Planeacion o Rectoria Economica

Es la facultad y capacidad que tiene el Estado Mexicano, para organiza y conducir al

desarrollo nacional. El Estado organizara un sistema de planeacion democratica del desarrollo
existira la induccion a sectores sociales y privados utilizando el instrumento de politica
economica. Artículo 25, 26,27 y 28 constitucional regula.

Plan Nacional de Desarrollo: realiza el ejecutivo, tiene tres plazos uno a largo plazo de 6
años, otro a mediano plazo de 3 años y otro a corto plazo de 1 año.
Desarrollo Nacional: se divide en dos tipos uno Integral dividido en tres subdivisiones
(general, regional y sectorial) el sectorial se subdivide en obrero y empresarial. Y el
sustentable son recursos naturales (petrolio ,agua y selva).
Paquete Económico: se divide en dos ley de ingresos federales y presupuesto de egresos

Actividades Estratégicas Art 25 Const: El Estado debe, planear, conducir, coordinar,

orientar, la actividad economica nacional, y llevar acabo la regulacion y fomento de
actividades que demande el interes general.

Procuraduria Fiscal
Se divide en tasa y tarifa
Tasa y tarifa baja: si hay un remanente de ingresos y no se gasto conforme ley de ingresos y
el presupuesto
Finanza: Dado lo relativo al dinero
Objetivo del Derecho Financiero: Obtener, Administrar y Gastar.
Definición de Derecho Fiscal: Ordenamiento propio y singular de la SHCP esto es , el
conjunto de normas que regulan el ejercicio de las funciones financieras del Estado y demás
entes públicos.
Derecho Fiscal: Son ingresos financieros o la forma de obtenerlo.

Cuatro Recursos del Derecho Fiscal:

Empréstito: se divide en externo (publicado en el DOF, bonos , del extranjero y aprueba el
ejecutivo con autorización común del senado) interno es en el mismo país (cetes).
Emisión de moneda: Se divide en tres banco central el cual es la actividad monetaria (
acuña moneda y emite billetes) bancos mercantiles ( crédito billete de hule) personas físicas (
físicas o morales). Es la creacion de moneda para los agentes que participan en la economia,
Estado, Empresas y Sujetos, su finalidad es inyectar liquidez para transacciones comerciales,
con esto se garantiza los usos del dinero.
Precio público: se divide en tres sector publico ( recursos y necesidades) sector privado (
sector empresarial satisface necesidades) sector social ( laboral y agrario) busca jornada de
trabajo, salario mínimo y canasta básica.
Ingresos fiscales: gasto público. Necesidad del pueblo en servicios públicos
tipos de ingresos fiscales :( contribuciones, aprovechamientos, producto e impuesto)
Contribuciones Art 2 CFF
Es un ingreso fiscal captado por el gobierno en la ley imprevista para que los contribuyentes
satisfagan las necesidades de la sociedad, las contribuciones se clasifican en impuestos,
aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen
de la siguiente manera:

 Impuestos: Son las contribuciones que deben pagar las personas fisicas y morales
que se encuentran en la situacion juridica o de echo prevista en la norma, de estos se
obtienen la mayoria de ingresos, el Estado obtiene recursos para administar, prestar
servicios o realizar infraestructuras.
 Aportaciones de seguridad social: son las contribuciones establecidas en ley a cargo
de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones
fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en
forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
 Contribuciones de mejoras: son las establecidas en Ley a cargo de las personas
físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.
 Derechos: son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de
los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el
Estado en sus funciones de derecho público,

Aprovechamientos Art 3 CFF: Son aprovechamientos los ingresos que percibe el

Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las
empresas de participación estatal.

Producto Art 3 CFF: Son Productos las contraprestaciones por los servicios que presta el
estado en su funcion de derecho privado, asi como el aprovechamiento o enajenacion de
bienes del dominio privado.

Atribuciones del SAT:

Recaudar impuesto contribuciones de4 mejoras derechos aprovechamientos feder
Dirigir servicios aduanales y de inspección
Representar el interés fiscal de la federación
Determinar liquidar y recaudar contribuciones y sus accesorios
Ejercitar aquellas que en su coordinación correspondan a la administración

Elementos de las Contribuciones: sujeto (federación, SHCP, SAT), objeto

(recaudar contribuciones y aprovechamientos) base y época de pago.

Ley de Cooordinacion Fiscal: Coordina el sistema fiscal de la federacion con los

estados, municipios y cdmx, para establecer la participacion de sus haciendas publicas en los
ingresos federales, fija reglas de colaboracion administrativa, constituye organismos en
materia de coordinacion fiscal y da bases de org, y funcion.
Fondo General de Inversion: Es el que determina cada ejercicio fiscal de la federación lo
que se hará como calculo mensual aquí llegan .los ingresos de federación, estados y
municipios.

Responsabilidad Solidaria
Empresas y propietarios , medios de transporte pilotos y capitanes, serán responsables
cuando no estén los documentos pertienentes
Retenedores: retener al sujeto pasivo contra las contribuciones por el monto que se deba por
bienes o servicios
RECAUDADORES: los auxiliares del sujeto activo en la recaudación de tributos de gran
consumo ppor el monto de la contribucion
Son responsables los que adquieren un bien afectado a créditos insolutos que obligan directo
a quien no paga cuando era propietario del bien
Los adquirientes de negociaciones respecto de contribuciones cuando era de la persona que
dio nacimiento a la obligación y el valor no puede exceder elvalor del msmo.
AGENTES DE VERIFICACION: las personas facultadas para ejercer recaudación
Son responsables solidarios los socios y accionistas respecto a las contribuciones que se
ubieran causado en relación a la sociedad cuando estos tenían la calidad

Elementos del IVA

SUJETO: personas fiscas y morales
OBJETO: grava el valor ( enajenación de bienes, prestación de servicios, uso o goce de
bienes, impuestos de bienes y servicios) actos y actividades
BASE GRAVABLE: valor del bien o servicio y la cuantia qjue se aplica el kimpuesto
TASA: 16% o 0 %
EPOCA DE PAGO: instantánea ( sujetos pasivos) o periodica RFC cada 17 de la declaración

Elementos de Aportaciones de Seguro Social

TASA: personas morales
TARIFA: personas físicas

Principios de Adam Smith

P. Proporcionalidad: los subditos de Edo deben contribuir al gob, en una proporcion a sus
capacidades, es decir en nproporcion a sus ingresos.
P. Certidumbre: El impuesto que cada individuo pague debe ser cierto y no arbitrario, el
tiempo de cobro, forma, cantidad debe ser preciso, para que no exista corrupcion.
P. Comodidad: Dispone que todo impuesto debe cobrarse en el tiempo y forma que sean
comodos para el contribuyente.
P. Economia: Toda contribucion debe percibirse de tal forma que haya menor diferencia entre
los sumos que salen del contribuyente y que ingresan al tesoro publico.

Principios Tributarios Constitucionales Art 31 Fracc IV

P. Proporcionalidad: Los sujetos pasivos de la relacion juridica tributaria deben de contribuir
al gasto publico en funcion de su respectiva capacidad contributiva debiendo aportar una parte
de sus ingresos.
P. Equidad: Los sujetos cuando se encuentren en iguales o parecidas condiciones en el
aspecto fiscal, reciben el mismo trato en lo relativo al impuesto.
P. Destino al Gasto Publico: Busca evitar que los recursos obtenidos mediante
contribuciones se desvien, y que solo sean utilizados para las necesidades del estado, como
servicios publicos.
P. Legalidad: Las contribuciones deben encontrarse establecidas en la ley, en sentido formal
y material.

Domicilio Fiscal y Residencia Art 9 CFF

(P. Fisicas) Asiento de negocios, casa habitacion mexico , manifestacion de entidades
financieras, bancos.
(P. Morales) Local de admi. Del negocio, si esta en el extranjero:local en el pais, cualquier
lugar que se encuentre en mexico

Articulos Constitucionales Contribucion

Art 13: ninguna persona puede gozar mas emolumentos que esten fijados en nla ley
Art 21: infracciones multa, los fondos de ayuda federal son exclusivamente para la seguridad
Art 22: multas excesivas, confiscacion de bienes no es pago de impuestos
Art 28: exenciones de impuestos, eximir impuestos
Art 31: Mexicanos obligados a contribuir para gastos publicos, principios tributarios

Clasificacion de los Ingresos Tributarios

Publico: federeal, local, municipal: tributario: ISR, IVA
Privado: No tributario: contri de mejoras, derechos, impuesto, seg socia, contrib

Procedencia
Clase
Forma objetivo
Periodo subjetivo

Multa: Sancion pecuniaria, por haber infrigido las normas fiscales.

Determinadas: Es la cantidad fijada de un porciento impuesto por el legislador
Auto Determinables: Es cuando el contribuyente hace el cálculo y el particular lo aplica en
base a la ley
Determinables: La autoridad motiva de acuerdo a una situación especial del contribuyente
siguiendo la base de un mínimo y un máximo.

Etapas de los Impuestos Indirectos:

Percute, encuadra, traslada, e índice al pago del impuesto por el contribuyente, compensa o
devuelve.

Requisitos Comprobante Fiscal Art 29 CFF

Nombre, razon social Sello Digital
RFC, emisor y receptor Folio Fiscal
Regimen Fiscal Descripcion del Servicio
Domicilio Fiscal Valor Unitario
Lugar y Fecha Forma de Pago
Gastos de Ejecución: Se generan cuando sea necesario emplear el procedimiento
administrativo de ejecución para hacer efectivivo un crédito fiscal a razon de un 2% del monto
de la deuda.

Pago de lo Indebido: Aquel que se efectuó por error de hecho o de derecho.

Pago Bajo Protesta: Art 25 CFF Puede hacerse bajo protesta cuando la persona que lo
haga proponga intentar recursos o medios de defensa futuros y podrian hacerse constar tal
circunstancia en el recibo o escrito que se dirija.

Obligaciones de Accesorias de Hacer

Inscripcion al RFC
Expedir, Conservar Comprobantes Fiscales
Llevar Contabilidad
Guarda de Documentos
Declaraciones, Avisos
Identificacion de Contribuyentes

Clasificación de las Obligaciones

Obligaciones Tributarias:
PRINCIPAL: Recaudar, Percibir, Cobrar las contribuciones (SAT, Fisco)
ACCESORIAS:

Crédito fiscal Art 4 CFF

Son Creditos Fiscales aquellos que tengan derecho a percibir el Estado u organismos
descentralizados que provengan de contribuciones de sus accesorios o aprovechamientos
incluyendo los que deriven de responsabilidad del estado.

Clasificacion de Credito Fiscal

Continuas o Permanentes: Se realiza durante un cierto tiempo sin interrupciones
prolongándose en el tiempo, no se agotan en el momento de celebrarse
Instantánea: Se consume y se agota en el momento que se comete
Contribuciones
Recargos
Sanciones
Gastos de ejecucion
Indemnizacion

Avisos Reglamento del CFF Art 29

Cambio de razon Social
Cambio de Domicilio Fiscal
Suspension de Actividades
Reanudacion de actividades
Actualizacion de Actividades
Apertura de Establecimientos
Cierre de Establecimientos
Tipos de Pago Art 66 CFF
Pago a Plazos
Pago Extemporaneo
Pago de lo Indebido
Pago Bajo Protesta
Pago Parcialidades
Pago Diferido
Pago Definitivo
Pago Garantia

Pago Extemporaneo
Acto de Aplicación de los Art 17-20 del CFF pues implica haber actualizado el monto de la
contribucion fiscal, el Pago se hace a destiempo.

Caducidad Materia Fiscal y Art 67 CFF

Suspende con motivo del ejercicio las facultades de comprobacion, es decir, cuando la
autoridad fiscal extinguió su derecho para el cobro de contribuciones, aprovechamientos,
accesorios, inicia con la notificacion y concluye con la resolucion de la Autoridad Fiscal o
cuando se termina el plazo del Art 50, de no emitirse no hay suspension
(6meses)………MATERIA FISCAL…..sancion que la ley le impone al fisco para su inactividad y
facultad para determinar, fijar, una oblig fiscal.
Hecho Generador Periódico: Es el acontecimiento que da origen a la obligacion
tributaria, ejemplo, deuda de ISR durante el año fiscal, esto da lufar a la obligacion tributaria
de hacer, no jacer, dar.

Ejercicios Regulares: Cuando las personas morales inician actividades económicas el

primero de enero al 31 de diciembre del ejerció fiscal.
Ejercicios Irregulares: Cuando las personas morales inician actividades económicas
después del 1 de enero y terminan el 31 de diciembre del año que se trate.