GESTION PRESUPUESTARIA

DIRECCION GENERAL DE PROGRAMACION

MULTIANUAL DE INVERSIONES

• Es el órgano de línea del Ministerio de

Economía y Finanzas
• Es el ente rector del Sistema Nacional de
Presupuesto.
• Está encargado de la formulación, aprobación,
ejecución y evaluación del proceso
presupuestario de todas las entidades y
organismos del Sector Público, con excepción
del Banco Central de Reserva del Perú y la
Superintendencia de Banca,Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones.
 Funciones de la DGPMI
• Ejercer la rectoría del Sistema Nacional de Presupuesto.
• Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar el presupuesto de las
entidades y organismos del Sector Público.
• Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual del Presupuesto.
• Emitir las directivas y proponer los dispositivos legales pertinentes
que regulen el marco conceptual, técnico, metodológico y operativo
de las actividades inherentes al Sistema Nacional de Presupuesto.
• Proponer las Asignaciones Presupuestarias para la elaboración de los
Presupuestos Institucionales de los pliegos.
• Efectuar la programación del Presupuesto de Ingresos y Gastos.
• Determinar los montos de las Asignaciones Trimestrales y de los
Calendarios de Compromisos, de acuerdo a los niveles señalados por
la Ley y disponibilidad de la Caja Fiscal.
• Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica
presupuestaria.
• Emitir opinión autorizada en materia presupuestal.
• Las demás funciones que le asigne el Vice-Ministro de Hacienda
 SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO
- Sistema Nacional de Presupuesto
(SNP):
• Es un conjunto de órganos, normas,
técnicas métodos y procedimientos que
conducen el proceso presupuestario de
todas las entidades y organismos del
sector público en sus fases de
programación formulación aprobación,
ejecución y evaluación.
 ORGANIZACION DEL SNP

DGPMI
LEY DE SISTEMA
NACIONAL DE DIRECTIVAS
PRESUPUESTO

LEY ANUAL DE PRESUPUESTO

 PRINCIPIOS
 NORMAS
 TECNICAS REGULACION
 METODOS
 PROCEDIMIENTOS
 Clasificadores y Maestro del Clasificador
de Ingresos y Financiamiento para el
año fiscal

1) Clasificador de la Estructura Funcional

programática.
a) Tabla de Funciones : 17 Funciones
b) Tabla de Programas: 67 Programas
c) Tabla de Subprogramas: 196 Sub
Programas.
.
 a) Tabla de Funciones: 17 funciones
01 Legislativa 10 Energía y Recursos
02 Justicia minerales
03 Administración y 11 Industria, Comercio y
Planeamiento Servicios
04 Agraria 12 Pesca
05 Protección y 13 Relaciones Exteriores
Previsión Social 14 Salud y Saneamiento
06 Comunicaciones 15Trabajo
07 Defensa y Seguridad 16 Transporte
Nacional 17 Vivienda y Desarrollo
09 Educación y Cultura Urbano
b) Tabla de Programas: 67 programas.

001 Proceso legislativo

002 Justicia
003 Administración
.....
.....
.....
067 Lucha contra el consumo de drogas.
b) Tabla de Sub Programas: 196 Sub
Programas.

0001 Acciones legislativas

0002 Administración de Justicia
0003 Defensa de los derechos
constitucionales y legales.
.....
.....
.....
0196 Promoción al comercio.
ESTRUCTURA DE LOS
FONDOS PÚBLICOS
INGRESOS:
Clasificación económica
Clasificación por fuentes de financiamiento

EGRESOS:
CLASIFICADOR DE LOS GASTOS PARA EL
AÑO FISCAL
INGRESOS DEL ESTADO
 INGRESOS DEL SECTOR PUBLICO

FINALIDAD DE LOS FONDOS PUBLICOS:

Se orientan a la atención de los gastos que genera el cumplimiento
De sus fines independientemente de la fuente de financiamiento

ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PUBLICOS:

CLASIFICACIÒN CLASIFICACIÒN
ECONOMICA POR FUENTES DE
FINACIAMIENTO

1 Recursos Ordinarios
1 Ingresos corrientes
2 Recursos Directamente Recaudados
2 Ingresos de capital
3 Recursos por Operaciones Oficiales
3 Transferencias
de créditos
4 Financiamiento
4 Donaciones y transferencias
5 Recursos Determinados.
 INGRESOS
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
1. Impuestos
1. Ingresos Corrientes
2. Tasas
3. Contribuciones
4. Venta de bienes.
5. Prestación de servicios
6. Rentas de propiedad
7. Multas sanciones y otros
8. Otros ingresos corrientes
1. Venta de activos
2. Ingresos de Capital
2. Amortización por préstamos concedidos
3. Otros
1. Transferencias
3. Transferencias
4. Financiamiento 1. Operaciones de crédito
Saldo de balance
 INGRESOS
Clasificación por fuentes de
financiamiento para el año fiscal
1 Recursos Ordinarios 00. Recursos Ordinarios
2 Recursos Directamente 09. Recursos Directamente Recaudados
Recaudados
3 Recursos por Operaciones 19. Recursos por Operaciones Oficiales
Oficiales de créditos de créditos
4 Donaciones y transferencias 13. Donaciones y transferencias
5 Recursos Determinados. 04. Contribuciones a Fondos
07. Fondo de Compensación Municipal
08. Impuestos Municipales
18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de
Aduanas y Participaciones
EGRESOS DEL SECTOR PUBLICO
 1. Estructura de los Gastos
1. Clasificador institucional
2. Clasificador Funcional Programática
3. Clasificación Económica
4. Clasificador Geográfico
 DGPMI

CLASIFICADOR CLASIFICADOR
INSTITUCIONAL FUNCIONAL
PROGRAMATICA
 1. Clasificador Institucional
• Agrupa las entidades que cuentan con
créditos presupuestarios aprobados en
sus respectivos presupuestos.

• Se detalla en dos niveles:

– Pliegos presupuestarios del Gobierno
nacional
– Pliegos presupuestarios del Gobierno
Regional.
2. Clasificador Funcional Programática

• Agrupa los créditos presupuestarios

desagregados en funciones, programas y
subprogramas. A través de ella se
muestra las grandes líneas de acción en
cumplimiento de las funciones
primordiales del estado y en el logro de
objetivos y metas contemplados en sus
respectivos POI y Presupuesto
institucionales durante cada año. …///
///…
1. Función.- Es una categoría presupuestaria
que representa la mayor agregación de las
acciones que desarrollan las entidades del
estado.

2. Programa.- Es una categoría

presupuestaria que reúne las acciones que
desarrollan las entidades del estado para
cumplir propósitos y políticas
3. Subprograma.- Es una categoría
presupuestaria que reune acciones parciales
para el logro de un programa. Responde a
objetivos institucionales parciales.

Ejemplo:
Función 01: Legislativa
PROGRAMA 001 : PROCESO LEGISLATIVO
Sub-programa 0001 : Acción Legislativa
 3. Clasificación Económica
• Agrupa los créditos presupuestarios por
gasto corriente, gasto de capital y servicio
de deuda, separándolos por:

A. CATEGORÍA DEL GASTO

B. GENÉRICA DEL GASTO
C. MODALIDAD DE APLICACIÓN
D. ESPECÍFICA DEL GASTO
 La Estructura Funcional
Programática:
FUNCIÓN

PROGRAMA

SUBPROGRAMA

ACTIVIDADES / PROYECTOS

COMPONENTES
 FUNCION
Mayor agregación de las acciones del Estado
01 Legislativa 10 Energía y Recursos
02 Justicia minerales
03 Administración y 11 Industria, Comercio y
Planeamiento Servicios
04 Agraria 12 Pesca
05 Protección y 13 Relaciones Exteriores
Previsión Social 14 Salud y Saneamiento
06 Comunicaciones 15 Trabajo
07 Defensa y Seguridad 16 Transporte
Nacional 17 Vivienda y Desarrollo
09 Educación y Cultura Urbano
Ejemplo: FUNCIONES para los
GOBIERNOS LOCALES
03 Administración y Planeamiento
04 Agraria
05 Protección y Previsión Social
09 Educación y Cultura
10 Energía y Recursos Minerales
11 Industria, Comercio y Servicios
12 Pesca
14 Salud y Saneamiento
16 Transporte
17 Vivienda y Desarrollo Urbano
 FUNCIONES para los
.GOBIERNOS Regionales ?

FUNCIONES para las

Universidades ?
 PROGRAMA
Organiza actividades y recursos

Recursos Recursos
Humanos Recursos Financieros
Materiales

Debe tener un indicador

OBJETIVOS
 SUBPROGRAMA
Muestra metas
 identificar la ejecución de
las metas.

PROYECTOS Y ACTIVIDADES

 Materialización de las metas

 INDICADORES
 PROYECTO ACTIVIDAD

TIEMPO LIMITADO CONTINUA Y PERMANENTE

INCREMENTA PATRIMONIO
INCREMENTA ACCIÓN DEL
DEL ESTADO
GOBIERNO

METAS DESARROLLO DE
SERVICIOS
 COMPONENTE

Es la división de una actividad o proyecto

que permite identificar un conjunto de
acciones presupuestarias concretas.

Cada Componente identifica el producto

final de la Actividad o Proyecto al que
pertenece, a través de la(s) Meta(s)
Presupuestaria(s)
13
 META PRESUPUESTARIA
Es el producto final generado para la consecución de
las actividades y proyectos.

ELEMENTOS

DESCRIPCIÓN
(Finalidad)
UNIDAD DE
MEDIDA
CANTIDAD
UBICACIÓN
GEOGRAFICA
 PROCESO PRESUPUESTARIO

PROGRAMACIÓN

FORMULACIÓN

DISCUSIÓN Y
APROBACIÓN

EJECUCION

EVALUACIÓN Y
CONTROL
 PRIMERA FASE:

PROGRAMACION
 Base legal
• Directiva N° 017-2006-EF/76.01
• Resolución Directoral N° 036-2006-
EF/76.01
• “Directiva para la Programación,
Formulación y Aprobación del
Presupuesto de los Gobiernos
Regionales para el Año Fiscal 2007”
 Objeto de la Programación
1. Establecer la escala de prioridades de los
objetivos institucionales para el año 2007.
2. Determinar la demanda global de los
gastos.
3. Desarrollar los procesos para la estimación
de los fondos públicos, con el objeto de
determinar el monto de la Asignación
Presupuestaria – Pliego.
4. Definir la estructura de financiamiento de la
demanda global de gasto en función de la
estimación de los fondos públicos
 SEGUNDA FASE:

FORMULACION
 OBJETO DE LA FORMULACION
El Gobierno Regional:

1. Define la Estructura Funcional Programática del pliego

la cual debe reflejar los objetivos de corto plazo.

2. Selecciona las metas presupuestarias propuestas en

la fase de programación.

3. Consignan las “cadenas de gasto”, los montos para

comprometer gastos (créditos presupuestarios) y las
respectivas fuentes de financiamiento.
 OBJETIVOS
PROGRAMAS
GENERALES

OBJETIVOS
SUB - PROGRAMAS
PARCIALES

OBJETIVOS
ACTIVIDADES/PROYECTOS
ESPECÍFICOS
emz
 TERCERA FASE:

APROBACION
Aprobación del Presupuesto institucional
del Gobierno Regional
• Los Gobiernos Regionales deben aprobar
sus presupuestos institucionales.
• Art. 192º de la Constitución Política del
Perú y Art. 35º de la Ley Nº 27783, Ley
del Sistema Nacional de Presupuesto y
ley de presupuesto anual
• Luego de aprobado la Ley Anual de Presupuesto
, el presupuesto Institucional del gobierno
Regional (PIA) se aprueba a nivel Pliego, Unidad
Ejecutora, Fuentes de Financiamiento, Función,
Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto,
categoría del Gasto, Grupo Genérico de Gasto,
tomando en cuenta los resultados del proceso de
Formulación Presupuestal regulado en la
Directiva, asi como del proceso del presupuesto
participativo.
 Prestar Asesoría técnica al titular del pliego.
Proponer el titular de pliego la distribución de
presupuesto a las unidades ejecutoras
De la Gerencia
Regional Remitir la propuesta aprobada de la EFP a más
de Planeamiento, tardar el 28/06/2018; y propuesta de Unid. Ejec.
Presupuesto y  Prestar asesoría técnica a las Unid. Ejec.
Acondicionamiento
Verificar que las metas presupuestarias que
Terrritorial presentan las Unid. Ejec. Guarden coherencia con
las Actividades y Proyectos.
Presentar al Titular del Pliego el proyecto de
Presupuesto institucional, la exposición de
motivos y los anexos 03/GR y 04/GR.
 CUARTA FASE:

EJECUCION
 OBJETO DE LA DIRECTIVA DE
EJECUCION

• Establece las normas de carácter técnico y operativo

• Establece la aplicación de normas administrativas de
incidencia presupuestaria recogidas en la Ley General y
la Ley de Presupuesto

GRPPAT: Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial

 •Se inicia el 1 de enero y culmina el
31 de diciembre de cada año fiscal.
• Durante dicho período se perciben
Ejecución
los ingresos y se atienden las
Presupuestaria
obligaciones de gasto de
conformidad a lo acordado.
•Control presupuestal de los gastos.
El Sistema Nacional de Presupuesto
(Responsabilidades)

Es
Es la
la más
más alta
alta autoridad
autoridad técnico
DNPP técniconormativa en materia
normativa en materia
presupuestaria.
presupuestaria.

Es la máxima autoridad ejecutiva

de la entidad y es responsable de
la gestión presupuestaria.
TITULAR DEL Coordinación con GRPPAT, UE y
PLIEGO oficinas generales de
administración.
 Es la máxima instancia técnica en
materia presupuestal del Pliego.

Consolida y controla la calidad de la

información relativa a la ejecución
LA GRPPAT presupuestaria que presentan las
Unidades Ejecutoras,

Verifica que los compromisos se sujeten a

los Créditos Presupuestarios aprobados en
la Ley de Presupuesto (incluidas las
modificaciones presupuestarias aprobadas
durante el ejercicio).
 Asegurar que La Programaciones
Trimestrales de Gastos, se
determinen conforme al
comportamiento probable de los
niveles de ejecución mensual de
gastos durante el trimestre, y de
LA GRPPATacuerdo a los procesos aprobados
en el Plan Anual de Adquisiciones
y Contrataciones, el POI,
Cronogramas y/o Programas
Anuales de Desembolsos,
Cronogramas de Inversión y otros
gastos.
LA EJECUCIÓN DEL GASTO
 A nivel de Unidad Ejecutora

Las UE elaboran sus Programaciones

La GRPPAT comunica a las
Trimestrales de Gastos
UE la Asignación Trimestral
correspondiente,
considerando sus créditos Para que:
presupuestarios asignados
El Titular de pliego
apruebe los calendarios de
compromisos
 La Programación Trimestral de Gastos
• Constituye un proceso técnico orientado a
perfeccionar la Programación Mensual de Gastos,
en función de los montos de la Asignación
Trimestral, así como a la disponibilidad de recursos
con que cuenta cada Unidad Ejecutora

Programación ASIGNACION Programación Trimestral

Mensual de Gastos TRIMESTRAL de Gastos de Gastos de la UE

• Las unidades ejecutoras deben remitir la Programación

Trimestral de Gastos a través del SIAF-SP, según plazos (anexo
01/GR).
 El Calendario Trimestral Mensualizado
(Calendario de Compromisos)
Los calendarios de compromisos constituyen la
autorización para la ejecución de los créditos
presupuestarios y obedecen a la percepción
efectiva de los ingresos que constituyen su
financiamiento.
Es aprobada por el titular del pliego a propuesta
de la GRPPAT a nivel de:
• Pliego
• Unidad Ejecutora.
• Grupo Genérico de Gasto y
• Fuente de Financiamiento.
Para ello toma como referencia
la Programación Trimestral del Gasto, según
plazos (anexo 01/GR).
• Para el caso de la Fte. de Fto. "Recursos
Ordinarios" el calendario se aprueba dentro de
la Asignación Trimestral de Gastos determinada
por la DNPP; tomando en consideración lo
siguiente:

• Los calendarios de compromisos establecidos

para cada mes del trimestre no pueden superar
el límite de gastos establecido para el trimestre
por la Asignación Trimestral, Osea:

Ejecución Calendario Asignación

mes(es)
+ de = Trimestral
compromiso(s)
PROCESO PRESUPUESTARIO:
EVALUACION
 EVALUACION PRESUPUESTARIA

• se realiza la medición de los resultados obtenidos y

el análisis de las variaciones físicas y financieras
observadas, en relación a lo aprobado en los
presupuestos del Sector Público, utilizando
instrumentos tales como indicadores de
desempeño en la ejecución del gasto. Esta
evaluación constituye fuente de información para
fase de programación presupuestaria, concordante
con la mejora de la calidad del gasto publico.