensa

para el particular. Praxis de la Justicia Fiscal y Administrativa. Revista de
Investigación Jurídica – Técnico Profesional, V(2). Recuperado de

Derecho fiscal 11
 http://www.tfjfa.gob.mx/investigaciones/historico/pdf/recursoderevocacio
n.pdf

Ledezma, J. (s.f.). Procedimiento administrativo de ejecución [documento PDF].

Recuperado de
http://www.ccpq.com.mx/PDF/Publicaciones/AportacionesSocios/JC-046-
REVELE-03-LEDEZMAMARTINEZ-2.pdf

Ley Federal de los Derechos de los Contribuyentes (2005, junio 23). Recuperado
de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFDC.pdf

Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo (2017, enero 27).

Recuperado de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFPCA_270117.pdf

Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (s.a). Lo que todo contribuyente

debe saber. Recuperado de
http://www.prodecon.gob.mx/Documentos/compilado_12numeros

Complementarias
Montelongo, O. (2016). Actividad financiera del estado [documento PDF]. En
Tribunal Federal de Justicia Administrativa. Manual en Justicia
Administrativa. Recuperado de
http://www.tfjfa.gob.mx/images/index_files/publicaciones_imagenes/revi
sta_praxis/pdf/actividadfinanciera.pdf

Rodríguez, G. (septiembre-diciembre 1997). Obligaciones fiscales. Boletín

Mexicano de Derecho Comparado, XXX(90). Recuperado de
https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-
comparado/article/view/3515/4181

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